Структура и динамика доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета Красноярского края на 2006-2009гг

В представленных материалах отсутствует информация о причинах отсутствия в указанном  перечне ВЦП «Развитие производства машин, оборудования, электрооборудования и транспортных средств на территории Красноярского края на период 2007-2010 годы» и «Развитие химического производства, резиновых и пластмассовых изделий в Красноярском крае на период 2007-2010 годы» на общую сумму 50,6 млн. руб.

В условиях вышеизложенных противоречий не представляется возможным  оценить обоснованность выделяемых объемов бюджетных ассигнований на реализацию ВЦП.

Как и в предыдущие годы, подготовка законопроекта осуществлялась в условиях недостаточно сформированной нормативной правовой базы, что противоречит положениям статьи 65 Бюджетного кодекса РФ и существенно затрудняет проведение финансовой экспертизы законопроекта.

Для исполнения краевого бюджета потребуется принятие 21 закона края, внесение изменений в 36 законов края (включая 9 законов края - публичных нормативных обязательств Красноярского края) на общую сумму 3,7 млрд. руб.,

Кроме того, общая  сумма нераспределенных средств  в краевом бюджете составляет 5,2 млрд. руб., в том числе 1,8 млрд. руб. на инвестиционные проекты.

Расходы краевого бюджета на 2009 год запланированы в объеме 99 980 432,7 тыс. руб., или с ростом на 9,3% к бюджетным назначениям на 2008 год, учтенным в Законе края «О внесении изменений в Закон края «О краевом бюджете на 2008 год».

Основной удельный вес в расходах краевого бюджета  в разрезе разделов классификации  расходов бюджетов Российской Федерации (далее – разделы) занимают межбюджетные трансферты (48,1%), национальная экономика (13,7%), здравоохранение и спорт (10,1%) и образование (9,2%).

Расходы по разделу 01 общегосударственные вопросы предусмотрены на 2009 год в размере 4 142 470,9 тыс. руб., с долей в общем объеме расходов бюджета 4,1%. Это ниже первоначально законодательно утвержденной на 2008 год суммы на 1 536 961,9 тыс. руб., или на 27,1%, и на 1 189 986,1 тыс. руб. (40,3%) больше ассигнований.

На обеспечение  руководства и управления в сфере  установленных функций в бюджете на 2009 год предусмотрено 4 305 314,3 тыс. руб., из них 1 825 696,6 тыс. руб. (44,1%) – по разделу общегосударственные вопросы, 1 538 968,9 тыс. руб. (35,7%) составляют трансферты федерального бюджета по разделу национальная безопасность и правоохранительная деятельность.

Численность государственных  гражданских служащих и иных работников органов государственной власти и иных органов (с учетом численности работников, осуществляющих федеральные полномочия), принятая к финансовому обеспечению в 2009 году, составляет 5 802 единицы, из них государственных гражданских служащих и лиц, замещающих государственные должности края – 4 329, что на 431,25 и 137 единиц, соответственно, больше численности, первоначально учтенной в бюджете 2008 года.

Увеличение  ассигнований по подразделу 0105 судебная система на обеспечение деятельности аппаратов мировых судей в 2009 году к первоначальным законодательно утвержденным назначениям на 2008 год составило 58 267,4 тыс. руб., или 20,4% – 53 579,3 тыс. руб., или 18,5%) и связано с увеличением расходов в связи с введением дополнительных участков мировых судей.

Значительное  снижение ассигнований по подразделу 0107 обеспечение проведения выборов  и референдумов по сравнению с 2008 годом (на 81,5%) связано с дополнительными средствами, утвержденными на 2008 год в связи с подготовкой и проведением выборов депутатов в Государственную Думу. В сопоставимом виде (без указанных расходов) в 2009 году по сравнению с 2008 годом расходы Избирательной комиссии края увеличились на 4,3%.

В Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2009 год и на среднесрочную перспективу отмечена преемственность мероприятий, заявленных в 2008 году, в части обеспечения безопасности и правопорядка в крае.

Расходы по разделу 03 национальная безопасность и правоохранительная деятельность в 2009 году составят 7 019 310,7 тыс. руб. с увеличением на 31,2%, или на 1 669 507,6 тыс. руб. к первоначальному законодательно утвержденному объему на 2008 год, в результате прироста трансфертов из федерального бюджета. По отношению к ассигнованиям, рост расходов составил 26,7%, или 1 480 397 тыс. руб. Темп роста расходов в 2009 году к 2008 году по данному разделу на 5,5% выше темпа роста расходов краевого бюджета в целом.

(тыс. руб.)

Доля расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность в общих расходах краевого бюджета в 2009 году составил 7% (2008 год – 6,7%). В структуре расходов в разрезе подразделов увеличивается доля затрат на органы внутренних дел (подраздел 02) – с 63,6% в 2008 году до 86,3% и 85,2% – в 2009-2010 годах соответственно; на защиту населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданскую оборону (подраздел 09) – с 4% до 5,9% и 6,3%. На структурные изменения повлияли в большей степени процессы, связанные с продолжающимся реформированием государственной противопожарной службы, и передачей полномочий по решению задач по организации и осуществлению тушения пожаров в населенных пунктах федеральным органам государственной власти в области пожарной безопасности. В результате этого, в 2009-2010 годах удельный вес расходов на обеспечение пожарной безопасности в структуре раздела уменьшится и составит 7,8% и 8,4% по сравнению с 31,1% в 2008 году.

Для исполнения расходов краевого бюджета в 2008 году по разделу 03 национальная безопасность и правоохранительная деятельность потребуется внесение изменений в 2 закона края о краевых целевых программах («Безопасность дорожного движения в Красноярском крае» на 2006-2008 годы (4 709,9 тыс. руб.) и «Профилактика правонарушений в Красноярском крае» на 2007-2009 годы (5 233,9 тыс. руб.) и принятие 2 законов края о краевых целевых программах (Обеспечение пожарной безопасности (145 838 тыс. руб.) и «Безопасный город» (92 157,2 тыс. руб.). Общий объем законодательно неподтвержденных расходных обязательств по указанному разделу составляет 247 939 тыс. руб.

Следует отметить, что Счетной палатой края неоднократно указывалось на осуществление инициативных расходов за счет ассигнований, предусмотренных  ГУВД по Красноярскому краю по подразделу «Органы внутренних дел», при необеспеченности в полной мере средствами краевого бюджета финансирования деятельности подразделений милиции общественной безопасности ГУВД (исходя из нормативной численности и норм положенности). Объем указанных расходов в на 2009 год составляет свыше 940 млн. руб. (содержание численности (в пределах лимита на МОБ), входящей или обслуживающей подразделения, подлежащие в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами финансированию из средств федерального бюджета, и другие расходы подразделений, включая объекты КАИП).

По подразделу 0310 обеспечение пожарной безопасности расходы на 2008 год предусмотрены  в размере 2 180 480,3 тыс. руб., с увеличением  к первоначальному законодательно утвержденному объему на 2007 год на 520 130,7 тыс. руб., или 31,3%, и к ассигнованиям по законопроекту на 499 658,3 тыс. руб. (на 29,7%). По отношению к предыдущему периоду в 2009 году расходы снизились на 1 778 924,3 тыс. руб. и составили 404 556 тыс. руб. Уменьшение расходов на обеспечение пожарной безопасности, как указано ранее, связано с перераспределением финансирования на переданные на федеральный уровень полномочия. При этом наряду с межбюджетными трансфертами из федерального бюджета на денежное довольствие и социальные выплаты сотрудникам и заработной платы работникам территориальных подразделений ГПС МЧС России, в 2008 году на расходы указанных подразделений направляются средства краевого бюджета в сумме 218 083,3 тыс. руб. Между тем в пояснительной записке к проекту закона края отсутствует информация о принятии соответствующего нормативного правового акта в обеспечение данных расходов.

Кроме того, в  программе отсутствует система  количественно измеримых показателей, характеризующих реализацию целей  и задач (например, мероприятие задачи №1: «увеличение плотности патрульно-постовых нарядов милиции, задействованных на охране порядка» не указано на сколько должно быть увеличение, из задачи №2 «создание автоматизированных рабочих мест для участковых уполномоченных милиции»), а также распределение средств краевого бюджета по конкретным мероприятиям, обеспечивающим решение поставленных задач. Планируемые результаты деятельности отражены без обоснования их уровня и промежуточных значений по годам реализации (указан процент изменения количества преступлений в 2010 году к уровню 2006 года, значения промежуточных показателей отсутствуют).

Доля расходов краевого бюджета по подразделу 0402 топливно-энергетический комплекс в  общем объеме расходов краевого бюджета  незначительна - 0,2%, тогда как в 2007 году она составляла 3,9%. При этом бюджетные ассигнования предусмотрены с увеличением в 2 раза к уровню 2007 года, или в размере 200 526,4 тыс. руб.

Снижается доля расходов на транспорт (подраздел 0408): 0,6% в 2008 году против 4,4% в 2007 году. На эти  цели законопроектом предусмотрено 725 630,7 тыс. руб., что в 1,8 раза меньше законодательно утвержденного в 2007 году, или на 612 871 тыс. руб.

Доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) в общем объеме расходов краевого бюджета в 2008 году составил 0,97%, а в 2007 году составляла 1,8%. Объем бюджетных ассигнований на 2008 год, направляемых на ЖКХ в размере 969 838,9 тыс. руб., меньше утвержденных на 2007 год на 29%, или на 396 434,3 тыс. руб.

Несмотря на сокращение бюджетных ассигнований по подразделу 0409 дорожное хозяйство на 5,6% или на 359 892,6 тыс. руб. к утвержденному на 2007 год, в общем объеме расходов краевого бюджета доля расходов на указанные цели возрастет с 3,4% в 2007 году до 6% в 2008 году. Наибольший объем расходов указанного подраздела - 75,5% от 6 037 611,4 тыс. руб., составят расходы на реализацию КЦП «Дороги Красноярья» на 2006-2008 годы», планируемые в сумме 4 559 364,9 тыс. руб., что на 7,4% больше уровня 2007 года.

Расходы по подразделу 0405 сельское хозяйство и рыболовство ежегодно увеличиваются как по объему выделенных средств, так и по числу распорядителей и направлений. В 2008 году удельный вес расходов по разделу составит 2,4% от общей суммы расходов краевого бюджета. Суммарно на отрасль в 2008 году предусматрины выделить 2 616,9 млн. руб., из них на поддержку сельскохозяйственного производства – 1 521,3 млн. руб., или 58,1%. В течение последних лет первоначально принимаемые расходы краевого бюджета на поддержку сельскохозяйственного производства (без учета процентных ставок и прочих расходов) при корректировках бюджета увеличивались: в 2005 году на 31%, в 2006 году– на 16,2%, в 2007 году – на 30,6%.

Участвуя в  софинансировании ряда направлений  государственной поддержки из федерального бюджета, в очередной раз проигнорированы рекомендации по принятию в крае программы с учетом положений Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 - 2012 годы. В примерном перечне из 15 краевых целевых программ, предлагаемых для разработки на 2008 год, программа по развитию сельского хозяйства отсутствует. Вместо краевой целевой программы, принимаемой посредством законов края (статья 29 Устава Красноярского края от 29.02.1996 № 8-252), распоряжением Совета администрации края от 30.06.2007 № 700-р принята ВЦП «Развитие агропромышленного комплекса Красноярского края» на 2007-2009 годы», которая содержит показатели результативности деятельности органов исполнительной власти края в сфере АПК, а также планируемые показатели развития отрасли и объемы средств господдержки.

В указанной  ВЦП в 2008 году по всем категориям хозяйств рост к 2007 году объемов производства молока на 2 тыс. т (на 0,3%), в прогнозе социально-экономического развития края – на 1,7 тыс. т, в пояснительной записке по сельскохозяйственным товаропроизводителям предусмотрен рост объемов реализации на 2,7 тыс. тонн.

При значительном разовом повышении с 2006 года ставок субсидий, дальнейшая индексация не проводилась. Из расчета уровня инфляции, предусмотренного на 2007 год и 2008 год, ставка на молоко увеличилась с 1668 руб. до 1941,9 руб. за тонну, на что дополнительно потребуется 84,6 млн. руб. По мясу свиней за счет индексации ставок дополнительно потребуется 18,1 млн. руб.

Анализ прогнозов социально-экономического развития края, представляемых к проектам бюджета на очередной финансовый год, показал систематическое снижение объема продукции сельского хозяйства, произведенной в крае всеми категориями хозяйств, от прогнозных показателей к ожидаемым, и затем к фактическому исполнению. Так, на 2006 год при формировании бюджета прогнозируемый первоначально объем продукции (35,9 млрд. руб.) в оценке за год уменьшен на 3,1 млрд. руб., фактически за год произведено продукции на сумму 30,8 млрд. руб. (меньше прогноза на 5,0 млрд. руб., или на 14%). За 2007 год прогнозные показатели к ожидаемым оценкам за год снижены на 1,5 млрд. руб. (с 36 до 34,5 млрд. руб.).

Незначительный  рост продукции сельского хозяйства  к предыдущему году (соответственно по прогнозным, ожидаемым и фактическим показателям) несоизмерим с объемами государственной поддержки на производство продукции. Если в 2005 и 2006 годах прогнозируемый прирост продукции без влияния роста цен опережал объемы государственной поддержки, то с 2007 года при выделении в первоначально принятом бюджете на поддержку производства продукции 1050,5 млн. руб., предусмотрен прирост продукции на 757,5 млн. руб. На 2008 год от выделения 1 298,2 млн. руб. бюджетных средств получино 859,4 млн. руб. продукции в сопоставимых ценах.