Структура и динамика доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета Красноярского края на 2006-2009гг

Содержание:

1. Основные характеристики краевого бюджета………………………………………………………………………………...3

2. Доходы бюджета....…………………………………………………………………...6

3. Расходы бюджета..…………………………………………………………………..12

Структура и динамика доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета Красноярского края на 2006-2009гг.

1. Основные характеристики краевого бюджета

В соответствии с законопроектом утвержден краевой бюджет по доходам в сумме 92 807 129 тыс. руб., по расходам в сумме 99 980 432,7 тыс. руб. Текущие расходы составят 80 606 175,8 тыс. руб., капитальные – 19 374 256,9 тыс. руб. Дефицит краевого бюджета запланирован в сумме 7 173 303,7 тыс. руб.

В законопроекте  соблюдены ограничения по параметрам бюджета, по предельному объему заимствований, размеру государственного долга и расходам на его обслуживание, установленные Бюджетным кодексом РФ.

Верхний предел государственного долга края на 1 января 2009 года установлен в сумме 7 638 489,1 тыс. руб., что на 4 447 949,6 тыс. руб. больше предельного размера долга, установленного на 1 января 2008 года (3 190 539,5 тыс. руб.). Если учесть, что в 2007 году спланирован досрочный выкуп облигаций 2005 года, объем государственного внутреннего долга края по состоянию на 01.01.2008 составил 1 690 539,5 тыс. руб. Таким образом, в течение 2008 года верхний предел государственного долга увеличился в 4,5 раза. По сравнению с 2007 годом структура долга практически не изменилась - основной удельный вес занимают долговые обязательства субъекта РФ, выраженные в ценных бумагах (79%).

Верхний предел по государственным гарантиям на 1 января 2009 года установлен в сумме 1 532 091,7 тыс. руб., что на 46 097,8 тыс. руб. больше предельного размера, установленного на 1 января 2008 года (1 485 993,9 тыс. руб.). Второй год подряд предусматривается предоставление государственных гарантий Красноярского края в целях обеспечения кредитов, привлекаемых сельскохозяйственными потребительскими кооперативами в рамках реализации КЦП «Развитие сельскохозяйственной потребительской кооперации» (2007 год - 356,7 млн. руб. Из представленных материалов следует, что в 2007 году указанные гарантии не предоставлялись., 2008 год – 429,1 млн. руб.).

Расходы краевого бюджета на обслуживание государственного долга равны сумме 390 574,1 тыс. руб., или в 1,5 раза больше суммы бюджетных назначений, предусмотренных в 2007 году (260 643,8 тыс. руб.).

В 2008 году предусмотрено  право департамента финансов администрации  Красноярского края осуществить  эмиссию государственных облигаций  Красноярского края с предельным объемом размещения 6 млрд. руб., или 6% от суммы расходов краевого бюджета. Объем привлекаемых кредитов в коммерческих банках в 2008 году составил 8 млрд. руб., или 8% от расходов краевого бюджета. Погашение кредитов планировалось в течение 2008 года.

Необходимо  отметить, что в целях покрытия дефицита краевого бюджета и погашения  долговых обязательств края в краевом  бюджете, начиная с 2002 года, ежегодно предусматривается возможность  осуществления эмиссии государственных  облигаций Красноярского края. Фактически выпуски облигаций производились только в 2003-2005 годах. В 2006 году в ходе исполнения бюджета принято решение об отказе от эмиссии (5 млрд. руб.), в первоначальной редакции Закона края «О краевом бюджете на 2007 год» объем эмиссии предполагался в размере 7 млрд. руб., при последней корректировке бюджета из программы государственных внутренних заимствований Красноярского края на 2007 год исключено привлечение средств в виде долговых обязательств, выраженных в ценных бумагах (4,5 млрд. руб.).

В первоначальной редакции Закона края «О краевом бюджете  на 2007 год» объем привлечения кредитов в коммерческих банках утвержден  в сумме 11,4 млрд. руб., в редакции от 15.03.2007 объем привлечения снижен до 8 млрд. руб., в последней корректировке  бюджета привлечение кредитов в 2007 году не планируется. Аналогичная ситуация по формированию бюджетных назначений развивалась и в 2006 году (первоначальные назначения три раза корректировались, как в сторону увеличения, так и в сторону сокращения). Исполнение составило 4,58 млрд. руб., или 53% к бюджетным назначениям.

Таким образом, в течение двух последних лет  «внеплановые» доходы краевого бюджета  позволяют отказываться от заимствований  в виде эмиссии государственных  облигаций и кредитов в коммерческих банках.

В 2008 году источниками  покрытия дефицита бюджета определены:

• превышение объема заимствований (14 000 000 тыс. руб.) над объемом средств, направляемых на погашение государственных долговых обязательств края (8 041 382,8 тыс. руб.), или 83% от суммы дефицита краевого бюджета;
• изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 1 048 245 тыс. руб. (на 01.01.2008 – 4 122 544,4 тыс. руб. и на 01.01.2009 – 3 074 309,4 тыс. руб.), или 14,6% от суммы дефицита краевого бюджета;
• превышение возврата бюджетных кредитов (863 647 тыс. руб.) над предоставлением (700 000 тыс. руб.), или 2,3% от суммы дефицита краевого бюджета До 2008 года бюджетные кредиты (возврат и предоставление) отражались в расходах бюджета.. Общая сумма бюджетных кредитов, в 2008 году запланирована на уровне 2007 года и предусмотрена для выдачи муниципальным образованиям края на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих в процессе исполнения бюджетов муниципальных образований края, и в случае необходимости на покрытие дефицитов местных бюджетов. Согласно информации предоставленной департаментом финансов администрации Красноярского края об исполнении краевого бюджета на 01.10.2007, объем бюджетных кредитов, предоставленных из краевого бюджета, составил 34,4 млн. руб., или 4,9% от годовых назначений (700 млн. руб.).
• иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов в виде средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в краевой собственности (2 794,5 тыс. руб.), или менее 0,1% от суммы дефицита краевого бюджета.

Необходимо  отметить, что доходы от продажи  акций, находящихся в краевой  собственности, в 2008 году в размере 2 794,5 тыс. руб., что на 2 280 тыс. руб. или 44,9% меньше плана по Закону края о краевом бюджете на 2007 год.

Информация, содержащаяся в составе среднесрочного финансового плана Красноярского края на 2008-2010 годы, утвержденного распоряжением Совета администрации Красноярского края от 12.10.2007 № 1160-р, позволяет констатировать, что дефицит краевого бюджета будет нарастать. Динамика основных параметров краевого бюджета представлена в таблице (млн. руб.).

Основным источником покрытия дефицита краевого бюджета  станут заемные средства форме среднесрочных  и долгосрочных облигационных займов. В связи с увеличением государственных  внутренних заимствований наращивание  государственного долга края (с 7,6 млрд. руб. на 01.01.2009 до 24,6 млрд. руб. на 01.01.2011) и увеличение расходов на его обслуживание (2008 год – 390,6 млн. руб., 2009 год – 837,7 млн. руб., 2010 год – 1 638,7 млн. руб.).

Динамика государственного долга края и соотношение его объема к доходам краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета, представлена в таблице (млн. руб.).

(*) - предусмотрено  Федеральным законом от 24.07.2007 №198-ФЗ  «О федеральном бюджете на 2008 год и плановый период 2009 и  2010 годов».

2. Доходы краевого бюджета

Как показывает практика последних лет, в конце  года основные макроэкономические показатели, включая объем ВРП, и доходная часть бюджета в целом уточняется в сторону увеличения. В рамках 2007 года оценка объема ВРП уточнилась на 11,5% к первоначально учтенной в прогнозе СЭР, объем налоговых доходов откорректирован к первоначально утвержденному параметру на 32%.

Если в 2004 году бюджетные  назначения по доходам на конец года, по сравнению с первоначально  утвержденными, были увеличены на 6%, то в следующем году уточнение  сложилось в размере 9%, а на конец 2006 года план был скорректирован на 14% (фактически выполнение первоначального плана составило 130%). В рамках 2007 года ожидаемая оценка превышает первоначально утвержденную сумму на 36%. Данные факты свидетельствуют о ненапряженности первоначально утверждаемых объемов поступлений и наличии резервов повышения качества планирования и управления финансовыми потоками.

Доходы краевого бюджета  на 2008 год, согласно представленного  проекта, основанного на оптимистическом  прогнозе СЭР, составят 92 807 129 тыс. руб., что на 7 737 319,2 тыс. руб., или на 7,7% меньше ожидаемой оценки 2007 года. В бюджетном послании отсутствуют данные о суммах доходов краевого бюджета, основанных на первом варианте развития края, соответственно не представляется возможным оценить отличие прогнозов по их влиянию на доходную часть бюджета.

Общий объем доходов краевого бюджета на 2008 год составляет 12,6% в объеме ВРП, что ниже показателя, ожидаемого по итогам 2007 года (15%). По итогам 2006 года удельный вес сложился на уровне 12,9%.

По сравнению с 2007 годом  доходы бюджета, в большей мере, сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составит 78%, что выше уровня 2007 года на 3,7 процентных пункта. При этом роль неналоговых доходов снижается с 4% до 2,8%, а безвозмездных поступлений с 22% до 19%. Доля налоговых доходов к объему ВРП составляла в 2006 году – 10,2%; 2007 году– 11%, 2008 год снижение до 9,8%, что, возможно является отражением «ухода» доходов с территории края и требует дополнительного пояснения причин.

За счет налога на прибыль  организаций сформированы 42% доходов краевого бюджета 2008 года. При этом налог на предстоящий год прогнозируется со снижением к уровню, ожидаемому по итогам 2007 года на 13%, в сумме 38 889 млн. руб., из которой 72% (27 869,8 млн. руб.) планируется получить от налогоплательщиков, осуществляющих металлургическое производство и производство готовых металлических изделий (в 2007 году – 76%).

Лидерами в приросте влияния  на формирование налога в 2008 году стали налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых (роль увеличивается на 1,6 процентного пункта) – 157%.

В основных показателях прогноза социально-экономического развития края до 2010 года, в 2008 году снижение цен на основные «бюджетообразующие» металлы (алюминий, медь, никель, золото), среднегодовой  курс доллара США принят со снижением к уровню 2007 года (26,0 и 25,9 рубля за доллар США, соответственно), объем отгруженной продукции металлургического производства и производства готовых металлических изделий по второму варианту со снижением на 6% (351,1 млрд. руб. в 2008 году и 373,6 млрд. руб. в 2007 году), согласно чему трудно назвать данный вариант развития экономики края оптимистическим Согласно данным оценки Международного валютного фонда прогноз темпов роста мировой экономики на 2008 год составил 4,8%.

Справочно: Начиная с 2003 года по основным цветным металлам прослеживается удорожание среднегодовых цен: алюминий – в 2 раза, медь – в 3 раза, никель в 3,4 раза, золото на 83%.

Исходя из вышеизложенного считаем, что при условии сохранения в 2008 году в цене на медь тенденций 2007 года (прирост к уровню 2006 года на 7% - 7 200 долларов США за тонну), увеличение налога на прибыль в краевой бюджет к уровню, учтенному в проекте бюджета составит 1,3 млрд. руб.

Сохранение в 2008 году уровня средних цен на никель, сложившихся за 10 месяцев текущего года (39 000 долларов США за тонну), оценивается в дополнительных доходах краевого бюджета в 6,7 млрд. руб.

По итогам исполнения бюджета в 2007 году, нельзя не отметить, как факт, что цены на цветные металлы, являющиеся отражением развития мировой экономики, приведенные в бюджетных посланиях на 2004-2007 годы оказались существенно заниженными по сравнению с фактически сложившимися. В представленных материалах к бюджету на 2008 год недостаточно мотивировано их фиксирование на предлагаемом уровне.

Ожидается, что цены на алюминий сократятся в меньшей степени, чем цены на другие металлы. На фоне достаточно устойчивого спроса, снижение цен будет определяться ростом производства металла и снижением издержек производства. К 2010 году можно ожидать сокращение цены на 20%.

Сокращение цен на медь к 2010 году может составить до 60%, в результате снижения спроса и роста предложения в условиях достаточно высокой рентабельности отрасли.

Ожидается сохранение высокого спроса на никель. Рост производства металла в ближайшее время будет недостаточным, что будет способствовать сохранению дефицита на рынке никеля. Далее, по мере ввода в эксплуатацию новых мощностей, баланс спроса и предложения будет восстанавливаться, что будет способствовать падению цены.