Справочник проводок

Дт20,26,44Кт94 –  недостача материалов в пределах норм естественной убыли;

Дт73/2Кт94 –  недостача материалов отнесена на виновное лицо;

Дт73/2Кт98 –  списывается разница между рыночной ценой и фактической себестоимостью материалов;

Дт50Кт73/2 –  по мере погашения недостачи и  одновременно Дт98Кт91;

Дт10Кт91 – оприходование  излишков материалов;

Дт99Кт10 – если материалы были уничтожены в результате стихийных бедствий;

Дт91Кт94 – если не установлен конкретный виновник недостачи. 

РАЗДЕЛ 4: УЧЕТ ТРУДА И  ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Тема: Синтетический учет расчетов по оплате труда.

Дт20Кт70 – начислена  заработная плата рабочим основного  производства;

Дт23Кт70 - начислена  заработная плата рабочим вспомогательного производства;

Дт25Кт70 - начислена  заработная плата управленческому  персоналу цеха;

Дт26Кт70 – начислена  заработная плата административно  – управленческому персоналу  предприятия;

Дт28Кт70 – начислена  заработная плата рабочим, занятым  исправлением брака;

Дт29Кт70 - начислена  заработная плата рабочим обслуживающих  производств и хозяйств;

Дт08Кт70 - начислена  заработная плата работникам, занятым  капитальным строительством;

Дт10Кт70 – начислена  заработная плата грузчикам, занятым  погрузкой и разгрузкой материалов;

Дт44Кт70т - начислена  заработная плата работникам, занятым  упаковкой готовой продукции  и продвижением ее на рынке;

Дт84Кт70 – начислена  материальная помощь или премии за счет чистой прибыли;

Дт69Кт70 – начислены  пособия за счет средств Фонда  социального страхования;

Дт20,26Кт96 –  формирование резерва на оплату отпускных  расходов;

Дт96Кт70 – начислены  отпускные работникам;

Дт70Кт50 – из кассы выдана заработная плата;

Дт70Кт68 – удержан  налог на доходы физических лиц;

Дт70Кт76 – удержаны суммы по исполнительным листам;

Дт70Кт28 – произведены  удержания за брак, допущенный в  производстве;

Дт70Кт73 – удержания  по кредитам, займам и ссудам.

РАЗДЕЛ 5: УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО.

Дт21Кт20 – полуфабрикаты  собственного производства оприходованы на склад;

Дт20Кт23 – полуфабрикаты собственного производства переданы в следующий передел;

Тема: Общая схема учета  затрат на производство.

Дт20Кт10,51,60,70,69 – отражаются прямые расходы, связанные  с производством и реализацией;

Дт23Кт10,70,69 –  расходы, отнесенные на вспомогательное производство;

Дт25Кт10,60,51,76,70,69,96 – отражаются расходы, связанные с обслуживанием организационного подразделения;

Дт26Кт10,60,51,76,70,69,96 – отражаются расходы, связанные  с общим управлением предприятием;

Дт28Кт10,70,69,76 –  отражаются расходы, связанные с исправлением брака;

Дт97Кт51,76 –  отражаются расходы будущих периодов;

Дт96Кт60,76,70,69 –  отражаются расходы, произведенные  за счет созданных резервов;

Дт25,26,29Кт23 либо Дт20Кт23 – списывается фактическая  себестоимость продукции вспомогательного производства;

Дт25,26Кт97 либо Дт20Кт97 – списываются расходы  будущих периодов в доле, относящейся  к отчетному периоду;

Дт20Кт25,26 –  списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы;

Дт20Кт28 – списываются  окончательные потери от брака;

Дт43Кт20 – списывается  окончательная производственная себестоимость  выпущенной из производства готовой  продукции.

РАЗДЕЛ 6: УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

Тема: Понятие готовой  продукции, ее оценка.

На стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции делают запись:

1. Дт43Кт20 – по фактической производственной себестоимости;

или

2. Дт90Кт20 – отражается фактическая производственная себестоимость.

При реализации продукции делается запись:

1. Дт45Кт43 – по фактической производственной себестоимости;

или

2. Дт90Кт43 – по фактической производственной себестоимости.

Тема: Учет и распределение  расходов на продажу.

Дт44Кт10,70,69,76 и  др. – отражаются все расходы, связанные  с продажей продукции;

Дт90Кт44 – списание расходов на продажу и рекламу.

Тема: Учет продажи продукции.

1. По мере оплаты покупателем расчетных документов:

Дт43Кт20 – оприходована на склад продукция по фактической производственной себестоимости;

Дт45Кт43 – отгружена  готовая продукция покупателю;

Дт51Кт90 – получена выручка за проданную продукцию;

Дт90Кт68 – начислен НДС;

Дт90Кт45 – списывается  фактическая производственная себестоимость  по отгруженной продукции.

2. По мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю:

Дт43Кт20 – оприходована готовая продукция на склад по фактической производственной себестоимости;

Дт62Кт90 – покупателю предъявлены расчетные документы;

Дт90Кт68 – начислен НДС;

Дт90Кт43 – списана  фактическая производственная себестоимость  отгруженной продукции;

Дт51Кт62 – получены денежные средства от покупателя.

Тема: Учет финансового  результата от продажи  продукции.

Дт99Кт91 – убыток;

Дт91Кт99 – прибыль.

РАЗДЕЛ 7: УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Тема: Синтетический учет расчетов по кассовым операциям.

Дт50Кт90 – поступила  в кассу выручка от продажи продукции;

Дт50Кт62 – поступили  денежные средства от покупателя (заказчика);

Дт 50Кт71 - поступили  денежные средства в кассу от подотчетных  лиц;

Дт50Кт66 - поступили  денежные средства в кассу в качестве краткосрочного кредита;

Дт50Кт67 - поступили денежные средства в кассу в качестве долгосрочного кредита;

Дт50Кт79 - поступили  денежные средства в кассу от внутрихозяйственных  операций;

Дт50Кт80 - поступили  денежные средства в кассу в качестве взноса в уставный капитал организации;

Дт50Кт51 - поступили денежные средства в кассу с расчетного счета;

Дт70Кт50 – из кассы выдана заработная плата;

Дт84Кт50 – из кассы выданы премии, вознаграждения, начисленные за счет чистой прибыли.

Тема: Ревизия кассы.

Дт 50Кт 91 – излишки  денежных средств оприходованы в кассу;

Дт94Кт50 – выявлена недостача;

Дт73/2Кт94 – недостача  отнесена на виновное лицо;

Дт50Кт70 – начислена  недостача;

Дт50Кт73/2 – внесена  недостача

Либо

Дт70Кт73/2 – недостача  удержана из заработной платы виновного  лица.

РАЗДЕЛ 8: УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Тема: Безналичные формы  расчетов.

1. Аккредитивы:

Дт55/1Кт51 – выставлен аккредитив за счет собственных средств;

Дт55/1Кт66,67 – выставлен аккредитив за счет заемных средств;

Дт60Кт55/1 – при оплате счета поставщика с аккредитивного счета;

     Дт51Кт55/1 – неиспользованная сумма аккредитива направлена на                    восстановление расчетного счета;

2. Расчеты чеками:

Дт55/2Кт51 – депонированы денежные средства в сумме, на которую открывается чековая книжка;

Дт60,62,76,90Кт55/2 – по мере оплаты.

3. Расчеты в порядке плановых платежей:

Дт62Кт90 – отражена себестоимость отпущенной продукции;

Дт51Кт62 – поступила выручка в порядке  плановых платежей.

Тема: Учет операций по расчетным  и другим счетам в  банке.

Дт51Кт62 – поступили  денежные средства на расчетный счет от покупателей (заказчиков);

Дт51Кт90 – поступила  выручка от продажи продукции;

Дт51Кт50 – остаток  денежных средств из кассы поступил на расчетный счет;

Дт68Кт51 – уплачены налоги и сборы в бюджет;

Дт69Кт51 – уплачены платежи по социальному страхованию;

Дт67Кт51 – погашен  долгосрочный кредит;

Дт76Кт51 – оплачены счета за коммунальные услуги, телефонную связь и т.п.

Тема: Учет денежных документов.

Дт50/3Кт51,52 –  при выкупе собственных акций  у акционеров для дальнейшей перепродажи;

Дт81Кт50/3 – аннулирование выкупленных акций.

 

Тема: Учет движения средств  по валютному счету.

1. Организации по движению валютных средств на текущем счете организации:

- поступление  валютных средств:

Дт52/11Кт52/12 – остаток валютных средств, поступивший  с транзитного счета после обязательной продажи валютной выручки;

Дт52/11Кт50/4 – неиспользованный остаток наличной иностранной валюты из кассы организации, полученный на оплату командировочных  расходов при занранкомандировке работников;

Дт52/11Кт66,67 – валютные кредиты и займы;

Дт52/11Кт76 – проценты за пользование валютными  средствами;

Дт52/11Кт76 – денежные средства, поступающие  с текущего валютного счета другого  резидента, открытого в одном  уполномоченном банке;

Дт52/11Кт52/2 – денежные средства, поступающие с валютного счета, открытого организацией за пределами РФ;

Дт52/11Кт57 – покупка иностранной валюты для осуществления валютных операций;

Дт52/11Кт91/1 – положительная курсовая разница, возникающая в результате изменения  курса валют.

- выбытие  валютных средств:

Дт50/4Кт52/11 – списание валютных средств организации для осуществления командировочных расходов по загранкомандировке;

Дт66,67Кт52/11 – погашение валютных кредитов и  займов;

Дт60Кт52/11 – перечисление валютных средств  в оплату за товар по импортному контракту;

Дт52/2Кт52/11 – перечисление денежных средств на валютный счет, открытый за пределами РФ;

Дт91/2Кт52/11 – оплата услуг банка по рассчетно-кассовому  обслуживанию в иностранной валюте;

Дт76 Кт52/11 - денежные средства, перечисленные  на валютный счет другого резидента, открытого в одном уполномоченном банке;

Дт76 Кт52/11 – осуществление таможенных платежей по экспортно-импортным операциям;