Справочник проводок

Дт91/2 Кт52/11 – отрицательная курсовая разница, возникающая в результате изменения курсов валют.

2. Операции по движению валютных средств на транзитном счете организации:

- поступление  валютных средств:

Дт52/12Кт62 – суммы валютных средств, поступившие  от иностранного покупателя;

Дт52/12 Кт62 – суммы валютного аванса, поступившего от иностранного покупателя в счет предстоящей отгрузки экспортного товара;

Дт52/12 Кт50,57 – валютная выручка, поступившая  из кассы магазина беспошлинной торговли;

Дт52/12 Кт76/3 – дивиденды и проценты от участия в иностранных организациях или по иностранным ценным бумагам;

Дт52/12 Кт75/1 – валютные средства в погашение вкладов учредителей в уставный капитал;

Дт52/12 Кт86 – валютные средства, поступившие  в качестве целевого финансирования;

Дт52/12 Кт91/1 – положительная курсовая разница.

- выбытие  валютных средств:

Дт57,76 Кт52/12 – списание валютных средств, вследствие обязательной продажи части валютной выручки;

Дт52/11 Кт52/12 – списание части валютной выручки, превышающей размер ее обязательной продажи;

Дт91/2 Кт52/12 – оплата услуг банка по рассчетно-кассовому обслуживанию в иностранной валюте;

Дт91/2 Кт52/12 – отрицательная курсовая разница.

3. Операции по движению валютных средств на специальном счете организации:

- поступление  валютных средств:

Дт52/13Кт66,67 – валютные средства при получении  кредитов и займов в иностранной  валюте от нерезидентов;

Дт52/13Кт60,62,76 – валютные средства при осуществлении операций с внешними ценными бумагами;

Дт52/13Кт57,76 – валютные средства, купленные  в уполномоченном банке для осуществления  валютной операции;

Дт52/13Кт91/1 – положительная курсовая разница.

- выбытие  валютных средств:

Дт58Кт52/13 – списание валютных средств вследствие приобретения резидентами и нерезидентами  долей, вкладов, паев в имуществе  юридических лиц;

Дт58 Кт52/13 – списание валютных средств  при внесении резидентами вкладов  по договорам простого товарищества;

Дт58 Кт52/13 – списание средств при  предоставлении кредитов и займов в  иностранной валюте нерезидентам;

Дт60,76 Кт52/13 – списание средств при  исполнении резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

Дт91/2 Кт52/13 – отрицательная курсовая разница.

4. продажа валюты:

Дт57Кт52/12 – отражена передача 10% валютной выручки (за вычетом расходов по транспортировке) по курсу ЦБ РФ на дату списания с  транзитного счета;

Дт52/11Кт52/12 – списана с транзитного валютного  счета и зачислена на текущий  валютный счет часть чистой валютной выручки, не подлежащей продаже;

Дт51Кт91/1 – на расчетный счет зачислена  сумма в рублях, полученная от продажи  валюты по курсу на дату продажи;

Дт91/2Кт57 – проданная валютная выручка  списана на дату продажи;

Дт57Кт91/1 – отражена положительная курсовая разница. 

РАЗДЕЛ 9: УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И  РАСЧЕТОВ.

Тема: Учет расчетов с разными  дебиторами и кредиторами.

1. Дт91Кт62,76 – списание дебиторской задолженности на уменьшение прибыли по истечению срока исковой давности;
2. Дт63Кт62,76 – списание дебиторской задолженности на уменьшение резерва сомнительны долгов;
3. Дт60,76Кт91 – списание кредиторской задолженности по истечению срока исковой давности на увеличение доходов организации;

Тема: Счет 76 «Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами».

1. 76/1 – расчеты по имущественному и личному страхованию:

Дт20,23Кт76/1 –  начислены суммы по страховому случаю;

Дт76/1Кт50,51,52 –  оплачены страховые возмещения;

Дт76/1Кт10,40,43 –  потеря товарно-материальных ценностей  по страховому случаю;

Дт76/1Кт73 – отражены суммы страховых возмещений, причитающихся рабочим;

Дт51Кт76/1 –  поступила сумма страховых возмещений.

2. 76/2 – расчеты по претензиям:

Дт51,52Кт76/2 –  отражены суммы удовлетворенных  претензий;

Дт60,10,20Кт76/2 –  начислена сумма претензий, которые еще не удовлетворены;

Дт91Кт51 – организацией уплачены штрафы, в связи с предъявлением  претензии;

Дт76/2Кт91 –  отражена сумма штрафов, пеней, неустоек, предъявленных другим организациям;

Дт91Кт76/2 –  отражены экономические санкции  за нарушение сроков платежей.

3. 76/3 – расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам:

Дт76/3Кт91 –  отражены доходы, подлежащие получению;

Дт51,52Кт76/2 –  доходы получены.

4. 76/4 – расчеты по депонированным суммам:

Дт70Кт76/4 – депонирована сумма заработной платы;

Дт76/4Кт50 –  выдана депонированная заработная плата.

Тема: Учет расчетов с использованием векселей.

Дт62Кт90 – организацией получен вексель;

Дт51,52Кт66,67 –  выдана ссуда под вексель;

Дт26,91Кт66,67 –  начислены проценты за пользование  кредитом;

Дт66,67Кт62/субсчет  «векселя полученные» - после оплаты векселя;

Дт66,67Кт51 –  векселедержателем возвращены денежные средства в банк.

Тема: Учет расчетов по претензиям, поступающим и  уплаченным штрафным санкциям.

Дт51,52Кт76/2 –  если претензия была удовлетворена;

Дт91Кт51,52 –  уплаченные организацией штрафы, пени, неустойки;

Дт76/2Кт91 – если организация предъявила кому-либо сумму штрафов, пеней, неустоек;

Дт51,52Кт76/2 –  при поступлении штрафов, пеней, неустоек;

Дт84Кт76/2 –  штрафы, пени, неустойки, не признанные Арбитражным судом, списываются  на уменьшение чистой прибыли.

Тема: Учет расчетов с подотчетными лицами.

Дт71Кт50 – выдан  аванс;

Дт10,25,26,44Кт71 –  списаны расходы из подотчетных  сумм;

Дт50Кт71 – возврат  неиспользованной суммы аванса;

Дт50Кт52 – оприходование  валюты, полученной в банке для  оплаты командировочных расходов при направлении работника за границу;

Дт71Кт50 – выдана в подотчет валюта;

Дт10,25,26,44Кт71 –  списание подотчетных сумм

Тема: Учет расчетов с учредителями.

 Дт75/1Кт80/1 –  при создании организации на  установленную сумму вкладов;

 Дт50,51,52Кт75/1 – от учредителей внесены в  уставный капитал денежные средства;

Дт10Кт75/1 – внесены  материалы;

Дт08Кт75/1 – внесены  в качестве взноса в уставный капитал  основные средства;

Дт01Кт08 – основные средства поставлены на учет;

Дт08Кт75/1 – внесены в качестве взноса в уставный капитал нематериальные активы;

Дт04Кт08 – нематериальные активы поставлены на учет;

Дт58Кт75/1 – внесены  ценные бумаги в качестве взноса в  уставный капитал;

Дт84Кт75/2 – начислены  дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации;

Дт84Кт70 – начислены  дивиденды работникам организации;

Дт70,75/2Кт68 –  удержан НДФЛ при начислении дивидендов;

Дт70,75/2Кт50,51 –  доходы выплачены;

Дт70,75/2Кт90 –  доходы выплачены готовой продукцией.