Современная банковская система: понятие, функции, структура

2.2.2 Баланс коммерческих  банков

Коммерческие  банки участвуют в самых различных  операциях, они предоставляют множество  услуг своим клиентам. Систематизировать  эти операции и услуги можно, составив условный балансовый отчет коммерческого  банка (табл. 2). В пассиве баланса  в сгруппированном виде отражены источники формирования кредитных  ресурсов коммерческого банка. В  активе, также в сгруппированном  виде, отражены направления использования привлеченных банком кредитных ресурсов.

Таблица 2

Баланс  коммерческого банка.

Взаимосвязь между активными и пассивными операциями банка отражена в основном балансовом уравнении:

Активы = Общая сумма обязательств + Собственные средства

Активы  коммерческого банка условно  можно разделить на четыре группы: 1) кассовая наличность и приравненные к ней средства; 2) предоставленные  ссуды; 3) финансовые инвестиции; 4) прочие активы.

В состав первой группы активов (кассовая наличность и приравненные к ней средства) входят наличные деньги, которые находятся  в распоряжении банка (операционная касса), остатки на корреспондентском  счете в ЦБ, остатки на корреспондентских  счетах в других банках, средства, бронированные  на специальном счете в ЦБ в  качестве минимальных резервов.

Активы, относящиеся к первой группе, не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам -- юридическим лицам для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физических лиц банки также возвращают наличными.

К активам  второй группы относятся предоставленные  банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.

Банковские  ссуды классифицируют по различным  признакам. С точки зрения категории  заемщика выделяют кредиты юридическим  и кредиты физическим лицам (потребительский  банковский кредит). С точки зрения срока, на который предоставлена  банковская ссуда, выделяют: а) краткосрочные  ссуды (до одного года); б) среднесрочные  ссуды (от одного года до трех лет); в) долгосрочные ссуды (свыше трех лет). Утвержденные Банком России Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ делят краткосрочные ссуды еще на несколько групп: на 1 день; на срок от 2-х до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года.

Контокоррентный кредит -- это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиенту  в соответствии с его потребностями  в размере до согласованного в  договоре максимального предела. Сальдирование  поступлений и выплат со счета  клиента происходит через установленные  в договоре промежутки времени вместе с расчетами на едином банковском счете[2].

Учетный кредит связан с вексельным обращением. Векселедержатель может по разному  использовать имеющийся у него вексель, в том числе учесть его в  коммерческом банке до наступления  срока платежа. Банк, однако, заплатит в этом случае клиенту не всю указанную  в векселе сумму, а удержит  ее часть в соответствии с учетной  ставкой коммерческого банка. В  соответствующий срок банк предъявит  вексель к оплате векселедателю  или переучтет вексель до наступления срока платежа по нему в Центральном банке. Банки предъявляют определенные требования к учитываемым векселям. Как правило, они учитывают только коммерческие векселя, срок которых не превышает 90 дней и платеж по которому гарантирован известными своей безупречной платежеспособностью лицами.

Акцептный кредит также связан с обращением векселей. В данном случае банк акцептует  выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя  до наступления срока платежа  по нему. После предъявления векселя к оплате банк, используя полученную сумму, оплачивает его. Естественно, что такой кредит банк предоставит только безупречному заемщику. За выполнение акцептной операции банк взимает комиссионные платежи (акцептную комиссию).

Банковские  ссуды можно классифицировать в  зависимости от объекта кредитования. С этой точки зрения их можно разделить  на: а) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов оборотных  фондов предприятия, например кредиты  на приобретение сырья, полуфабрикатов, на выплату заработной платы и  т. д. Эти кредиты, как правило, являются краткосрочными; б) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов  основных фондов предприятия, например на строительство производственных объектов, реконструкцию, техническое  перевооружение и т. д. С этой целью  используются, как правило, долгосрочные кредиты. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в  различные финансовые инструменты. К ним прежде всего относятся ценные бумаги, иностранная валюта.

Финансовые  инструменты обладают различной  доходностью, которая непосредственно  связана с различного рода финансовыми рисками. Вложения, осуществляемые инвесторами в различные финансовые инструменты разного срока действия, разной ликвидности и доходности, управляемые как единое целое, образуют инвестиционный портфель. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.

В зависимости  от уровня инвестиционного риска различают три основных типа инвестиционного портфеля: агрессивный (спекулятивный), умеренный (компромиссный) и консервативный. В агрессивный портфель, как правило, включаются акции быстро растущих компаний. Эти инвестиции являются высокорискованными, однако могут приносить банку значительный доход.

По видам  финансовых инструментов инвестирования выделяют портфели акций, портфели облигаций, портфели векселей, портфели евровалют  и т. п.

Все ресурсы  коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (заемные).

Основную  долю ресурсов коммерческого банка  составляют привлеченные кредитные  ресурсы. Доля привлеченных средств  в общей сумме имеющихся в  распоряжении банков кредитных ресурсов колеблется в зависимости от величины банка, его специализации, других факторов и достигает 80 и более процентов. Выделяют три основные группы привлеченных коммерческим банком средств: 1) средства клиентов банка; 2) кредиты, полученные от центрального банка; 3) средства кредитных  организаций.

Формируя  свои ресурсы, банки привлекают денежные средства своих клиентов -- юридических  и физических лиц. Эти средства имеют  наибольший удельный вес в пассивах коммерческих банков и являются основой  для осуществления активных операций.

Банковский  вклад (депозит) -- это денежные средства, размещенные вкладчиком в коммерческом банке на определенных условиях;

Банковский  счет - это единица хранения экономической информации о конкретной банковской операции. (Счет по вкладу - единица хранения банковской информации об остатке денежных средств во вкладе, об операциях, проведенных по вкладу вкладчиком.)

Следующим критерием для дальнейшей классификации срочных вкладов и юридических, и физических лиц является срок действия договора по вкладу. В соответствии с данным критерием и те и другие вклады можно разделить на шесть групп.

Вклады (депозиты) до востребования - это средства на счетах коммерческих банков, которые могут быть востребованы клиентом без предварительного уведомления банка. К ним относятся средства юридических лиц на расчетных, текущих, бюджетных, контокоррентных счетах, а также средства физических лиц на счетах по вкладам до востребования.

Срочные депозиты - это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Банки привлекают на срок и средства юридических, и средства физических лиц.

Основная  цель вкладчика при внесении средств на счета по срочным вкладам - получение дохода, банка -- получение устойчивого кредитного ресурса. Срок и условия конкретного вклада определяются договором вклада. Он заключается между вкладчиком и банком. По российскому законодательству вкладчик имеет возможность воспользоваться своими деньгами идо окончания срока хранения вклада. Но в этом случае он рискует не получить ту сумму дохода, на которую рассчитывал: банк выплатит ему доход в соответствии с действующей на данный момент времени ставкой по вкладам до востребования. Банки в соответствии со второй частью Гражданского кодекса не имеют права в одностороннем порядке снижать ставку по ранее заключенным договорам срочного банковского вклада.

Классификация банковских вкладов с учетом зарубежной банковской практики имеет свои особенности. В качестве самостоятельного вида вкладов зарубежные экономисты выделяют сберегательные вклады. Эти вклады имеют общие черты и со срочными вкладами, и со вкладами до востребования. На срочные вклады они похожи тем, что банк выплачивает по ним повышенный доход, а на вклады до востребования -- тем, что открываются на неопределенный срок. Причем «отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка».

Каждый  банк имеет право устанавливать  размер дохода по вкладам и порядок начисления процентов (простые, сложные) в зависимости от направления своей процентной политики. Банк привлекает ресурсы своих клиентов, выпуская в обращение депозитные и сберегательные сертификаты, а также собственные векселя.

Сертификат-- это письменное свидетельство банка  о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение  по истечении установленного срока  суммы вклада и процентов по нему. Держателями депозитных сертификатов могут стать юридические лица (предельный срок их обращения - 1 год), держателями сберегательных сертификатов -- физические лица (предельный срок обращения -- 3 года). Сертификаты могут отличаться друг от друга: а) по способу оформления (именные, на предъявителя); б) по форме изъятия средств (срочные, до востребования). Погашение сертификата можно осуществлять различными способами: а) сертификатами нового выпуска;

б) безналичным  перечислением на указанный вкладчиком банковский счет;

в) наличными  деньгами. Владелец сертификата может  уступить права требования по сертификату  другому лицу. Если речь идет о сертификате на предъявителя, то уступка осуществляется простой передачей сертификата; если 
речь идет об именном сертификате, то уступка оформляется на оборотной 
стороне сертификата двусторонним соглашением - цессией. По окончании 
срока действия сертификата владелец предъявляет его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

Вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок законному предъявителю векселя. Приобрести банковские векселя имеют возможность и юридические и физические лица. Держатель векселя имеет возможность до наступления срока платежа по нему передать его другому лицу, оформив на обратной стороне векселя передаточную надпись - индоссамент.