Совершенствование управления финансовым состоянием предприятия

49

      Организационная структура  организации

 

 
 
 

 
 

 
 
 

 

 
 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

50

3.2 Комплексная оценка  финансового состояния  ООО «Омега» 
 

Анализ  имущества предприятия (актив баланса) 

Доля  оборотных активов к концу года сократилась на 1,03% и составила 47,54%, что ниже рекомендованной нормы, следовательно актив считается не рациональным, т.к. большая часть капитала отвлечена из оборота, что

51

ухудшает  финансовую устойчивость. Нематериальные активы в динамике сократились на 20тыс. руб., т.е. на 33,34%, что свидетельствует о сокращении инновационной деятельности предприятия. Несмотря на сокращение доли основных средств на 1,13% она по прежнему остается выше рекомендованного ограничения и составляет 46,18% - это означает, что на предприятии имеются излишние основные средства, которые простаивают и приводят к росту налога на имущество. Предприятие расширяет свою инвестиционную деятельность, причем долгосрочные финансовые вложения увеличились на 20 тыс. руб., т.е. на 20%, а краткосрочные финансовые вложения на 5 тыс. руб., т.е.на 10,63%. В связи с тем, что отсутствует доступ к внутренней документации предприятия величина запасов не может быть сравнима с оптимальным размером, поэтому следует отметить лишь положительную динамику в размере 45 тыс. руб., т.е 5,26%. Увеличение дебиторской задолженности означает расширение предоставления коммерческого кредита, причем краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 16 тыс. руб., т.е. на 13%, а долгосрочная на 10 тыс. руб., т.е. на 50%. Последний факт вызывает тревогу в деятельности организации.

Положительным фактором является рост денежных средств  на 41 тыс. руб., т.е. на 18,80%.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

52

Анализ  имущества предприятия (пассив баланса) 

Удельный  вес собственного капитала, несмотря на незначительное сокращение на 0,41% по прежнему достаточно значителен и составляет 72,59%, это означает, что пассив баланса рационален и предприятие является финансово независимым от внешних инвесторов.

Рассмотрим  более подробно динамику всех статей, входящих в Собственный капитал.

Уставный  капитал остался неизменным и  составил 1230 тыс. руб., при этом увеличился добавочный капитал на 25 тыс. руб., т.е. на 16,66%, нераспределенная прибыль сократилась  на 17 тыс. руб., т.е. на 3,05%, а доходы будущих  периодов увеличились на 124 тыс. руб., т.е. на 179,71%.

Главным недостатком пассива предприятия  является привлечение краткосрочного кредита при отсутствии долгосрочного, причем сумма кредита к концу  года возросла на 5 тыс. руб., т.е. на 1,05%.

53

Кредиторская  задолженность увеличилась на 6 тыс. руб., т.е. на 2,56%. Отсутствие доступа к внутренней информации не позволяет сделать нам вывод о наличии, либо отсутствии просроченной кредиторской задолженности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

54

Анализ  абсолютных показателей финансовой устойчивости 

 

Расчеты:

СК=III раздел баланса+стр.640

1937+69=2006тыс.  руб.

1945+193=2138тыс.  руб.

ВА=I раздел баланса

СОС= п1-п2

2006-1470=536

2138-1545=593

ДО=IV раздел баланса

СД=п3+4

КК=стр.610

ОИ=п5+п6

536+473=1009

593+478=1071 
 

55

З=стр.210+стр.220

855+15=870

900+20=920

   СОС=п3-п8

536-870=-334

593-920=-327

   СД=п5-п8

536-870=-334

593-920=-327

   ОИ=п7-п8

1009-870=+139

1071-920=+151 

На предприятии  как на начало, так и на конец  года наблюдается неустойчивое финансовое состояние, т.е.для покрытия запасов, собственных оборотных средств не достаточно в размере 334тыс. руб. на начало года и 327тыс. руб. на конец года. Отсутствие долгосрочного кредита не способствует улучшению финансового состояния и лишь привлечение краткосрочного кредита в размере 473тыс. руб. и 478тыс. руб. соответственно, позволило приобрести запасы в полном объеме и даже можно наблюдать излишек источников в размере 139тыс. руб. на начало и 151тыс. руб. на конец года.

Главной причиной сложившейся ситуации является:

1 Высокая  доля внеоборотных активов (53,49% на начало и 52,46% на конец года)

2 Отсутствие  долгосрочного кредита при наличии  краткосрочного 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

56

Расчет  относительных показателей финансовой устойчивости 

 

Расчеты:

Ксос = СОС/ВБ

536/1278=0,41

593/1400=0,42

Коз = СОС/З

536/870=0,61

593/920=0,64

Км=СОС/СК

536/2006=0,26

593/2138=0,27

Ка=СК/ВБ

2006/2748=0,72

2138/2945=0,72

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течение года соответствует  рекомендуемым ограничениям и составляет 0,41 на начало года и 0,42 на конец года, следовательно структура баланса положительная и процедура банкротства по данному показателю не грозит.

64% всех  запасов предприятие приобретает  на собственные средства, что  соответствует норме и оценивается положительно. Коэффициент маневренности 0,26 и 0,27 соответственно, из этого следует что капитал предприятия малоподвижен, главная причина этого - высокая доля внеоборотных активов ( более 50%). Предприятие является финансово независимым от внешних инвесторов, т.к. коэффициент автономии более 0,5 и составляет 0,72. 
 
 

57

Анализ  абсолютной ликвидности баланса