Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2011 в 13:58, курсовая работа
Целью данной работы является составление бухгалтерской отчетности, ее использование для анализа финансового состояния предприятия.
Введение 2
1.Исходные данные
5
2.Бухгалтерский баланс
6
3.Счета бухгалтерского учета
13
4.Журнал хозяйственных операций
19
5.Оборотно-сальдовая ведомость
25
6.Заключение
29
7.Литература
составления отчетности. Количество используемых на предприятиях аналитических счетов определяется потребностями управления хозяйствующим субъектом.
01 "Основные средства" | 02 "Амортизация основных средств" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 77630000 | 3. | 58000 | 3. | 54000 | Сн= | 38270000 | |
5. | 250000 | 11. | 280000 | 11. | 140000 | 1. | 980750 | |
8. | 5230000 | |||||||
Од | 5480000 | Ок | 338000 | Од | 194000 | Ок | 980750 | |
Ск= | 82772000 | Ск | 39056750 | |||||
04 "Нематериальные активы" | 05 "Амортизация НМА " | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 3750000 | Сн= | 1980000 | |||||
2. | 42000 | |||||||
Од | 0 | Ок | 0 | Од | 0 | Ок | 42000 | |
Ск= | 3750000 | Ск | 2022000 | |||||
|
||||||||
07 "Оборудование к установке" | 08 "Вложения во внеоборотные активы" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 1575000 | Сн= | 8947000 | 5. | 250000 | |||
1. | 450000 | 8. | 5230000 | |||||
4. | 250000 | |||||||
40. | 1000000 | |||||||
Од | 0 | Ок | 0 | Од | 1700000 | Ок | 5480000 | |
Ск= | 1575000 | Ск= | 5167000 | |||||
10 "Материалы" | 19 "НДС по приобретенным материальным ценностям" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 16326150 | 18. | 89700 | Сн= | 35700 | 7. | 45000 | |
3. | 2000 | 16. | 992300 | 4. | 45000 | 8. | 10700 | |
13. | 356700 | 13. | 64206 | 15. | 64206 | |||
17. | 89700 | 17. | 16146 | 20. | 16146 | |||
Од | 448400 | Ок | 1082000 | 40. | 180000 | |||
Ск= | 15692550 | Ок= | 305352 | Ок | 136052 | |||
Ск= | 205000 | |||||||
20 "Основное производство" | 23 "Вспомагательное производство" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 2750000 | 35. | 1819300 | Сн= | 3500 | |||
1. | 430750 | 1. | 100000 | |||||
2. | 42000 | 16. | 36000 | |||||
16. | 956300 | 21. | 39800 | |||||
18. | 89700 | 22. | 19800 | |||||
21. | 254000 | 25. | 15498 | |||||
22. | 98000 | 36. | 35900 | |||||
25. | 91520 | |||||||
30. | 105000 | |||||||
36. | 35900 | |||||||
37. | 1900 | |||||||
Од= | 2105070 | Ок= | 1819300 | Од= | 246998 | Ок= | 0 | |
Ск= | 3035770 | Ск= | 250498 | |||||
26 "Общехозяйственные расходы" | 50 "Касса" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
21. | 175000 | 36. | 352800 | Сн= | 3500 | 27. | 633900 | |
22. | 105000 | 26. | 633900 | 29. | 8900 | |||
25. | 72800 | 28. | 15000 | |||||
Од | 352800 | Ок | 352800 | Од | 648900 | Ок | 642800 | |
Ск= | 9600 | |||||||
51 "Расчетный счет" | 58 "Финансовые вложения" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 128000 | 6. | 295000 | Сн= | 850000 | 12. | 750000 | |
9. | 75000 | 14. | 420906 | |||||
10. | 25000 | 19. | 105846 | |||||
11. | 190000 | 26. | 633900 | |||||
12. | 750000 | 28. | 15000 | |||||
33. | 2768280 | 34. | 422280 | |||||
39. | 687518 | |||||||
42. | 430000 | |||||||
Од | 3808280 | Ок | 3010450 | Од | 0 | Ок | 750000 | |
Ск= | 925830 | Ск= | 100000 | |||||
|
||||||||
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
6. | 295000 | Сн= | 12554600 | Сн= | 829000 | 11. | 190000 | |
14. | 420906 | 4. | 295000 | 11. | 190000 | 32. | 154600 | |
19. | 105846 | 13. | 420906 | 31. | 2768280 | 33. | 2768280 | |
32. | 154600 | 17. | 105846 | 41. | 750000 | |||
41. | 750000 | 40. | 1180000 | |||||
42. | 430000 | |||||||
Од= | 2156352 | Ок= | 2001752 | Од= | 2958280 | Ок= | 3862880 | |
Ск= | 12400000 | Ск= | 75600 | |||||
68 "Расчеты по налогам и сборам" | 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
7. | 45000 | Сн= | 270000 | 39. | 629818 | Сн= | 450000 | |
8. | 10700 | 11. | 28983 | 25. | 179818 | |||
15. | 64206 | 24. | 57700 | 3. | 90 | |||
20. | 16146 | 31. | 422280 | |||||
34. | 422280 | |||||||
39. | 57700 | |||||||
Од= | 616032 | Ок= | 508963 | Од= | 629818 | Ок= | 179908 | |
Ск= | 162931 | Ск= | 90 | |||||
69/1 "Расчеты по страховым взносам в ПФ" | 69/2 "Расчеты по страховым взносам в ФСС" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
39. | 508320 | Сн= | 370000 | 39. | 58132 | Сн= | 36000 | |
3. | 69 | 3. | 11 | |||||
25. | 138320 | 25. | 22132 | |||||
Од= | 508320 | Ок= | 138389 | Од= | 58132 | Ок= | 22143 | |
Ск= | 69 | Ск= | 11 | |||||
69/3 "Расчеты по страховым взносам в ТФОМС" | 69/3 "Расчеты по страховым взносам в ФФОМС" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
39. | 41982 | Сн= | 24000 | 39. | 21384 | Сн= | 20000 | |
3. | 9 | 3. | 1 | |||||
25. | 17982 | 25. | 1384 | |||||
Од= | 41982 | Ок= | 17991 | Од= | 21384 | Ок= | 1385 | |
Ск= | 9 | Ск= | 1 | |||||
|
||||||||
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 71"Расчеты с подотчетными лицами" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
24. | 57700 | Сн= | 980000 | 29. | 8900 | Сн= | 100000 | |
27. | 633900 | 3. | 210 | 30. | 105000 | |||
21. | 468800 | |||||||
22. | 222800 | |||||||
Од= | 691600 | Ок= | 691810 | Од= | 8900 | Ок= | 105000 | |
Ск= | 980210 | Ск= | 196100 | |||||
|
||||||||
75 "Расчеты с учредителями" | 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 32600 | Сн= | 0 | |||||
9. | 75000 | |||||||
10. | 25000 | |||||||
Од= | 0 | Ок= | 0 | Од= | 0 | Ок= | 100000 | |
Ск= | 32600 | Ск= | 100000 | |||||
80 "Уставный капитал" | 82 "Резервный капитал" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 19850000 | Сн= | 3800000 | |||||
Од= | 0 | Ок= | 0 | Од= | 0 | Ок= | 0 | |
Ск= | 19850000 | Ск= | 3800000 | |||||
83 "Добавочный капитал" | 84"Нераспределенная прибыль" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 24250780 | Сн= | 10292370 | |||||
Од= | 0 | Ок= | 0 | 44. | 264417 | |||
Ск= | 24250780 | |||||||
Од= | 0 | Ок= | 264417 | |||||
Ск= | 10556787 | |||||||
|
||||||||
90 "Продажи" | 91 "Прочие доходы и расходы" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
31. | 422280 | 31. | 2768280 | 3. | 4300 | 3. | 4300 | |
35. | 1819300 | 11. | 190000 | 11. | 190000 | |||
36. | 281000 | |||||||
38. | 245700 | |||||||
Од= | 2768280 | Ок= | 2768280 | Од= | 194300 | Ок= | 194300 | |
|
||||||||
97 "Расходы будующих периодов" | 99 "Прибыли и убытки" | |||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
Сн= | 2500 | 37. | 1900 | 3. | 2300 | 11. | 21017 | |
44. | 264417 | 38. | 245700 | |||||
Од | 0 | Ок | 1900 | |||||
Ск= | 600 | Од= | 266717 | Ок= | 266717 | |||
Хозяйственная операция представляет собой элемент более общего хозяйственного процесса и сохраняет все основные особенности этого процесса. Она является целенаправленным действием, позволяющим получить определенный результат на данном участке хозяйственной деятельности. К хозяйственным операциям относятся: поступление сырья от поставщиков, начисление заработной платы рабочим и служащим, передача полуфабрикатов для дальнейшей обработки из цеха в цех, получение наличных денег в банке, оплата по счетам поставщиков за ранее полученные материалы, отгрузка готовой продукции покупателям и т.д. Объектом бухгалтерского учета бухгалтерские операции выступают только тогда, когда под их влиянием происходит изменение хозяйственных средств или их источников.
Таким образом, хозяйственная операция – это процесс, результатом которого является изменение в составе имущества и его источников.
Каждая
хозяйственная операция – это
микропроцесс, совершаемый во времени
и в пространстве, который имеет
четко определенные начало и конец,
место выполнения. Для осуществления
хозяйственной операции затрачивается
труд и энергия, привлекаются материальные,
денежные, трудовые ресурсы, технические
средства. Объектом бухгалтерского учета
выступает завершенная
Весь
оборот хозяйственных средств, осуществляемый
через хозяйственные процессы, отражается
в бухгалтерском учете как
множество хозяйственных
К общим свойствам хозяйственных операций относятся их документирование в момент совершения или после завершения операции, а также денежная оценка.
Все хозяйственные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи.
Двойная запись – способ отражения каждой операции в дебете одного и кредите другого взаимосвязанных счетов в одной и той же сумме. Применение двойной записи имеет объективный характер и связано с двойственным характером отражения хозяйственных операций. Необходимость двойной записи выражается в
четырех типах балансовых изменений.
Двойная запись в процессе совершения хозяйственных операций отражает двойственные изменения в составе хозяйственных средств или их источников, или одновременно в составе средств и их источников в дебете одних и кредите других взаимосвязанных счетов в одной и той же сумме.
Двойная запись придает бухгалтерскому учету системный характер, обеспечивает взаимосвязь между счетами, что позволяет объединить их в единую систему. Двойная запись имеет большое информационное значение, так как позволяет получить информацию о движении хозяйственных средств и источниках их образования. Двойная запись способствует контролю за движением хозяйственных средств и источниками их образования, показывает, откуда они поступили и на какие цели были направлены. Она позволяет проверить экономическое содержание хозяйственных операций и правомерность их осуществления, начиная от отдельной операции и заканчивая отражением в балансе. Двойная запись обеспечивает выявление ошибок в счетных записях. Каждая сумма отражается по дебету и кредиту разных счетов, поэтому оборот по дебету всех счетов должен быть равен обороту по кредиту всех счетов. Нарушение этого равенства свидетельствует о допущении ошибок в записях, которые должны быть найдены и исправлены.
Бухгалтерские проводки.
Каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета
способом двойной записи, в дебете одного и кредите другого счета, т.е. между
счетами возникает взаимосвязь. Взаимосвязь между дебетом одного и кредитом другого счета, возникшая в результате двойной записи на них хозяйственной операции, называется корреспонденцией счетов. Счета, между которыми такая взаимосвязь возникла, называются корреспондирующими.
Обозначение корреспонденции счетов, т.е. наименование дебетуемых и кредитуемых счетов с указанием суммы по данной операции, называется бухгалтерской записью (проводкой). Бухгалтерские записи (проводки) по количеству затрагиваемых ими счетов подразделяют на простые и сложные.
Простыми принято называть такие бухгалтерские записи (проводки), в которых корреспондируют только два счета -один по дебету, а другой по кредиту.
При составлении сложных записей (проводок) следует иметь в виду, что правильной является только такая проводка, в которой корреспонденция счетов выражена ясно. Поэтому нельзя составлять такие бухгалтерские записи, где одновременно затрагивается несколько дебетуемых и кредитуемых счетов.
Бухгалтерские записи (проводки) осуществляются только на основании документов, в которых зафиксирована хозяйственная операция, и отражаются в особых учетных регистрах .
Журнал хозяйственных операций ОАО «Строймантаж»
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Кореспонди-рующий счет | ||
Дебет | Кредит | ||||
1. | Начислен износ
основных средств (ведомость начисления
амортизации общая сумма 980 750) , в том числе,
по основным средствам, используемым:
- в основном производстве; - во вспомогательным производстве; - в незавершенном производстве. |
430 750 100 000 450 000 |
20 23 08 |
02 02 02 | |
2 | Начислен износ нематериальных активов, используемых в основном производстве. | 42 000 |
20 |
05 | |
3. | Списаны с баланса
основные средства (акт о ликвидации от
02.10 2002 г.) первоначальная стоимость: 58 000
а) остаточная стоимость б) сумма износа в) затраты по ликвидации: 300 в т.ч. заработная плата начисления в фонды социального страхования и обеспечения г) материалы, оприходованные при ликвидации д) списан финансовый результат |
4 000 54 000 210 90 2 000 2 300 |
91 02 91 91 10 99 |
01 01 70 69 91 91 | |
4. | Приобретен
автомобиль для транспортных
перевозок от ООО "Транссервис"
(счет-фактура от
15.12.2001г., платежное поручение
на оплату от 18.12.01 г.):
а) договорная цена без НДС б) сумма НДС; |
250 000 45 000 |
08 19 |
60 60 | |
5. | Оприходован приобретенный автомобиль | 250 000 | 01 | 08 | |
6. | Оплачен счет поставщика автомобиля 27.12. 2000 г. (250 000 + 45 000) | 295 000 | 60 | 51 | |
7. | Списана сумма НДС по приобретенному автомобилю | 45 000 | 68 | 19 | |
8. | Оприходован гараж
для автотранспорта (акт приема
от 15.12.01г.):
а) фактические затраты ; б) сумма НДС, учтенная при строительстве гаража. |
5 230000 10 700 |
01 68 |
08 19 | |
9. | Получены проценты по займам (платежное поручение от 15.10.01г.) | 75 000 | 51 | 76 | |
10. | Получены дивиденды по акциям (платежное поручение от 20.10.01г.) | 25 000 | 51 | 76 | |
11. | Проданы основные
средства (акт передачи от 25.10.01 г) первоначальная
стоимость 280 000
а) остаточная стоимость (280 000 – 140 000) б) сумма износа (280 000 – 140 000) в) договорная цена в т. ч. НДС; г) Списан финансовый результат (190 000 – 140 000 – 28 983) д) поступили
деньги (платежное поручение от28.10. |
140 000 140 000 190 000 28 983 21 017 190 000
|
91 02 62 91 91 51 |
01 01 91 68 99 62 | |
12. | Возврат займа по окончании срока пользования (платежное поручение от 28.10. 01 г.) | 750 000 | 51 | 58 | |
13. | Акцептован
счет поставщика материалов (счет-фактура
№13 от 23.12.01г.):
а) договорная цена без НДС б) сумма НДС |
356 700 64 206 |
10 19 |
60 60 | |
14. | Оплачен счет поставщика по счету-фактуре №13 от23.12.01г. | 420 906 | 60 | 51 | |
15. | Принята в зачет сумма НДС по оплаченным материалам. | 64 206 | 68 | 19 | |
16. | Отпуск материалов:
а) на основное производство б) на вспомогательное производство |
956 300 36 000 |
20 23 |
10 10 | |
17. | Акцептован
счет поставщика на приобретенные инструменты:
а) договорная цена; б) сумма НДС |
89 700 16 146 |
10 19 |
60 60 | |
18. | Переданы инструменты со склада в эксплуатацию | 89 700 | 20 | 10 | |
19. | Оплачен счет поставщика инструментов | 105 846 | 60 | 51 | |
20. | Списан в зачет НДС после оплаты счета поставщика инструментов. | 16 146 | 68 | 19 | |
21. | Начислена заработная
плата рабочим:
а) основного производства б) вспомогательного производства в) управленческому и обслуживающему персоналу Итого: |
254 000 39 800 175 000 468 800 |
20 23 26 |
70 70 70 | |
22. | Начислена премия
по фонду заработной платы:
а) основного производства б) вспомогательного производства в) управленческому и обслуживающему персоналу Итого: |
98 000 19 800 105 000 222 800 |
20 23 26 |
70 70 70 | |
24. | Удержан налог на доходы с физических лиц | 57 700 | 70 | 68 | |
25. | Сделаны начисления
в фонды социального обеспечения:
а) в ПФ (20%) 1. по рабочим основного производства: - от начисленной заработной платы (254 000) - от начисленной премии (98 000) 2. по рабочим вспомогательного производства: - от начисленной заработной платы (39 800) - от начисленной премии (19 800) 3. по управленческому и обслуживающему персоналу: - от начисленной заработной платы (175 000) - от начисленной премии (105 000) Итого: б) в ФСС (3,2%) 1. по рабочим основного производства: - от начисленной заработной платы (254 000) - от начисленной премии (98 000) 2. по рабочим вспомогательного производства: - от начисленной заработной платы (39 800) - от начисленной премии (19 800) 3. по управленческому и обслуживающему персоналу: - от начисленной заработной платы (175 000) - от начисленной премии (105 000) Итого: в) в ТФОМС (2,6%) 1. по рабочим основного производства: - от начисленной заработной платы (254 000) - от начисленной премии (98 000) 2. по рабочим вспомогательного производства: - от начисленной заработной платы (39 800) - от начисленной премии (19 800) 3. по управленческому и обслуживающему персоналу: - от начисленной заработной платы (175 000) - от начисленной премии (105 000) Итого: г) в ФФОМС (0,2%) 1. по рабочим основного производства: - от начисленной заработной платы (254 000) - от начисленной премии (98 000) 2. по рабочим вспомогательного производства: - от начисленной заработной платы (39 800) - от начисленной премии (19 800) 3. по управленческому и обслуживающему персоналу: - от начисленной заработной платы (175 000) - от начисленной премии (105 000) Итого: |
50 800 19 600 7 960 3 960 35 000 21 000 138 320 8 128 3 136 1 274 634 5 600 3 360 22 132 6 604 2 548 1 035 515 4 550 2 730 17982 508 196 80 40 350 210 1384 |
20 20 23 23 26 26 20 20 23 23 26 26 20 20 23 23 26 26 20 20 23 23 26 26 |
69/1 69/1 69/1 69/1 69/1 69/1 69/2 69/2 69/2 69/2 69/2 69/2 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 |
|
26. | С расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты заработной платы и премий за текущий период (691600-57700) | 633 900 | 50 | 51 | |
27. | Выдана заработная плата рабочим и служащим. | 633 900 | 70 | 50 | |
28. | Получены деньги на хозяйственные цели и для выдачи на командировочные цели | 15 000 | 50 | 51 | |
29. | Выдано в подотчет на командировочные цели | 8 900 | 71 | 50 | |
30. | Сдан авансовый отчет на сумму командировочных расходов, связанных с производством СМР | 105 000 | 20 | 71 | |
31. | Сданы СМР по
справке ф. 3 (ЗАО "Пилот"):
а) договорная цена; б) сумма НДС |
2 768 280 422 280 |
62 90 |
90 68 | |
32. | Сделан зачет аванса полученного от ЗАО "Пилот" | 154 600 | 60 | 62 | |
33. | Получены деньги за сданные СМР. | 2 768 280 | 51 | 62 | |
34. | Перечислена сумма НДС в бюджет, согласно счету – фактуре по справке ф.3 (ЗАО «Пилот»). | 422 280 | 68 | 51 | |
35. | Списаны прямые затраты на выполненные СМР | I 819 300 | 90 | 20 | |
36. | Списаны накладные
расходы на выполнение СМР, остальная
их часть (352 800 – 281 000) распределена на:
основное производство вспомогательное производство |
281 000
35 900 35 900 |
90 20 23 |
26 26 26 | |
37. | Списаны расходы будущих периодов на основное производство в соответствии со сметными расчетами | 1 900 | 20 | 97 | |
38. | Определен финансовый
результат от реализованной продукции.(2 |
245 700 | 90 | 99 | |
39. | С расчетного
счета перечислены отчисления
на социальное обеспечение:
а) в пенсионный фонд - сумма с учетом задолженности; б) в ОМС - сумма с учетом задолженности; в) в фонд социального страхования - сумма с учетом задолженности; г) налог на доходы с физических лиц- сумма в соответствии с расчетами за текущий период. |
508 320
63366 58 132 57 700 |
69/1 69/3 69/2 68 |
51 51 51 51 | |
40 |
Приняты работы,
выполненные ООО "Базстрой" по
собственному строительству (справка
ф. 3 от 24.12.01 г):
а) сумма без НДС б) сумма НДС |
1 000000 180 000 |
08 19 |
60 60 | |
41. | Зачтен аванс выданный ООО "Базстрой" | 750 000 | 60 | 62 | |
42. | Перечислены деньги
с расчетного счета
за работы ООО «Базстрой»( 1 000 000+180 000-750 000) |
430 000 |
60 |
51 | |
43. | Прочие доходы
и расходы предприятия |
- |
- |
- | |
44. | Чистая прибыль | 264417 | 99 | 84 |
Оборотно-сальдовая ведомость - один из основных бухгалтерских документов. Он содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета (субсчета) и составляется, в отличие от баланса, ежемесячно.
Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс (Форма №1) непосредственным обращением к соответствующим сальдо по бухгалтерским счетам (субсчетам).
Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
Номер | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | 77 630 000,00 | 5 480 000,00 | 338 000,00 | 82 772 000,00 | ||
02 | Амортизация основных средств | 38 270 000,00 | 194 000,00 | 980 750,00 | 39 056 750,00 | ||
04 | Нематериальные активы | 3 750 000,00 | 3 750 000,00 | ||||
05 | Амортизация нематериальных активов | 1 980 000,00 | 42 000,00 | 2 022 000,00 | |||
07 | Оборудование к установке | 1 575 000,00 | 1 575 000,00 | ||||
08 | Приобретение объектов основных средств | 8 947 000,00 | 1 700 000,00 | 5 480 000,00 | 5 167 000,00 | ||
10 | Материалы | 16 326 150,00 | 448 400,00 | 1 082 000,00 | 15 692 550,00 | ||
19 | НДС по приобретенным материальным ценностям | 35 700,00 | 305 352,00 | 136 052,00 | 205 000,00 | ||
20 | Основное производство | 2 750 000,00 | 2 105 070,00 | 1 819 300,00 | 3 035 770,00 | ||
23 | Вспомагательное производство | 3 500,00 | 246 998,00 | 250 498,00 | |||
26 | Общехозяйственные расходы | 352 800,00 | 352 800,00 | ||||
50 | Касса организации | 3 500,00 | 648 900,00 | 642 800,00 | 9 600,00 | ||
51 | Расчетные счета | 128 000,00 | 3 808 280,00 | 3 010 450,00 | 925830,00 | ||
58 | Финансовые вложения | 850 000,00 | 750 000,00 | 100 000,00 | |||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 12 554 600,00 | 2 156 352,00 | 2 001 752,00 | 12 400 000,00 | ||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 829 000,00 | 2 958 280,00 | 3 862 880,00 | 75 600,00 | ||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 270 000,00 | 616 032,00 | 508 963,00 | 162 931,00 | ||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 450 000,00 | 629 818,00 | 179 908,00 | 90,00 | ||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 980 000,00 | 691 600,00 | 691 810,00 | 980 210,00 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 000,00 | 8 900,00 | 105 000,00 | 196 100,00 | ||
75 | Расчеты с учредителями | 32 600,00 | 32 600,00 | ||||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 100 000,00 | 100 000,00 | ||||
80 | Уставный капитал | 19 850 000,00 | 19 850 000,00 | ||||
82 | Резервный капитал | 3 800 000,00 | 3 800 000,00 | ||||
83 | Добавочный капитал | 24 250 780,00 | 24 250 780,00 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 10 292 370,00 | 264 417,00 | 10 556 787,00 | |||
90 | Продажи | 2 768 280,00 | 2 768 280,00 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы | 194 300,00 | 194 300,00 | ||||
97 | Расходы будующих периодов | 2 500,00 | 1 900,00 | 600,00 | |||
99 | Прибыли и убытки | 266 717,00 | 266 717,00 | ||||
Всего: | 112 830 350,00 | 112 830 350,00 | 25 580 079,00 | 25 580 079,00 | 113 483 848,00 | 113 483 848,00 |
Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности на примере условного предприятия