Система бюджетирования в организации (на примере "ООО Попугай")

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение 1 

     Расчет бюджета прямых материальных затрат

     Объем закупок материалов, необходимых  для выполнения плана производства= =Общая потребность в материалах – количество использованных материалов из запасов

     42 000 – 7000 = 35 000 м

     22 000 – 6000 = 16 000 м

     Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства = Объем закупок материалов для производства х цену 1 м

     35 000 х 7 = 245 000 руб.

     16 000 х 10 = 160 000 руб.

     Общая стоимость материалов = Стоимость  имеющихся запасов материалов, использованных в производстве + Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства

     49 000 + 245 000 = 294 000 руб.

     60 000 + 160 000 = 220 000 руб.  

 

      Приложение 2 

     Расчет  бюджета закупок основных материалов в натуральном и стоимостном  выражении

     Общие потребности в материалах = Потребности  в материалах для производства + Запасы материалов на конец периода

     42 000 + 8000 = 50 000 м

     22 000 + 2000 = 24 000 м

     Объем закупок = Общие потребности в  материалах – Запасы материалов на начало периода

     50 000 – 7000 = 43 000 м

     24 000 – 6000 = 18 000 м

     Объем закупок материалов = Объем закупок  х Цену за 1 м

     43 000 х 7 = 301 000 руб.

     18 000 х 10 = 180 000 руб.  

 

      Приложение 3 

     Расчет  бюджета себестоимости продаж

     Себестоимость произведенной продукции = Затраты  материалов + Затраты труда + Накладные расходы

     514 000 + 600 000 + 1 200 000 = 2 314 000 руб.

     Себестоимость реализованной продукции = Запасы готовой  продукции на начало периода + Себестоимость  произведенной продукции – Запасы готовой продукции

     64 000 + 2 314 000 – 365 300 = 2 012 700 руб.  

 

      Приложение 4 

     Расчет  прогноза прибылей и убытков

     Валовая прибыль = Выручка от продаж – Себестоимость  продаж

     800 000 – 2 012 700 = 1 787 300 руб.

     Прибыль от основной деятельности = Валовая  прибыль – Операционные расходы

     1 787 300 – 870 000 = 917 300 руб.

     Налог на прибыль:

     917 300 х 0,20 = 183 460 руб.

     Чистая  прибыль = Прибыль от основной деятельности – Налог на прибыль

     917 300 – 183 460 = 733 840 руб.