Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2015 в 18:44, курсовая работа
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере общества с ограниченной ответственностью «ГРАН».
Для решения этой цели поставлены следующие задачи:
изучить теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств;
Введение
1. Теоретические основы учета и контроля сохранности и использования денежных средств.
1.1. Учет операций по расчетным счетам
1.2. Лимит остатка кассы
1.3. Предельный размер расчетов наличными
1.4. Правовое и информационное обеспечение
2. Ревизия и контроль хранения и расходования денежных средств в ООО «Гран»
2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Гран»
2.2. Планирование аудиторской проверки
2.3. Порядок проведения ревизии кассы в ООО «Гран»
2.4. Документальное оформление результатов ревизии в ООО «Гран»
3. Мероприятия по совершенствованию учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ООО «Гран»
Выводы и предложения
Список использованных источников
В ходе ревизии необходимо последовательно просмотреть чековые книжки предприятия, проверяя в них количество корешков и незаполненных чеков (их должно быть столько, сколько указано на обложке чековой книжки).
Таблица – 6 Реестр корешков чеков, отсутствующих в чековой книжке
Начальный номер чека в чековой книжке |
Дата выписки предыдущего чека |
Номер отсутствующего корешка чека
нет
нет
нет нет
нет |
Заключительный номер в чековой книжке
|
Сличается номер чека, указанный в приходном ордере, с номером на корешке чека. При не полном оприходовании денег в кассу предприятия составляем реестр.
Таблица – 7 Реестр сумм, полученных из банка и полностью не оприходованных в кассу предприятия
Дата отчета кассира |
Сумма оприходования в кассу |
Сумма по чеку |
Номер корешка чека |
Сумма по выписке банка |
Дата выписки банка |
Отклонение оприходованной суммы от полученной |
При проверке оформления кассовых документов обнаружены нарушения:
- Нет подписей руководителя предприятия в расходных кассовых ордерах
№ 16
- Нет подписи кассира в приходном кассовом ордере
№ 17
3.
Мероприятия по
Касса на предприятии ООО ГРАН ведется автоматизировано в программе 1С: Бухгалтерия.
Он позволяет накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах (карточках, свободных листах и др.) и на машинных носителях информации (диске, барабане, перфоленте, магнитной ленте и др.).
Это позволяет вести более точный учет данных; оперативность данных учета; повышение производительности труда учетных работников; освобождение их от выполнения простых технических функций и предоставления большей возможности заниматься контролем и анализом хозяйственной деятельности. Большое количество операций на фирме осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.
Для усиления внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств предлагается:
№№ п/п |
Вопросы проверки |
Сроки проведения |
Кто проверяет |
1. |
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве | ||
1.1. |
Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе |
ежедневно |
кассир |
1.2. |
Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности |
ежеквартально, ежедневно |
гл. бухгалтер, гл. инженер, кассир |
1.3. |
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы |
ежедневно |
гл. бухгалтер |
2. |
Контроль сохранности и состояния учета денежных средств | ||
2.1. |
Проверка наличия (инвентаризация) денег и ценных бумаг |
ежемесячно |
гл. бухгалтер, ревиз. комиссия |
2.2. |
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: |
ежемесячно |
гл. бухгалтер |
а) полученных из банка б) за реализованную продукцию, услуги и работы |
по плану работы систематически; при составлении ж/о №1 |
ревизионная комиссия, гл. бухгалтер | |
2.3. |
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета |
ежемесячно по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.4. |
Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров |
ежедневно |
гл. бухгалтер |
2.5. |
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций. |
ежемесячно |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
3. |
Контроль использования денежных средств. | ||
3.1. |
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению |
ежедневно, по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
4. |
Правильность оформления кассовых документов |
ежедневно |
гл.бухгалтер |
Выводы и предложения
Ревизия денежных средств и денежных документов в кассе предприятия являет собой важный для всего предприятия в целом. Таким образом, правильное и грамотное проведение ревизии кассы, движения денежных средств и денежных документов позволяет выявить возможные нарушения не только в области кассы, но и во многих других областях бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Целью данной работы является составление программы проведения ревизии и проверки кассовых операций, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.
Для выполнения указанной цели использовались данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Список использованных источников
1. Закон РФ "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.1996г
2. Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ от 24.12.98 №34н
3. Инструкция ЦБ РФ №49 от 26.11.93г "О порядке ведения кассовых операций"
4. Приказ МФ РФ № 94н от 31 октября 2000 г. “План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению”.
5. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. По материалам СПС ГАРАНТ – http:\\www.dogovor.saldo.ru
6. Андреев В.Д. Практический аудит (справочное пособие). – М.: Экономика, 1994 – 366с.
7. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебн. пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 1999. – 544с.
8. Миронова
О.А. Аудит: теория и методология:
учебн. пособие: для студентов, обучающихся
по специальности «
Приказ от 29.12.2002г.
Об утверждении учетной и налоговой политики по ООО «Гран» на 2008г.
В соответствии п.2 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете и п.5.1 положения по бухгалтерскому учету,
П Р И К А З Ы В А Ю:
Утвердить
Положение об учетной и
Приложение №1.
Учетная политика
Для целей бухгалтерского учета.
Бухгалтерский
учет ведет централизованная
бухгалтерия, возглавляемая гл.бухгалтером,
первичный учет ведется
Учет
основных средств ведется
Учет
материально производственных
Оценка
незавершенного производства
Списание
расходов будущих периодов
Расходы по обычным видам деятельности учитываются по статьям затрат на счетах 20-26 и их субсчетах.
Затраты
по капитальному ремонту
В части
текущего ремонты затраты сразу
списываются на издержки
При списывании
затрат формируют полную
Учет
готовой продукции
Затраты
относятся на себестоимость
Выручка от продажи производственной продукции, услуг определяется по мере отгрузки.
Лесопункты
сдают отчетность в
Право
на подписи первичных
Директор
ООО «Гран»
Бухгалтерские записи осуществляются в соответствии с рабочим планом счетов.
Инвентаризация имущества осуществляется 1 раз в год на основании приказа руководителя предприятия.
Прибыль
остающаяся в распоряжении
1.Фонд накопления
2. Фонд потребления
3. Фонд материального поощрения.
Кассовые операции ведутся согласно «Положения о ведении кассовых операций». С кассиром составлено договор о материальной ответственности.
Приложение №2
Учетная политика для целей налогообложения.
Выручкой для целей начисления налога на прибыль, НДС, налога на пользователей автодорог – является отгруженная продукция, работы, услуги и имущественные права ст.271 п.1.
Информация о работе Ревизия и контроль хранения и расходования денежных средств в ООО «Гран»