Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2010 в 17:21, Не определен
1. Теоретическая часть
1.1 Характеристика счетов бухгалтерского учета: 14, 59, 63, 96. Основные проводки и документы по данным счетам
2. Практическая часть
2.1 Остатки и расшифровки к ним
2.1 Журнал хозяйственных операций по предприятию ОАО «Эталон»
2.2 Разноска операций по счетам синтетического и аналитического учета
2.3 Составление сальдово – оборотной ведомости, баланса и главной книги
2.4 Заполнение таблицы расчета отклонений по материалам; калькуляции по выпущенной продукции; расчета налогов и т.п.
2.5 Заполнение учетных регистров
ГОУ СПО «Березниковский
строительный техникум»
Специальность:
080114 «Экономика
и бухгалтерский учет»
Курсовая
работа на тему: «Расчет фактической
себестоимости выпущенной продукции.
Расчет финансовых результатов»
Выполнила: студентка гр. СБ-31
Карпова А.С.
Проверила: Шутова
С.А.
2010 г.
Содержание
1. Теоретическая часть
1.1 Характеристика счетов бухгалтерского учета: 14, 59, 63, 96. Основные проводки и документы по данным счетам
2. Практическая часть
2.1 Остатки и расшифровки к ним
2.1 Журнал хозяйственных операций по предприятию ОАО «Эталон»
2.2 Разноска операций по счетам синтетического и аналитического учета
2.3 Составление
сальдово – оборотной
2.4 Заполнение таблицы
расчета отклонений по
2.5 Заполнение учетных
регистров
2. Практическая часть
2.1 Остатки на
1 декабря предприятия ОАО «
| Актив | Пассив |
| 01 |
02 |
| 08 |
60 |
| 10.1 |
66 |
| 10.9 |
68 |
| 20 |
69 |
| 43 |
70 |
| 50 |
76 |
| Актив | Пассив |
| 51 |
80 |
| 62 |
82 |
| 73 |
84 |
| 76 |
96 |
| Итого: |
Итого: |
Расшифровка к счету 10 «Материалы», рубли:
Стоимость материалов по учетной цене – 450000
Отклонение – 8260
Итого фактическая себестоимость (с/ст) – 458260
Расшифровка к счету 20 «Основное производство», рубли:
Изделие «А» - 70000
Изделие «Б» - 8730
Журнал хозяйственных операций
| № | Документ | Учетный регистр | Содержание операции | Сумма | Д | К | Тип |
| 1 | Акт приема-передачи ОС | Безвозмездное получение 2-х компьютеров | 90011 | 08 | 98.2 | 3 | |
| 2 | Акт ввода в эксплуатацию ОС | Введение после строительства производственного здания | 950011 | 01 | 08 | 1 | |
| 3 | Акт о списании ОС | Ликвидация оборудования:
балансовая стоимость; амортизация; оприходование на складе материалов Итого: |
150011 149011 9911 308933 |
91.В 02 10 |
01 91.В 91.В |
1 2 3 | |
| 4 | Разработочная таблица №6 | Начислена амортизация
по ОС:
цех №1 цех №2 ремонтный цех управление Итого: |
14561 14251 2581 8501 39894 |
20.1 20.2 23 26 |
02 02 02 02 |
3 3 3 3 | |
| 5 | Выписка с расчетного счета | Журнал-ордер №2 | Приобретен патент на изготовление нового продукта | 110011 | 08.5 | 60 | 3 |
| 6 | Платежное требование
ПКО №22 |
Акцептован платежный
документ за материалы:
цена приобретения; транспортные расходы; НДС |
65211 12711 14026 |
10 10 19 |
60 60 60 |
3 3 3 | |
| 7 | Отпущены со склада
материалы:
А) цех №1 А Б Б) цех №2 А Б В) ремонтный цех №301 №302 Г) общепроизводственный Цех №1 Цех №2 Д) общехозяйственные расходы Итого: |
69871 56301 80311 53611 5801 5271 1761 1841 1211 275979 |
20.А 20.Б 20.А 20.Б 23.1 23.2 25.1 25.2 26 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
1 1 1 1 1 1 1 1 1 | ||
| 8 | Выписка с расчетного счета | Перечислено поставщикам за материалы | 223011 | 60 | 51 | 4 | |
| 9 | Справка бухгалтерии | Выставлен НДС к зачету | 34031 | 68 | 19 | 4 | |
| 10 | Списаны отклонения:
А) цех №1 А Б Б) цех №2 А Б В) ремонтный цех №301 №302 Г) общепроизводственный Цех №1 Цех №2 Д) общехозяйственные расходы Итого: |
2795 2252 3212 2144 232 211 70 74 48 11038 |
20.А 20.Б 20.А 20.Б 23.1 23.2 25.1 25.2 26 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
1 1 1 1 1 1 1 1 1 | ||
| 11 | Расчетно-платежная ведомость | Расчетно-платежная ведомость | Начислена з/п:
А) цех №1 А Б Б) цех №2 А Б В) ремонтный цех №301 №302 Г) общепроизводственный Цех №1 Цех №2 Д) общехозяйственные расходы Пособие по временной нетрудоспособности Итого: |
56131 50241 41511 39311 13911 12211 10511 10411 35211 15211 284660 |
20.А 20.Б 20.А 20.Б 23.1 23.2 25.1 25.2 26 69.1 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 |
| 12 | Ведомость распределения з/п | Ведомость распределения з/п | Отчисления на социальные
нужды:
А) цех №1 А Б Б) цех №2 А Б В) ремонтный цех №301 №302 Г) общепроизводственный Цех №1 Цех №2 Д) общехозяйственные
расходы Итого: |
14594 13063 10793 10221 3617 3175 2733 2707 9155 70058 |
20.А 20.Б 20.А 20.Б 23.1 23.2 25.1 25.2 26 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
| 13 | Разработочная таблица №5 | Произведены удержания
из З/п:
НДФЛ по исполнительным листам; возмещение потерь Итого: |
37006 18011 3011 58028 |
70 70 70 |
68 76 73 |
2 2 2 | |
| 14 | ПКО и чек №0251 | Получено в кассу с расчетного счета | 359911 | 50 | 51 | 1 | |
| 15 | Платежная ведомость №5413 и РКО №245 | Выдано из кассы:
з/п аванс за 1 половину; на командировку; единовременные пособия; пособия по уходу за ребенком Итого: |
170511 110011 14811 19611 15011 329955 |
70 70 71 70 70 |
50 50 50 50 50 |
4 4 1 4 4 | |
| 16 | Авансовый отчет №32 | Авансовый отчет №32 | Списаны на затраты коммандировачные расходы | 13111 | 26 | 71 | 1 |
| 17 | Справка-расчет бухгалтерии | Списаны затраты
ремонтного цеха:
А) цех №1 №301 Б) цех №2 №302 Итого: |
24851 22158 47009 |
20.1 20.2 |
23.1 23.2 |
1 1 | |
| 18 | Списаны общепроизводственные
расходы:
А) цех №1 А Б Б) цех №2 А Б Итого: |
9032 8069 6684 6323 30108 |
20.А 20.Б 20.А 20.Б |
25 25 25 25 |
1 1 1 1 | ||
| 19 | Списаны общехозяйственные
расходы:
А) цех №1 А Б Б) цех №2 А Б Итого: |
20171 18019 14927 14120 67237 |
20.А 20.Б 20.А 20.Б |
26 26 26 26 |
1 1 1 1 | ||
| 20 | Ведомость выпуска ГП | Выпущено из производства
ГП:
А Плановая с/ст Отклонение Фактическая с/ст Б Плановая с/ст Отклонение Фактическая с/ст |
421011 -66574 354437 327011 -41271 285740 |
43 43 |
20.А 20.Б |
1 1 | |
| 21 | Отгружена со склада
продукция:
Фактическая с/ст Продажная цена |
640177 1106682 |
90.2 62 |
43 90.1 |
1 3 | ||
| 22 | Начислен НДС по реализованной продукции | 168816 | 90.3 | 68 | 3 | ||
| 23 | Отражены расходы на продажу ГП | 17911 | 44 | 60 | 3 | ||
| 24 | Поступило на расчетный счет от покупателя | 1106682 | 51 | 62 | 1 | ||
| 25 | Списаны на реализацию расходы на продажу | 17911 | 90.2 | 44 | 1 | ||
| 26 | Определен финансовый
результат:
От продажи продукции; От списания ОС Итого: |
279778 8911 288689 |
90.9 91 |
99 99 |
2 2 | ||
| 27 | Выписка банка поступила
на счет:
От дебиторов; Краткосрочный кредит Итого: |
4211 200011 204222 |
51 51 |
76 66 |
3 3 | ||
| 28 | Выписка банка перечислена
со счета:
Налог в бюджет (НДФЛ); Во внебюджетные фонды (ЕСН) Итого: |
37006 70058 107064 |
68 69 |
51 51 |
4 4 | ||
| 29 | Начислен налог на прибыль и перечислен в бюджет | 57738 | 99
68 |
68
51 |
3
4 | ||
| 30 | Определена и списана прибыль | 230951 | 99 | 84 | 3 | ||
| Итого: | 8039713 |
2.2 Разноска операций на счета синтетического учета
01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 7811750 | |
| 2) 950011 | 3) 150011 |
| Сальдо на конец 8611750 | |
| Оборот по дебету 950011 | Оборот по кредиту 150011 |
02 «Амортизация ОС»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 1685014 | |
| 3) 149011 | 4) 39894 |
| Сальдо на конец 1575897 | |
| Оборот по дебету 149011 | Оборот по кредиту 39894 |
08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 950000 | |
| 1) 90011 | 2) 950011 |
| 5) 110011 | |
| Сальдо на конец 200011 | |
| Оборот по дебету 200022 | Оборот по кредиту 950011 |
10 «Материалы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 504760 | |
| 3) 9911 | 7) 275979 |
| 6) 77922 | 10) 11038 |
| Сальдо на конец 305576 | |
| Оборот по дебету 87833 | Оборот по кредиту 287017 |
19 «НДС»
| Дебет | Кредит |
| 6) 14036 | 9) 34031 |
| Оборот по дебету 14036 | Оборот по кредиту 34031 |
20.1 «Цех №1»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 78730 | |
| 4) 14561 | 20) 338929 |
| 7) 126172 | |
| 10) 5047 | |
| 11) 106372 | |
| 12) 27657 | |
| 17) 24851 | |
| 18) 17101 | |
| 19) 38190 | |
| Сальдо на конец 99752 | |
| Оборот по дебету 359951 | Оборот по кредиту 338929 |
20.1 «Изделие А»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 70000 | |
| 4) 7280 | 20) 184874 |
| 7) 69871 | |
| 10) 2795 | |
| 11) 56131 | |
| 12) 14594 | |
| 18) 9032 | |
| 19) 20171 | |
| Сальдо на конец 65000 | |
| Оборот по дебету 179874 | Оборот по кредиту 184874 |
20.1 «Изделие Б»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 8730 | |
| 4) 7280 | 20) 154055 |
| 7) 56301 | |
| 10) 2252 | |
| 11) 50241 | |
| 12) 13063 | |
| 18) 8069 | |
| 19) 18019 | |
| Сальдо на конец 9900 | |
| Оборот по дебету 155225 | Оборот по кредит 154055 |
20.2 «Цех №2»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 78730 | |
| 4) 14251 | 20) 301248 |
| 7) 133922 | |
| 10) 5356 | |
| 11) 80822 | |
| 12) 21014 | |
| 17) 22158 | |
| 18) 13007 | |
| 19) 29047 | |
| Сальдо на конец 97059 | |
| Оборот по дебету 319577 | Оборот по кредиту 301248 |
20.2 «Изделие А»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 70000 | |
| 4) 7125 | 20) 169563 |
| 7) 80311 | |
| 10) 3212 | |
| 11) 41511 | |
| 12) 10793 | |
| 18) 6684 | |
| 19) 14927 | |
| Сальдо на конец 65000 | |
| Оборот по дебету 164563 | Оборот по кредиту 169563 |
20.2 «Изделие Б»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало 8730 | |
| 4) 7125 | 20) 131685 |
| 7) 53611 | |
| 10) 2144 | |
| 11) 39311 | |
| 12) 10221 | |
| 18) 6323 | |
| 19) 14120 | |
| Сальдо на конец 9900 | |
| Оборот по дебету 132855 | Оборот по кредиту 131685 |