Расчет проектной себестоимости металлопродукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Апреля 2012 в 22:11, курсовая работа

Описание работы

Целью курсового проекта является расчет проектной себестоимости металлопродукции при реализации технического перевооружения металлургического цеха на основании изменения базовых показателей работы цеха.
Для реализации данной цели решались следующие задачи:
 Обосновать экономическую эффективность технического перевооружения.
 Освоить методы расчета себестоимости металлопродукции за счет техникотехнологических организационных факторов производства.

Содержание работы

Реферат
Способы начисления амортизации
Индивидуальное задание
Оценка влияния технического перевооружения на технико-экономические показатели
Обоснование проектного объёма производства и реализации продукции
Обоснование потребностей в капитальных вложениях
Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств
Расчет потребностей в капитальных вложениях
3.3 Расчет проектной себестоимости металлопродукции по годам реализации проекта
4 Основные технико-экономические показатели проекта
4.1 Расчет динамики показателей производительности труда
4.2 Расчет чистой прибыли по годам реализации
5 Оценка эффективности инвестиционного проекта
5.1 Чистый дисконтированный доход
5.2 Расчет критического объема выпуска продукции
6 Заключение
7 Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

Федеральное агентство.doc

— 211.00 Кб (Скачать файл)

    Федеральное агентство по образованию

    ГОУ ВПО «Уральский государственный  технический университет  УПИ»   
 
 
 
 
 

    Курсовая  работа 

    По  дисциплине: «Экономика предприятия»

    На  тему: «Расчет проектной себестоимости металлопродукции» 
 
 
 
 
 

    Руководитель:                                                                        Менаджиева Р.М.

    Студентка гр. ЭУЗ - 36021Пку                                             Феоктистова Е. Н.     
 
 
 
 
 
 

    г. Первоуральск

    2008

    СОДЕРЖАНИЕ 

    Реферат

  1. Способы начисления амортизации
  2. Индивидуальное задание
  3. Оценка влияния технического перевооружения на технико-экономические показатели
    1. Обоснование проектного объёма производства и реализации продукции
    2. Обоснование потребностей в капитальных вложениях
      1. Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств
      2. Расчет потребностей в капитальных вложениях

3.3 Расчет проектной  себестоимости металлопродукции  по годам реализации проекта

4 Основные  технико-экономические показатели  проекта

4.1 Расчет динамики  показателей производительности труда

4.2 Расчет чистой  прибыли по годам реализации

5 Оценка эффективности  инвестиционного проекта

5.1 Чистый дисконтированный  доход

5.2 Расчет критического  объема выпуска продукции

6 Заключение

7 Список использованной  литературы 
 
 
 
 
 
 

    РЕФЕРАТ 

    Целью курсового проекта является расчет проектной себестоимости металлопродукции при реализации технического перевооружения металлургического цеха на основании  изменения базовых показателей  работы цеха.

    Для реализации данной цели решались следующие  задачи:

        Обосновать экономическую эффективность технического перевооружения.

        Освоить методы расчета себестоимости металлопродукции за счет техникотехнологических организационных факторов производства.

    На  основе индивидуального задания  проведена оценка влияния технического перевооружения на основе ТЭП производства металлопродукции (объем производства, себестоимость, нераспределенная прибыль, рентабельность производства).

    Так же была рассчитана экономическая эффективность  инвестиционного проекта: прирост  прибыли, ЧДД по шагам расчета и нарастающим итогом, изменение капитальных вложений, построен график финансового профиля проекта, определена точка безубыточности в базовом и в проектном периоде.

       
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 Способы начисления  амортизации 

    Амортизация – это планомерный процесс переноса стоимости средств труда по мере их износа на производимый с их помощью продукт. Амортизация является денежным выражением физического и морального износа основных средств. Сумма начисленной за время функционирования основных средств амортизации должна быть равна их первоначальной (восстановительной) стоимости.

    Процесс начисления амортизации указан в  Положении по бухгалтерскому учету  «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н. С 1 января 2002 г. начала действовать глава 25 Налогового кодекса РФ. Она предусмотрела другие способы начисления амортизации основных средств для исчисления налога на прибыль организаций.

    Норма амортизации – доля (в процентах) стоимости объекта, подлежащая включению в издержки производства с установленной периодичностью на протяжении срока полезного использования или отнесению за счет соответствующих источников.

    В налоговом учете основных средств, в соответствии со статьей 258 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Всего установлено 10 амортизационных групп, которые дифференцированы в зависимости от сроков полезного использования.

    В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией пересматривается срок полезного использования по этому объекту.

    Начисление  амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому (налоговому) учету. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо, когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

    В течение срока полезного использования  объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

    В ПБУ 6/01 дан перечень объектов основных средств, стоимость которых не погашается, то есть амортизация не начисляется (по таким объектам основных средств, а также объектам основных средств некоммерческих организаций начисление износа производится в конце отчетного года по установленным нормам амортизационных отчислений, а движение сумм износа по указанным объектам учитывается на отдельном забалансовом счете). К ним относятся:

        объекты жилищного фонда (жилые дома, общежития, квартиры и другое);

        объекты внешнего благоустройства и другие аналогичные объекты (лесного хозяйства, дорожного хозяйства, и тому подобное);

        продуктивный скот, буйволы, волы и олени;

        многолетние насаждения, не достигшие эксплуатационного возраста.

    Также не подлежат амортизации объекты  основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются, - земельные участки и объекты природопользования.

    Начисление  амортизации объектов основных средств, не используемых в производственной деятельности, отражается за счет собственных  источников, образованных из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

1                    Способы начисления амортизации

    Начисление  амортизации может осуществляться только теми способами, которые разрешены  к применению. В настоящее время  амортизация объектов основных  средств в России производится  одним  из следующих способов:

o         линейным способом;

o         способом уменьшаемого остатка;

o         способом  списания  стоимости  по  сумме  чисел  лет  срока  полезного использования;

o         способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ);

o         ускоренным методом амортизации (увеличение размера отчислений по линейному способу).

    Применение  одного из способов по группе однородных объектов основных средств производится в течение всего его срока  полезного использования.

    Линейный способ относится к самым распространенным. Его используют примерно 70 % всех предприятий. Популярность линейного способа обусловлена простотой применения. Суть его в том, что каждый год амортизируется равная часть стоимости данного вида основных средств.

    Ежегодную сумму амортизационных отчислений рассчитывают следующим образом:

    

    где    А – ежегодная сумма амортизационных отчислений;

    Сперв первоначальная стоимость объекта; 

    На - норма амортизационных отчислений.

    Линейный  способ целесообразно применять  для тех видов  основных средств, где время, а не устаревание (моральный износ) является основным фактором, ограничивающим срок службы.

    При способе уменьшаемого остатка годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной на основании срока полезного использования этого объекта:

    

    где,  Сост – остаточная стоимость объекта; 

      к –коэффициент ускорения;       

     На – норма амортизации для данного объекта.

    При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования годовая сумма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта  основных средств и годового соотношения, где в числителе число лет, остающихся  до конца срока службы объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока службы объекта:

    

    где  Сперв первоначальная  стоимость объекта;

      Тост – количество лет, оставшихся до окончания срока полезного использования;

    Т – срок полезного использования.

    При способе  списания  стоимости  пропорционально  объему  продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится на основе  натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств:

    

 

      где А – сумма амортизации на единицу продукции;

      С – первоначальная стоимость объекта основных средств;

      В – предполагаемый объем производства продукции.

    Данный  метод применяется там, где износ  основных средств напрямую связан с  частотой их использования.

    Чаще  всего метод списания стоимости  пропорционально объему продукции  используется для расчета амортизации при добыче природного сырья.

    Ускоренный метод амортизации. В целях создания финансовых условий для ускорения внедрения в производство научно-технических достижений и повышения заинтересованности предприятий в ускорении обновления и техническом развитии активной части основных производственных фондов (машин, оборудования, транспортных средств) предприятия имеют право применять метод  ускоренной  амортизации активной части производственных основных  фондов,  введенных  в  действие после 1 января 1991 г.

    Ускоренная  амортизация является целевым методом  более  быстрого по сравнению с  нормативными  сроками  службы  основных  фондов, полного перенесения их балансовой стоимости на издержки производства и обращения.

    Предприятия могут применять ускоренный метод исчисления амортизации в отношении основных фондов, используемых для увеличения выпуска средств вычислительной техники, новых прогрессивных видов материалов, приборов и оборудования, расширения экспорта продукции в случаях, когда ими осуществляется массовая замена изношенной  и  морально устаревшей техники новой более производительной.

    При введении ускоренной амортизации предприятия  применяют равномерный (линейный) способ исчисления, при этом утвержденная в установленном порядке (по соответствующему инвентарному  объекту  или  их группе) норма годовых амортизационных отчислений на полное восстановление увеличивается, но не более чем в два раза.

    Ускоренная  амортизация позволяет ускорить процесс обновления основных средств  на предприятии; накопить достаточные средства для технического перевооружения и реконструкции производства; уменьшить налог на прибыль; поддерживать основные средства на высоком техническом уровне

2                        Нелинейный  метод

          Преимущество нелинейного  метода заключается в том, что на первоначальном этапе начисления амортизации можно использовать более ускоренный механизм. Это происходит вследствие того, что при нелинейном методе месячная норма амортизации определяется по следующей формуле:

                                   ,

    где: К  норма амортизации в  процентах к остаточной стоимости  объекта;

    n –  срок полезного использования  объекта в месяцах.

    При нелинейном методе амортизация начисляется  в два этапа. На первом этапе основные средства амортизируются указанным выше методом до достижения нормы амортизации в размере 80% стоимости данного объекта. С месяца, следующего за тем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной стоимости этого объекта, амортизация по нему начисляется в следующем порядке (п. 5 ст. 259 НК РФ):

        остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

        сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока его полезного использования.

 
 

      2 Индивидуальное задание. 

    В цехе с непрерывным процессом  производства продукции планируется техническое перевооружение участка, направленное на снижение себестоимости продукции. Для этого осуществляются капительные вложения (инвестиции) в основной и оборотный капитал.

    Техническое перевооружение, направленное на снижение себестоимости продукции, подразумевает технические изменения в оборудовании, что повлечет рост производительности оборудования, снижение времени ремонтов, снижение расхода материалов (заданного в производство).

    За  счет более низкой себестоимости  планируется уменьшить цену на (3+1=4)%, что вызовет рост спроса на продукцию. Возросший спрос на продукцию позволит увеличить объем продаж, а соответственно и объем производства, что приведет к большей загруженности мощностей. Это позволит увеличить долю рынка с 8% до (12+1=13)%.

    Калькуляция себестоимости представлена в таблице. Рентабельность продукции до мероприятия  – (20+1=21)%.

    Планируемые показатели после осуществления  технического перевооружения:

  1. Нормы расхода заданного в производство (см. таблицу) уменьшается на 1%.
  2. Загруженность производственных мощностей увеличится с (65+1=66)% до (90+1=91)%.
  3. Капитальный ремонт, осуществляемый раз в год, сократится с (20+1=21) суток до (16+1=17) суток.
  4. Текущий ремонт, осуществляемый через каждые 30 суток, сократится с (24+1=25) часов до (20+1=21) часов.
  5. Текущие простои сократятся с (1,6+2*1=1,8)% до (1+0,2*1=1,2)% от номинального времени.
  6. Часовая производительность основного оборудования увеличится с (26,4+0,5*1=26.9) т/ч до (28+0,5*1=28,5) т/ч.
  7. Капитальные вложения в техническое перевооружение производства составляют (1700+100*1=1800) тыс. руб., в том числе на увеличение оборотного капитала – (100+100*1=200) тыс. руб.
  8. Ставка приведения (норма дисконта) составляет (13+1=14)%.
  9. Численность работающих с 700 человек уменьшилась на (5*1=5), заработная плата (6500+100*1=6600) рублей на человека.

    Предполагается, что проект будет финансироваться  на (80+1=81)% из собственной прибыли  и на (20-1=19)% - за счет банковского  кредита. Ставка банковского кредита  рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 1.

    Норма амортизации основных фондов составляет в среднем (10+0,5*1=10,5)%.

    В инвестиционном проекте предусматривается, что во втором полугодии текущего года будет осуществляться разработка идеи технического перевооружения и изготовление рабочих чертежей модернизации оборудования. В первом полугодии следующего года предполагается приобретение оборудования и его монтаж. Во втором полугодии следующего года – испытание и начало промышленной эксплуатации модернизированного оборудования (производственная мощность составляет 75% от запланированной величины).

    В ходе расчета производственных затрат используются следующие данные:

  1. Месячная заработная плата каждого из пяти конструкторов, включая оклад и премии, составляет (8500+100*1=8600) рублей.
  2. Месячная заработная плата руководителя проекта, включая оклад и премии, составляет (12500+100*1=12600) рублей.
  3. Единый социальный налог составляет 26%.
  4. Затраты на материалы составляют всего (10000+100*1=10100) рублей.
  5. Услуги сторонних организаций – (5000+100*1=5100) рублей.
  6. Командировочные расходы составляют 150 рублей в сутки, при этом длительность командировки каждого конструктора составляет (25-1=24) дней.
  7. Накладные расходы составляют (3000+100*1=3100) рублей.
  8. Плановые накопления составляют (15+1=16)% от общих затрат.

Калькуляция себестоимости 1 т продукции металлургического  участка 

Статьи  затрат

Доля постоянных затрат, %

Норма расхода, т/т

Цена,

Руб.

Сумма,

Руб.

1. Заданно  в производство, в том числе:

1.1. Сырье, основные  материалы и полуфабрикаты

1.2. Покупные  полуфабрикаты, комплектующие изделия  и услуги производственного характера  сторонних организаций

1.3. Отходы (-)

1.4. Брак (по цене  использования) (-)

Итого задано за вычетом  отходов и брака

 
0 

0 
 
 

0

0

 
1,2 

0 
 
 

0,17

0,03

1,00

 
3500+100*1=3600 

0 
 
 

1300+100*1=1400

1000+100*1=1100

 
4320 

0 
 
 

238

33 

4049

2. Расходы  по переделу, в том числе:

2.1. Вспомогательные  материалы

2.2. Топливо на  технологические цели

2.3. Энергия (всех  видов) на технологические цели

2.4. Расходы на  оплату труда подразделения

2.5. Единый социальный  налог

2.6. Общепроизводственные  расходы, в том числе:

2.6.1. Амортизация  основных средств

2.6.2. Расходы  на ремонт и содержание основных  средств

2.6.3. Прочие расходы  подразделения

Итого расходы по переделу

 
0

90

40 

55 

55 
 

100

55 

100

 
 
 
- 
 

 
 

 
1050+10*1=1060

500+10*1=510

120+10*1=130 
 
 
 
 
 

250+10*1=260

325+10*1=335 

300+10*1=310

2605

3. Общехозяйственные  расходы

Итого производственная себестоимость  готовой продукции

100

 

 

600+10*1=610 

7264

4. Расходы  на продажу готовой продукции, реализуемой в учетном периоде

Итого полная себестоимость  продукции, реализуемой  в учетном периоде

100

 

 

100+10*1=110 
 

7374

3 Калькулирование проектной себестоимости металлопродукции 

    Себестоимость – это собственные затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

    3.1 Обоснование проектного объёма производства и реализации продукции.

    Базовый и проектный объём производства  продукции на основании расчёта  производственной мощности (ПМ).

    ПМ=П*Тэф

    Где: П – паспортная производительность основного оборудования, т/ч

           Тэф – эффективный фонд времени работы оборудования, ч.

          Время работы оборудования рассчитывается исходя из информации, содержащейся в задании, по схеме, представленной в табл. 3.1.

    Таблица 3.1.1

    Расчёт  эффективного фонда  времени работы оборудования.

    Статьи  баланса     

Базовое значение

Проектное значение

дни

часы

дни

часы

1. Календарный  фонд времени.

365

8760

365

8760

2. Капремонт.

21

504

17

408

3.Текущий  ремонт.

12,5

300

10,5

252

4.Текущие  простои.

6

144

4

96

5. Эффективный  фонд времени.

325,5

7812

333,5

8004

 

          В данном случае предполагается  непрерывный режим работы оборудования.

     

    ПМ0 = 26,9 * 7812 = 210,1 т/год

    ПМ1 = 28,5 * 8004 = 228,1 т/год

Где: ПМ0, ПМ1-соответственно, базовая и проектная производственная мощность;

    Объём производства (выпуск продукции) определяется по следующей формуле:

    В = ПМ * КЗАГ

Где: КЗАГ - коэффициент загруженности оборудования, доли ед.

    В0 = 210,1 * 0,66 = 138,7

    В1 = 228,1 * 0,91 = 207,6

Где: В0, В1 - соответственно, базовый и проектный объём производства.

    Рассчитаем  абсолютные и относительные отклонения базовых и проектных показателей. По производительности основного оборудования они рассчитываются последующим  формулам:

    ПрАБС=ПрППрБАЗ = 28,5 – 26,9 = 1,6

    ПРотн = Прп / Прбаз * 100% = 28,5 / 26,9 * 100% = 105,9%

    Где: ∆ПрАБС, ∆ПРотн – абсолютное и относительное отклонения;

    ПрП, Прбазпроектная (при 100% освоения вводимых мощностей) и базовая производительность основного оборудования, т/ч.                                                           

    Таблица 3.1.2

    Использование основного оборудования

    Показатели

Базовый

период

Проект

    Прирост

Абсолютный

Относительный

Производительность  основного 

оборудования, т/час

26,9

28,5

1,6

    5,9%

Эффективный фонд времени работы 
оборудования, час

325.5

333,5

8

    2,4%

Производительная  мощность, тыс. т.

210,1

228,1

    18

    8,6%

Коэффициент, загруженности, %

66

91

    25

    37,9%

Годовой объём производства, тыс., т,

138,7

207,6

    68,9

    49,7%

 

    Вывод: за счёт увеличения качества продукции  и производительности оборудования на 5,9%  фактического фонда времени работы оборудования  на 2,4% производственной мощности на 8,6%  и коэффициента загруженности на 37,9%  годовой объем производства по проекту увеличится на 49,7%. 

    3.2 Обоснование потребностей в капитальных вложениях.

          Капитальные вложения - это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательные работы и другие затраты.

3                        3.2.1 Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств.

    Таблица 3.2.1

    Смета предпроизводственных затрат

    Статья  затрат

Сумма, тыс. руб.

Заработная плата руководителей и исполнителей

64200

ЕСН

16692

Затраты на материалы

10100

Командировочные расходы

21600

Услуги  сторонних организаций

5100

Накладные расходы

3100

Итого

120792

Плановые  накопления

19326,72

Всего

140118,72

 

          Если в результате реализации инвестиционного проекта увеличивается годовой объём выпуска продукции, то необходимо учесть единовременные затраты на пополнение таких элементов оборотных средств, как производственные запасы (∆ОСзап), незавершенное производство (∆ОСнп), готовая продукция (∆ОСгп).

    Расчёт  капитальных вложений в производственные запасы проводится по следующей формуле:

    ∆ОС = (МБаз + ∆М) * (Впр - Вбаз) * tзап / 365

Где: МБАЗ – затраты на сырьё, материалы в базовой себестоимости, руб/т.

    ∆М - изменение затрат на сырьё, материалы по проекту, руб./т.

    ВПР, ВБАЗ - проектный и базовый годовые объёмы выпуска продукции, т/год.

    tЗАП - норма запасов, дн.

    ∆ОСГП = СПОЛНПР * (ВПР - ВБАЗ)*tГП / 365 

    Где: СПОЛНПР - проектное значение полной себестоимости, руб./т.

    tГП - норма готовой продукции, дн. 

    3.2.2 Расчет потребности в капитальных вложениях. 

    Рассчитаем  финансовые издержки (проценты за кредит) на каждом шаге расчета. Возврат кредита  производится равномерно в течении  инвестиционного периода. Ставка ссудного процента (Sсп) по кредиту, предоставленному банком, составляет 11,5% годовых, ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 10,5%. 

    SФИН. ИЗД.1 = SЦБ * 1,1 * tkp * Ккр

                                                                         100 * 365       

    SФИН. ИЗД.2 = (SСП - SЦБ * 1,1) * tkp * Kkp

                                                                        100 * 365 

    где SФИН,ИЗД,1 - финансовые издержки за счет себестоимости (статья «Общехозяйственные расходы»), руб.;

          SФИН.ИЗД.2 - финансовые издержки из чистой прибыли, руб.;

       tkp - cрок кредитования, дн.;

          Ккр - сумма кредита, руб.

          Капитальные вложения в техническое перевооружение производства составят 1800 тыс. руб. и будут финансироваться на 81% из собственной прибыли и на 19% за счёт банковского кредита. Ставка банковского кредита  составит 11,5% годовых, а ставка рефинансирования ЦБ РФ составит 10,5% годовых.

          Величина банковского кредита составит: 1800*0,19=380 тыс. руб.

    Финансирование  проекта за счёт собственных средств  составит 1800*0,81=1620 тыс. руб. В первом полугодии предприятие берёт кредит 380 тыс. руб.   

    2 шаг

    SФИН. ИЗД.1=10,5*1,1*365 * 380 = 43,89 тыс. руб.

                            100*365

    SФИН. ИЗД.2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 380 = 4,18 тыс. руб.

                               100*365

    3 шаг

    SФИНИЗД.1=10,5*1,1*365 * 332,5 = 38,4 тыс. руб.

                        100*365

    SФИН. ИЗД.2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 332,5 = 3,66 тыс. руб.

                                100*365

    4 шаг 

    SФИН. ИЗД.1=10,5*1,1*365 * 285 = 32,92 тыс. руб.

                          100*365

    SФИН. ИЗД.2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 285 = 3,14 тыс. руб.

                             100*365

    5 шаг 

    SФИН. ИЗД.1=10,5*1,1*365 * 237,5 = 027,43 тыс.руб.

                            100*365

    SФИН. ИЗД.2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 237,5 = 2,61 тыс. руб.

                               100*365

    6 шаг 

    SФИН. ИЗД.1=10,5*1,1*365 * 190 = 21,95 тыс. руб.

                        100*365

    SФИН. ИЗД.2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 190 = 2,09 тыс. руб.

                                 100*365 

    7 шаг 

    SФИН. ИЗД.1=10,5*1,1*365 * 142,5 = 16,46 тыс. руб.

                           100*365

    SФИН. ИЗД.2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 142,5 = 1,57 тыс. руб.

                               100*365

    8 шаг 

    SФИН. ИЗД.1=10,5*1,1*365 * 95 = 10,97 тыс. руб.

                         100*365

    SФИН. ИЗД.2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 95 = 10,97 тыс. руб.

                                100*365

    9 шаг 

    SФИН. ИЗД.1=10,5*1,1*365 * 47,5 = 5,49 тыс. руб.

                          100*365

    SФИН. ИЗД. 2=(11,5-10,5*1,1)*365 * 47,5 = 0,52 тыс. руб.

                                    100*365 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 3.2.2

    Гашение кредита, тыс. руб.

     

Шаги  расчёта

    Показатели.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Сумма  кредита

380

380

332,5

285

237,5

190

142,5

95

47,5

2. Возврат  кредита

47,5

47,5

47,5

47,5

47,5

47,5

47,5

47,5

47,5

3. Остаток  кредита

380

332,5

285

237,5

190

142,5

95

47,5

-

4. Финансовые  издержки за счёт себестоимости

     

43,89

38,4

32,92

27,43

21,95

16,46

10,97

5,49

5. Финансовые  издержки из чистой прибыли.

     

4,18

3,66

3,14

2,61

2,09

1,57

1,05

0,52

6. Общая  величина

финансовых издержек

     

48,07

42,06

36,06                  

30,04

24,04

18,03

12,02

6,01

3.1         3.3 Расчёт проектной себестоимости металлопродукции по годам реализации проекта.

 

          Себестоимость - это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием производственной и коммерческой деятельности, связанной с выпуском и реализацией продукции и оказанием услуг, то есть всё то, во что обходится предприятию производство и реализация продукции.

          За основу расчёта  проектной себестоимости продукции  принимается калькуляция базовой  себестоимости, а так же факторы, определяющие изменения проектной себестоимости.

          При увеличении численности рабочих корректировка затрат на заработную плату и единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается по уравнениям:

    ∆СЗП= ∆Ч * ЗПСР ГОД / В1

Где: ∆СЗП - прямое изменение по статье «Расходы на оплату труда подразделения»;

                 ∆Ч - изменение численности основных рабочих;

                 З ПСР ГОД - среднегодовая заработная плата одного рабочего;

                В1- проектный выпуск продукции, учитывается, если расчёт производится на единицу продукции;

    ∆СЗП=5*8600*12/207600=2,49

    ∆СРук=12600*12/207600=0,73

    ∆СЕСН=∆СЗП*0,26

    ∆СЕСН=(2,49+0,73)*0,26=0,84

    Где: ∆СЕСН - прямое изменение суммы (26%-значение отчислений ЕСН).

    ∆САМ=∆СБАЛ* НАМ/100*В1

    ∆САМ=1,8*10,5/100*207,6=0,0009

          Где: ∆САМ - прямое изменение амортизационных отчислений;

                ∆СБАЛ - изменение (прирост) балансовой стоимости основных средств;

    ∆Собщ= ∆СЗП ± ∆СЕСН ± ∆САМ ±

    ∆Собщ= 2,49+0,73+0,84+0,0009=4,06 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 3.3.1

    Базовая и проектная калькуляции  себестоимости металлопродукции.

 
 
Статьи  затрат

Доля  по-

стоянных

затрат, %

Базовая

Проектная

Норма

расхода

т/т

Цена

руб.

Сумма

руб.

Норма

расход

т/т.

Цена

руб.

Сумма

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Задано  в производство в том числе:

1.1Сырьё, основные  материалы и полуфабрикаты

1.2Покупны полуфабрикаты,  комплектующие изделия и услуги производственного

характера сторонних  организаций.

1.3 Отходы (-).

1.4 Брак (по цене  использования) (-) 

Итого задано за вычетом  отходов.

 
 
0 
 

0 

0

0

 
 
1,2 
 

0 

0,17

0,03 

1,0

 
 
3600 
 
 
 

1400

1100 
 

 
 
4320 
 
 
 

238

33 

4049

 
 
1,188 
 
 
 

0,1683

0,0297 

1,0

 
 
3600 
 
 
 

1400

1100

 
 
4276,8 
 
 
 

235,6

32,7 

4008,5

2, Расходы  по переделу в том числе:

2.1 Вспомогательные   материалы

2.2 Топливо на  технологические цели

2.3 Энергия (всех  видов) на технологические цели.

2.4 Расходы на  оплату труда подразделения

2.5 Единый социальный  налог

2.6 Общепроизвод- ственные расходы в том числе:

2.6.1 Амортизация  основных средств

2.6.2 Расходы на  ремонт и содержание основных  средств

2.6.3. Прочие расходы подразделения 

Итого расходы по переделу.

 
 
0

90 

40

55 

55 
 

100 

55 

100

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
1060

510 

130

396,9 

103,1 
 

260 

335

310 

7154

 

 

 
1060

358,5 

112,8

324,8 

84,5 
 

174,2 

274,2

207,7 

6605,2

3. Общехозяйственные расходы

Итого производственная себестоимость  готовой продукции.

100 

 

 

610 

7764

 

 

408,7 

7013,9

4. Расходы  на продажу готовой продукции, реализуемой в отчётном периоде.

 
100

 

 

 
110

 

 

 
73,7

Итого полна себестоимость  продукции, реализуемой в учётном году.

 

 

 

 
7874

 

 

 
7087,6

Таким образом, полная себестоимость на одну тонну металлопродукции сократилась на 786,4 руб. и составила 7087,6 руб. 

    4. Основные технико-экономические показатели проекта. 

    4.1 Расчёт динамики показателей производительности труда.

    Производительность  труда – это важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия. Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда   в виде объёма произведенной продукции    с затратами труда. Наиболее распространённым и универсальным показателем является выработка продукции. В зависимости от единицы измерения объёма производства различают натуральный и стоимостной методы определения выработки:

    ●по натуральному методу:

    W = B / Ч

    Где: W-выработка продукции в натуральных единицах на одного рабочего (работающего);

    WБАЗ= 138,7 / 700 = 0,19 т. на человека.

    WПроект.=207,6 / 695 = 0,29 т. на человека.

    по стоимостному методу:

    -по  товарной продукции:

    W = B * Ц / Ч,

    WБАЗ=138,7 * 9531,8/ 700 = 1888,7

    WПроект.= 196,3 * 9150,6 / 695=2733,3

    -по чистой продукции (ЧП):

    W = B * ЧП / Ч,

    WБАЗ=138,7 * 2157,2 / 700 = 427,5

    WПроект.= 207,6 * 2472,3 / 695 = 738,4

    ЧП = (Ц - СПОЛН) + СЗП + СЕСН,

    ЧПбаз= (9531,8 – 7874,6) + 396,9 + 103,1 = 2157,2

    ЧПпроект.= (9150,6 – 7087,6) + 324,8 + 84,5 = 2472,3

    где СЗП, СЕСН - затраты по статьям «Расходы на оплату труда подразделения», «ЕСН». 

    4.2 Расчёт чистой прибыли по годам реализации.

          Чистая прибыль  представляет собой разность между прибылью от реализации и налогом на прибыль (в настоящее время – 24%). Для расчета необходимых показателей составляется табл. 6.

    Ц = СПОЛН * (100 + РПР) / 100,

          где СПОЛН- полная себестоимость продукции, руб./т.

                 РПР- рентабельность продукции, %.

    ЦБАЗ=7874 * (100 + 21) / 100 = 9531,8 руб.

    ЦПроект.= 9531,8 – (9531,8 * 4%) = 9150,6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 4.2.2

    Проектные стоимостные показатели.

Показатели

Базовый

период.

    Шаги  расчёта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Объём производства, тыс.т

138,7

138,7

207,6

207,6

207,6

207,6

207,6

207,6

207,6

207,6

2.Цена, руб./т

9531,8

9531,8

9150,6

9150,6

9150,6

9150,6

9150,6

9150,6

9150,6

9150,6

3.Выручка  от реализации, млн.руб.

1322

1322

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

4. Полная  себестоимость, руб./т.

7874

7874

7087,6

7087,6

7087,6

7087,6

7087,6

7087,6

7087,6

7087,6

5. Валовая  полная себестоимость, млн.руб.

амортизация

 
1092,1     

1092,1

1471,4

1471,4

1471,4

1471,4

1471,4

1471,4

1471,4

1471,4

6. Валовая  прибыль, млн. руб.

229,4

229,4

427,7

427,7

427,7

427,7

427,7

427,7

427,7

427,7

7. Налог  на прибыль, млн. руб.

55

55

102,6

102,6

102,6

102,6

102,6

102,6

102,6

102,6

8. Чистая  прибыль, млн. руб.

174,4

174,4

325,1

325,1

325,1

325,1

325,1

325,1

325,1

325,1

9. Финансовые  издержки из чистой прибыли, млн. руб.

___

___

4,18

3,66

3,14

2,61

2,09

1,57

1,05

0,52

10.Нераспределённая прибыль, млн. руб.

174,4

174,4

320,9

321,4

321,9

322,5

323,0

323,5

324,1

324,6

11 Рентабельность  продукции, %

21

21

29

29

29

29

29

29

29

29

12 Рентабельность  продаж, %

13,19

13,19

16,89

16,91

16,94

16,97

17,00

17,03

17,06

17,08

 

          Вывод: после технического перевооружения прибыль, рентабельность и объём продаж увеличиваются, значит это выгодно для предприятия. 

    5. Оценка эффективности инвестиционного проекта.

    Таблица 5.1.1

    Чистый дисконтированный доход, млн. руб.

Показатели

Базовый

период

    Шаги  расчёта.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

А. Приток

наличности

  1322

1322

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

1899,6

Б. Отток, итого

1. Активы, созданные  за счёт собственных средств

2. Операционные  издержки

3. Налог на  прибыль

4. Финансовые  издержки из чистой прибыли.

5. Гашение кредита.

887,6 
 
 
 

832,6 

55 

_____ 

_____

889,2 

1,62 
 

832,6 

55 

_____ 

_____

1400 
 
 
 

1297,4 

102,6 

0,0042 

0,0475

1400 
 
 
 
 
 

1297,4 
 

102,6 
 

0,0037 
 

0,0475

1400 
 
 
 
 
 

1297,4 
 

102,6 
 

0,0031 
 

0,0475

1400 
 
 
 
 
 

1297,4 
 

102,6 
 

0,0026 
 

0,0475

1400 
 
 
 
 
 

1297,4 
 

102,6 
 

0,0021 
 

0,0475

1400 
 
 
 
 
 

1297,4 
 

102,6 
 

0,0016 
 

0,0475

1400 
 
 
 
 
 

1297,4 
 

102,6 
 

0,001 
 

0,0475

1400 
 
 
 
 
 

1297,4 
 

102,6 
 

0,0005 
 

0,0475

Чистый  доход.

434,4

432,8

499,6

499,6

499,6

499,6

499,6

499,6

499,6

499,6

Прирост

чистого дохода

_____

- 1,62

65,2

65,2

65,2

65,2

65,2

65,2

65,2

65,2

Коэффициент

дисконтирования

 
_____

 
0,88

 
0,77

 
0,67

 
0,59

 
0,52

 
0,46

 
0,4

 
0,35

 
0,31

ЧДД

_____

- 1,4

50,2

43,7

38,5

34

30

26

22,8

20,2

ЧДД нарастающим

методом

_____

- 1,4

48,8

92,5

131

165

195

221

243,8

264

 

    Норма дисконта рассчитывается по формуле:

    £=1/(1+Е)t

    где: t-номер шага;

             Е-норма дисконта. (13%)

    Коэффициент дисконтирования.

    1 шаг   £=1/(1+0,14)1 = 0,88

    2 шаг   £=1/(1+0,14)2 = 0,78

    3 шаг   £=1/(1+0,14)3 = 0,68

    4 шаг   £=1/(1+0,14)4 = 0,59

    5 шаг   £=1/(1+0,14)5 = 0,52

    6 шаг   £=1/(1+0,14)6 = 0,46

    7 шаг   £=1/(1+0,14)7 = 0,40

    8 шаг   £=1/(1+0,14)8 = 0,35

    9 шаг   £=1/(1+0,14)9 = 0,31

      Вывод: Определение коммерческой эффективности инвестиций производится с применением нескольких показателей, основным из которых является чистый дисконтированный доход (ЧДД). Так как ЧДД больше ноля, то проект считается эффективным. Максимальный денежный отток составляет -1400000 руб. Окупаемость произошла на второй год инвестиционного проекта.

    Для экономического обоснования эффективности  инвестиционного проекта возможно так же построение финансового профиля  проекта.

    Финансовый  профиль инвестиционного проекта.

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    

    5.2 Расчёт критического объёма выпуска продукции.

    Под критическим понимается такой объём  реализованной продукции, при котором  выручка от реализации равна её полной себестоимости,  точка пересечения  носит название «точка безубыточности» или « точка нулевой прибыли».

    Точку безубыточности можно определить двумя  способами: графическим и алгебраическим.

    Для построения графика нахождения точки  безубыточности необходимо распределить расходы в себестоимости на постоянные и переменные. Переменные издержки характеризуют расходы, которые изменяются пропорционально объёму выпуска продукции. Постоянные издержки не меняются с выпуском продукции.

    Переменные  издержки:

    358,5*0,1+112,8*0,6+324,8*0,45+84,5*0,45+174,2+274,2*0,45+4008,5 = 4008,5

    Постоянные  издержки:

    Себестоимость полная  переменные издержки = 7087,6 – 4593,8 = 2493,8

    Для построения графика:

    Постоянные  издержки: 2493,8 * 207600 = 517,7  тыс. руб.

    Переменные  издержки: 4593,8 * 207600 = 953,7  тыс. руб.

    Выручка составляет 1899,6

    Полн. себест. = пост. + переем. = 517,7 + 953,7 = 1471,4

    Алгебраический  способ:

    Он  позволяет рассчитать объём выпуска  продукции

    (Вкр),  соответствующий ТБ.

    Ц 1т = 9150,6

    Вкр = Постоянные издержки / Ц 1т  Переменные издержки

    Вкр = 2,4*207,6/9,1 - 4,5= 108 т. т 
 
 

     График нахождения точки безубыточности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      
 
 

    Можно сопоставить полученный результат  с годовым объёмом продукции  и рассчитать степень устойчивости (СУ) инвестиционного проекта:

    СУ = 1 – Вкр / В

    СУ  равен 0,6, значит, проект можно считать  устойчивым. 
 
 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    В результате проведения технического перевооружения цеха с непрерывным процессом производства объём производства вырос на 68,9 тыс. т. в год. Произошло снижение себестоимости единицы металлопродукции на 786,4 руб./т. Увеличилась выработка металлопродукции на 1 человека. Рентабельность продукции увеличилась на 38%, что говорит о большой эффективности проекта.

    Капитальные вложения в техническое перевооружение производства составили 1800 тыс. руб. В том числе 380 тыс. руб. за счёт банковского кредита, ставка ссудного процента составляет 10,25 % годовых, ставка рефинансирования 11,25 %. Срок окупаемости проекта составил 1 год.

    Вывод: таким образом, инвестиционный проект считается эффективным, так как технические изменения  в оборудовании и его модернизация привели к улучшению качества продукции, уменьшению себестоимости и цены, за счет чего возрос спрос на продукцию. Это позволило увеличить объем продаж и долю рынка.  Вследствие этого увеличилась прибыль от продаж. 

    Таблица 8.

    

Показатели

Значения  показателей

Отклонения

базовые

проектные

абсолютные

относительные

1. Объём  производства

металлопродукции  тыс.т.

138,7

207,6

68,9

49,6%

2. Себестоимость  единицы металлопродукции, руб./т.

7874

7087,6

786,4

10%

3.Численность  рабочих, чел.

700

695

5

0,7%

4 Производительность труда:

4.1. Выработка металлопродукции, т/чел.

 
 
0,19

 
 
0,29

 
 
0,10

 
 
53%

4.2.  По товарной продукции, руб./чел.

По чистой продукции, руб./чел.

1888,7 

427,5

2733,3 

738,4

844,6 

310,9

44% 

72%

5. Рентабельность продукции, %.

21

29

8,5

38%

7. Срок  окупаемости, годы

 

1

 

 

8. Максимальный  денежный отток, млн. руб.

 

-1,4

 

 

9. Справочно:

ТБ, тыс. т.

Норма дисконта, %.

 

 
108

14%

 

 

 
 
 
 

          СПИСОК  ИСПОЛИЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

  1. Бертонеш  М. Управление денежными потоками / М. Бертонеш, Р. Найт. СПб.: Питер, 2004.
  2. Гроссман Л. П. Технико-экономическое обоснование проектных решений: методические указания по дипломному проектированию для студентов специальности 170300 / Л.П.Гроссман. Екатеринбург: ГОУ УГТУ-УПИ, 2002.
  3. Жиделева В.В. Экономика предприятия: учеб. Пособ / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. 2-е изд., перераб. И доп. М.: ИНФРА-М, 2005.
  4. Кузнецов С.Ю. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли / С.Ю. Кузнецов, Ю.А. Наумов. М.: Проспект, 2004.
  5. Ляпунова Г.П. Управление затратами / Г.П. Ляпунова, Е.В. Чернорез. СПб.: СПбГИЭУ, 2001
  6. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия / М.И. Трубочкина. М.: ИНФРА-М, 2004
  7. Федорова Н.В. Управление персоналом организации / Н.В. Федорова, О.Ю. Минченкова. М.: Кнорус, 2004
  8. Чалдаева Л.А. Экономика предприятия: курс в схемах / Л.А. Чалдаева. М.: Юристь, 2003
  9. Экономика предприятия и отрасли промышленности / под. ред. А.С. Пелиха. 4-е изд., перераб. и доп. Ростов н/Д: Феникс, 2001. (Серия «Учебники, учебные пособия»)
  10. Экономика предприятия: учебник / под. ред. Н.А. Сафронова. М.: Юристь, 2002
  11. Экономика предприятия / под. общ. ред. А.И. Ильина. М.: ООО «Новое издание», 2004

 

Информация о работе Расчет проектной себестоимости металлопродукции