Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2011 в 18:52, контрольная работа
Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в банке документооборота, т.е. порядка прохождения документов по всем стадиям их обработки с момента поступления в банк или создания до сдачи в архив (документы дня). Документооборот разрабатывает главный бухгалтер. В целях рационализации этого порядка в банке составляется график документооборота, который утверждает руководитель.
Тема 9
Учёт межбанковских
кредитов
1. Форма обеспечения возвратности кредита - это конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения ссуды за счет выручки и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.
Зарубежные банкиры
считают своим «золотым»
Реальной гарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.
Во всех случаях
возникает необходимость иметь
дополнительные гарантии возврата кредита,
что требует изыскания
Привлечение ресурсов банком в форме депозита, предполагает привлечение на небольшой срок под небольшие проценты, а в виде межбанковского кредита – большие суммы на длительный срок и под большие проценты.
Таблица 5
№ Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | ||
1. Получение межбанковского кредита | |||
1 | От коммерческого
банка в рублях под обеспечение
передаваемым имуществом на срок 25 дней
учтено передаваемое имущество
Проценты по кредиту не уплачены в срок |
32004 32501 |
30102 30102 |
2 | От коммерческого
банка-нерезидента в рублях под обеспечение
передаваемым имуществом на срок 7 дней
заблокировано передаваемое имущество
Полученный кредит в срок не возвращён |
31403 32401 |
30102 30102 |
3 | От Банка России на срок 1 день | 31201 | 30102 |
4 | От коммерческого банка в рублях под обеспечение эмиссионными ценными бумагами на срок 15 дней обеспечение учитывается на счёте ДЕПО | 31404 | 30102 |
5 | От банка - нерезидента в рублях под обеспечение эмиссионными ценными бумагами на срок 5 дней обеспечение учитывается на счёте ДЕПО | 31403 | 30102 |
6 | Привлечены средства в форме депозита от банка сроком на 35 дней | 31505 | 30102 |
7 | Коммерческим банком получен кредит при недостатке средств на корсчёте банка | 31301 | 30102 |
8 | Привлечены средства в форме депозита от банка – нерезидента на 40 дней | 31605 | 30102 |
2. Выдача межбанковского кредита | |||
1 | Выдан межбанковский кредит коммерческому банку на срок 15 дней | 32004 | 30102 |
Под выданный кредит получено обеспечение в виде: | |||
- гарантии или поручительства | 32004 | 91305 | |
-имущества принятого в залог | 32004 | 91307 | |
-ценных
бумаг, принятых в залог, |
32004 | 91303 |
Продолжение таблицы 5
1 | - учтённых векселей | 32004 | 91307 |
2 | Под выданный МБК создан резерв | 70209 | 32004 |
В последний день месяца изменяется величина резерва: | |||
- резерв увеличивается | 70209 | 32004 | |
- резерв уменьшается | 70209 | 32004 | |
3 | Выданный МБК в срок не возвращён | ||
Перенесён резерв на счёт просроченной задолженности по кредитам | 32401 | 70209 | |
4 | По выданному кредиту своевременно не выплачены банку проценты | 32501 | 32004 |
3. Погашение межбанковского кредита | |||
1 | Погашен выданный
банку – нерезиденту |
30102 | 314 |
Возвращён резерв, созданный под выданный кредит | 314 | 70209 | |
2 | Погашена задолженность по просроченным процентам по выданному МБК | 314 | 32501 |
Тема 10
Учёт пассивных операций
с ценными бумагами
1.
Таблица 6
№ Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | ||
1 | Поступили наличные
и безналичные средства в оплату
за облигации
Оприходованы безналичные денежные средства, поступившие от коммерческой организации от продажи депозитного сертификата |
20202 521 |
520 20202 |
2 | Погашена по
номинальной стоимости |
520 | 52401 |
3 | Получены денежные средства при реализации ценных бумаг индивидуальному частному предпринимателю | 20202 | 50905 |
4 | Начислены проценты
по облигациям
Выплачены суммы денег по начисленным процентам |
52502
70204 |
52501
52501 |
Тема 11
Учёт активных операций
с ценными бумагами
1. Таблица 7
№ Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | ||
1 | Перечисление средств на покупку бумаг | 30602 | 30102 |
Покупка бумаг | 61203 | 30602 | |
2 | Переоценка бумаг в соответствии со средневзвешенной ценой бумаг | 50111 | 70102 |
3 | Продажа бумаг | 30602 | 61203 |
4 | Определение финансового результата | 30102 | 70102
70204 |
Тема 12 Учёт собственных векселей банка
1. Таблица 8
№ Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | ||
1 | Выпуск в обращение собственного векселя банка по его номинальной цене | 30102, 20202 | 52301 |
2 | Продажа банком
собственного векселя по цене ниже
его номинала:
а) на фактическую стоимость продажи векселя; б) на разницу
между номиналом векселя и
фактической ценой его |
52301 70204 |
52406 52502 |
3 | Погашение собственного процентного векселя по истечении срока обращения | 52301 | 30102
20202 |
4 | Погашение собственного
векселя, который при первичной реализации
был продан с дисконтом:
а) на стоимость фактической продажи; б) на сумму дисконта |
52301 30102 |
52406 70102 |
5 | Выкуп банком собственного векселя до поступления срока платежа по нему по цене, отличной от номинала векселя, с целью погашения | 52301 | 30102
20202 70102 |
6 | Выкуп банком собственного векселя до наступления срока платежа по нему с целью погашения | 52301
70204 |
30102
20202 |
7 | Начислены проценты
по выданному банном векселю, при
поступлении срока его |
70204 | 30102
20202 |
Тема 13
Учёт факторинговых
операций в коммерческих
банках
1. Факторинг — это переуступка поставщиком долговых требований факторинговой компании или коммерческому банку, осуществляющему эти операции. Факторинговые операции являются разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента.
Факторинговые операции
возникли на основе коммерческого кредита,
который предоставляется
Упрощенно схема сотрудничества выглядит следующим образом: 1. Клиент и Фактор заключают договор факторинга 2. Фактор оценивает дебиторов клиента, задолженность которых планируется к передаче от Клиента - Фактору. Результатом оценки является лимит установленный на дебиторов и/или клиента. 3. Клиент отгружает продукцию Дебиторам одобренных Фактором. 4. Клиент передает комплект отгрузочных документов (счет фактура, накладная) Фактору. 5. Фактор переводит до 90% от суммы переданной поставки Клиенту на расчетный счет. 6. По истечении отсрочки платежа, при непосредственном участии Фактора в управлении дебиторской задолженностью Клиента, Дебитор расплачивается с Фактором. 7. Фактор переводит оставшиеся 10 % Клиенту 8. В зависимости от Фактора, комиссия за оказанные услуги может вычитаться из 10 % или выставляться отдельным счетом. 9. В случае если Дебитор не оплачивает поставку, Фактор ведет работу с Дебитором по взысканию долга.
Основным документом, регламентирующим финансирование под уступку денежного требования на международном уровне, является Конвенция «О международном факторинге», принятая УНИДРУА (Международный институт унификации частного права), в 1988. Российская Федерация в настоящее время участником конвенции не является. В России факторинг появился только в марте 1996, когда была принята Часть вторая Гражданского кодекса.
Информация о работе Принципы организации учётно-операционной работы в банке