Принципы организации учётно-операционной работы в банке

         Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в настоящем Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

         При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

         Ограничение прав владельца  счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных  законодательством. 

         Тема 3 Расчёты аккредитивами 

         1. Отзывной аккредитив — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

         Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

         Аккредитив с красной  оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый  платеж на оговоренную сумму до представления  торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать, как профессиональный жаргон.

         Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при  открытии которого банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).

         Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при  открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.

         Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий  банк принимает на себя обязательства  произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт акцепторный платёж

         Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть  суммы платежей и автоматически  возобновляемый по мере осуществления  расчетов за очередную партию товаров. Аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

         Аккредитив циркулярный  — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита  во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

         Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление  документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

         Кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитива  приказодателю разрешается неистраченную  сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя. 

         Тема 4 Учёт операций с денежной наличностью в банке. Правила ведения кассовой работы. Структура операционной кассы банка 

         1. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

         С каждым работником кассы заключается договор о  полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры - образцами подписей кассиров.

         Остаток  денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка. 

         Тема 5 Учёт операций по формированию уставного капитала паевого коммерческого  банка

         1.

Таблица 1

Продолжение таблицы 1

         Тема 6 Учёт операций по формированию уставного капитала акционерного коммерческого  банка

         1.

Таблица 2

Продолжение таблицы 2

         Тема 7 Формирование и использование  фондов коммерческого  банка. Учёт акций и расчёты с участниками

         1.

Таблица 3

         Тема 8 Учёт кредитных операций коммерческих банков 

         1. В стандартном Кредитном договоре кредитное учреждение в пункте "Права и обязанности Сторон" ещё раз прописывает права и обязанности Кредитора и Заемщика, которые ранее уже упоминались в предмете Кредитного договора и условиях кредитования, иногда добавляя интересные нюансы к тому, что было ранее написано.