Предмет бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2010 в 21:43, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Файлы: 1 файл

Предмет бухучета.doc

— 733.00 Кб (Скачать файл)
№ записи Дата 50 60 68 69 Итого:
1 01.01 5000       5000
2 05.01   10000     10000
3 15.01     3000   3000
4 20.01       7000 7000
Итого: 5000 10000 3000 7000 25000

Ведомость по дебету счета 51 - с кредита счетов.

Сальдо начальное =100 000

№ записи Дата 76 90 Итого:
1 2.01 20000   20000
2 3.01   30000 30000
Итого: 20000 30000 50000

Лист  главной книги  по счету № 51

Месяц С кредита  сч.76. Журнал-ордер № 8 С кредита  сч.90. Журнал-ордер № 4 Итого по дебету Оборот  по кредиту Сальдо  конечное
Д К
Январь 20000 30000 50000 25000 125000  
 

    Сущность  журнально-ордерной формы заключается  в следующем: 
1) Учетные регистры являются типовыми и общими для всех предприятий. 
2) Главным учетным регистром являются  журналы ордера, запись в которые производится непосредственно из первичных документов. 
3) Все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, т.е запись по каждой операции производится с кредита основного сячета  для которого открыт журнал-ордер в корреспонденции с дебетуемыми счетами, наименование и шифр которых указаны в данном журнале-ордере. 
    Точно такая же ведомость ведется по дебету основного счета. На последней странице вверху фиксируется сальдо на  начало месяца по главной книге, а на конец выводится сальдо конечное. 
4) В течение месяца записи в журнале ордере производятся ежедневно по мере поступления документов, на которых ставится регистр № по журналу-ордеру и затем поступают в текущий архив. 
    В конце месяца журнал-ордер закрывается подсчетом итогов, которые переносятся в главную книгу.   

 Главная книга  используется для обобщения текущего  учета проверки правильности  записи по счетам и для составления  сальдового баланса. В главной  книге показывается оборот по  счетам и остатки на конец месяца в разрезе каждого счета. Книга ведется по дебетовому признаку, т.е. в ней показывается сумма поступившей за месяц с кредита других счетов в дебет основного счета. Книга открывается на один год. Все листы ее должны быть  пронумерованы, сама она прошнурована и опечатана сургучной печатью. 
    На последнем листе должно быть указано число страниц и стоять подписи главного бухгалтера и руководителя. Главную книгу ведет бухгалтер

Первичные документы
¯
Журналы-ордера
¯
Главная книга
¯
Оборотная ведомость
¯
Баланс

Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета.   

 Сущность  мемориально-ордерной формы заключается  в следующем: на каждую хозяйственную  операцию, оформленную первичным  документом, или несколько хозяйственных  операций объединенным в сводным документе (накопительные ведомости) составляется специальный учетный документ, который называется мемориальный ордер. 
    Мемориальный ордер не является типовым и может видоизменяться на любом предприятии. 
Мемориальный ордер записывают в хронологическом порядке в регистрационный журнал, где указываются контрольные суммы оборотов по дебету и кредиту счетов. Затем данные из м/в заносятся в главную книгу, которые накапливают обороты по дебету и кредиту в разрезе корреспондирующих счетов. Затем по данным из главной книги составляется оборотная ведомость и баланс.

Пример. Мемориальный ордер  № 2 по К50 (Д...-К50)

№ пп Содержание  хозяйственной операции Документ Дебет Сумма
1. Выдана заработная плата Платежная ведомость  № 5 70 2 000 000
2. Выдана Петровой под отчет Расходно-кассовый ордер № 2 71 150 000
3. Оплачено за  канцтовары Квитанция №... 10 20 000
Итого оборот по кредиту: - 2 170 000

Журнал  регистрации мемориальных ордеров.

№ 3 м/о Название Сумма
1 По Д50 5 000 000
2 По К50 2 170 000
Итого 7 170 000
Эта сумма заносится для контроля
Первичный документ
¯
Мемориальные  ордера
¯
Журнал-регистр
¯
Главная книга
¯
Оборотная ведомость
¯
Баланс

Задача. 
     Исходные данные на начало месяца: 
основные средства - 20 000; 
материалы - 5 000; 
готовая продукция - 171 000; 
уставный фонд - 127 000; 
прибыль - 116 000; 
касса - 200 000; 
задолженность поставщику - 22 000; 
расчетный счет - 252 000; 
фонд специального назначения - 3 000; 
задолженность по зарплате - 200 000 
    За месяц произошли хозяйственные операции: 
1) В кассу поступило с расчетного счета 200 000 
    Д50-К51-200 000 
2) С расчетного счета перечислена задолженность поставщику 22 000 
    Д60-К51-22 000 
3) От поставщиков поступил товар на 15 000, счет акцептованный, но деньги не перечислены 
    Д41-К60-15 000 
4) Из кассы выплачена зарплата 200 000 
    Д70-К50-200 000 
5) Из кассы выдано на командировку подотчетному лицу 15 000 
    Д71-К50-15 000 
    Составить баланс на начало и на конец месяца, оборотную ведомость. Определить тип хозяйственных операций.

№ пп № счета .Виды средств Состояние на 1 число Изменения за месяц Состояние на конец  месяца
1 01 Основные средства 20 000   20 000
2 10 Материалы 5 000   5 000
3 40 Готовая продукция 171 000   171 000
4 50 Касса 200 000 1) +200 000 5 000
  4) -200 000, 5) -15 000  
5 51 Расчетный счет 252 000 1) -200 000, 2) -22000 3 000
  3) +15 000  
6 41 Товары -   15 000
Итого 468   231 000

Оборотная ведомость

№ счета Название Сальдо  начальное Обороты Сальдо  конечное
Д К Д К Д К
01 Основные средства 20 000 - - - 20 000 -
10 Материалы 5 000 - - - 5 000 -
40 Готовая продукция 171 000 - - - 171000 -
50 Касса 200 000 - 200 000 215 000 5 000 -
51 Расчетный счет 252 000 - - 222 000 30 000 -
41 Товары - - 15 000 - 15 000 -
85 Уставный фонд 127 000 - - - - 127 000
80 Прибыль 116 000 - - - - 116 000
88 Фонд специального назначения 3 000 - - - - 3 000
70 Расчет с  персоналом 200 000 - 200 000 - - -
60 Расчет с  поставщиком 22 000 - 22 000 15 000 - 15

Пассив

№ пп № счет Виды  средств Состояние на начало месяца Изменения за месяц Состояние на конец месяца
1 85 Уставный фонд 127 000 - 127 000
2 80 Прибыль 116 000 - 116 000
3 88 Фонд специального назначения 3 000 - 3 000
4 70 Расчет с  персоналом по оплате труда 200 000 4) +200 000 400 000
5 60 Расчет с  поставщиками 22 000 2) +22 000,3) -15 000 29 000
Итого: 468    

Упрощенная  форма учета.   

 Рекомендуется  для применения на небольших  предприятиях. 
    При этой форме учета на основаниях первичных документов составляются бухгалтерские проводки, которые служат основанием для составления "Книги учета хозяйственных операций", которая в данном случае должна быть пронумерована , прошнурована, опечатана. 
    В конце проставляется число листов и подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. 
Кроме этого ведутся типовые оборотные ведомости аналитического учета по счетам синтетического: ведомость  учета основных средств и  износа по ним, ведомость по зарплате, ведомость для учета производственных запасов и другие. 
    Воедомости открываются на один месяц. В них показывается начальное сальдо и конечное сальдо, дебетовые и кредитовые обороты в разрезе систематических и аналитических счетов. 
    Итоги оборота из ведомостей текущего учета переносятся в  шахматную ведомость на основании которой составляется оборотно-сальдовая ведомость, баланс и формы отчетности.

Информация о работе Предмет бухгалтерского учета