Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2011 в 21:03, курсовая работа
Фінансовий облік підприємств є важливою складовою інформаційної системи підприємства, що забезпечує до 90 % загального обсягу економічної інформації. Тому сучасні спеціалісти з бухгалтерського обліку, економіки, менеджменту повинні знати принципи його організації і ведення відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні “ від 16 липня 1999 року, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО), володіти методикою та технікою відображення господарської діяльності суб’єктів підприємництва, щоб кваліфіковано організувати ведення бухгалтерського обліку, оцінити фінансовий стан підприємства, перспективи його розвитку та приймати обґрунтовані фінансові, економічні та управлінські рішення.
Вступ 5
1. Нормативно-правове забезпечення порядку ведення касових операцій 7
2. Порядок обліку руху готівкових грошових коштів
2.1. Облік касових операцій а національній валюті
11
2.2. Облік касових операцій в іноземній валюті 15
3. Порядок оформлення та обліку безготівкових розрахунків
3.1. Порядок відкриття та закриття рахунків у банках, оформлення розрахункових документів
20
3.2. Облік операцій на рахунках у банках 23
Практичне завдання 27
Висновки 50
Список використаної літератури:
2. Розрахуємо відсутні суми, заповнивши таблиці довільної форми:
Розрахуємо
суму амортизації необоротних
Таблиця 2
Відомість
нарахування амортизації
№ | Найменування об'єкту основних засобів | Термін корисного використання (місяців) | Первісна вартість | Накопи-чений знос на початок періоду | Знос, нарахований за звітний період | Нако-пичений знос на кінець періоду |
1 | Адміністративна будівля | 360 | 23040 | 7872 | 64,00 | 7936,00 |
2 | Будівля магазину | 240 | 75000 | 12812,5 | 312,50 | 13125,00 |
3 | Будівля цеху №1 | 240 | 90000 | 37125 | 375,00 | 37500,00 |
4 | Будівля цеху №2 | 300 | 69000 | 9890 | 230,00 | 10120,00 |
5 | Верстат для виготовлення продукції №2 | 60 | 1332 | 244,2 | 22,20 | 266,40 |
6 | Комп'ютер (відділ збуту) | 36 | 2700 | 1800 | 75,00 | 1875,00 |
7 | Комплект монтажних інструментів | 60 | 500 | 141,67 | 8,33 | 150,00 |
8 | Легковий автомобіль | 180 | 36000 | 12600 | 200,00 | 12800,00 |
9 | Машина для обробки деталей продукції №3 | 84 | 1988,28 | 1017,81 | 23,67 | 1041,48 |
10 | Верстат для обробки деталей продукції №4 | 72 | 1152 | 608 | 16,00 | 624,00 |
11 | Верстат для виробництва продукції №1 | 60 | 852 | 227,2 | 14,20 | 241,40 |
Разом: | 85679,28 |
Розрахуємо суму заробітної плати та платежів до бюджету та фондів соціального страхування:
Таблиця 3
Відомість нарахування заробітної плати
№ | Прізвище, ім'я, по батькові | Посада | Заробітна плата | ПДФО | Пенсійний фонд | Фонд соціального стрвхування на випадок тимчасової втрати працеспроможності | Фонд соціального страхування на випадок безробіття | ЗП до видачі |
1 | Іванчук Віктор Олексійович | Директор | 1000 | 79,43 | 20 | 10 | 6 | 884,58 |
2 | Соложенко Віра Павлівна | Головний бухгалтер / троє дітей до 18 років | 1800 | 260,28 | 36 | 18 | 10,8 | 1474,92 |
3 | Захарченко Петро Романович | Начальник цеху №1 | 950 | 72,20 | 19 | 9,5 | 5,7 | 843,61 |
4 | Харламов Іван Андрійович | Начальник цеху №2 / студент-заочник | 950 | 72,20 | 19 | 9,5 | 5,7 | 843,61 |
5 | Вірчук Олексій Вікторович | Столяр (цех №1) | 950 | 72,20 | 19 | 9,5 | 5,7 | 843,61 |
6 | Кравченко Євген Валерійович | Комплектувальник (цех №2)/інвалід 2 групи | 850 | 58,37 | 17 | 4,25 | 5,1 | 765,28 |
7 | Журавський Максим Олександрович | Керівник відділу збуту | 850 | 58,37 | 17 | 4,25 | 5,1 | 765,28 |
Разом: | 7350 | 673,04 | 147 | 65 | 44,1 | 6500,87 |
Розрахуємо суму розподілених та нерозподілених загально виробничих витрат:
Таблиця 4
Відомість розподілу загально виробничих витрат
Статі витрат | Сума |
Заробітна
плата загальновиробничого |
1900,00 |
Нарахування на фонд заробітної плати загальновиробничого персоналу | 691,60 |
Амортизація необоротних активів | 605,00 |
Витрати на електроенергію | 100,00 |
Витрати на прибирання приміщень | 105,00 |
Разом: | 3401,60 |
Заробітна плата основних робітників | 1800 |
Розподілена частина загально виробничих витрат | 1654,83243 |
Нерозподілена частина загально виробничих витрат | 1746,77 |
3.
Складемо оборотно-сальдову
Таблиця 5
Оборотно–сальдова відомість
Рахунок | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
103 | 257040 | 500 | 8812,5 | 248727,5 | ||
104 | 5324,28 | 3000 | 8324,28 | |||
105 | 36000 | 36000 | 0 | |||
106 | 3200 | 500 | 2700 | |||
131 | 84338,38 | 14262,5 | 1840,9 | 71916,78 | ||
152 | 3500 | 3500,00 | 0 | |||
201 | 63538,00 | 3559,65 | 59978,35 | |||
23 | 7505,88 | 6760 | 745,88 | |||
26 | 2377 | 6760 | 7816 | 1321 | ||
301 | 8350 | 8250 | 100 | |||
311 | 35540 | 16673,38 | 44697,88 | 7515,5 | ||
312 | 10100 | 10100,00 | 0 | |||
361 | 14394 | 14394 | 0 | |||
371 | 30000,00 | 30000,00 | 0 | |||
3721 | 2400 | 2400 | 0 | |||
377 | 1680 | 1680 | 0 | |||
40 | 202000 | 202000 | ||||
441 | 60000 | 13318,13 | 73318,13 | |||
442 | 23200 | 360 | 22840 | |||
46 | 3000 | 3000 | ||||
631 | 30600,00 | 30820,80 | 220,8 | |||
632 | 10080,00 | 10080,00 | 0 | |||
641 | 387,34 | 10498,34 | 5569,64 | 4541,36 | ||
642 | 1658,00 | 1658,00 | 0 | |||
643 | 1272,00 | 1272,00 | 0 | |||
644 | 7793,40 | 7793,40 | 0 | |||
651 | 1425,96 | 1425,96 | 2339 | 2339 | ||
652 | 171,95 | 171,95 | 167,9 | 167,9 | ||
653 | 108,02 | 108,02 | 161,7 | 161,7 | ||
656 | 99,01 | 99,01 | 14,7 | 14,7 | ||
681 | 8832 | 8832 | 0 | |||
661 | 4050,62 | 5679,14 | 7430 | 5801,48 | ||
662 | 699,38 | 699,38 | ||||
685 | 1080 | 1234 | 154 | |||
701 | 14394 | 14394 | 0 | |||
713 | 1200 | 1200 | 0 | |||
714 | 20 | 20 | 0 | |||
718 | 25000 | 25000 | 0 | |||
742 | 480 | 480 | 0 | |||
791 | 38015 | 38015 | 0 | |||
793 | 400 | 400 | 0 | |||
794 | 23200 | 23200 | 0 | |||
901 | 9562,77 | 9562,77 | 0 | |||
91 | 3401,6 | 3401,6 | 0 | |||
92 | 5557,2 | 5557,2 | 0 | |||
93 | 1726,9 | 1726,9 | 0 | |||
972 | 7850 | 7850 | 0 | |||
974 | 40,00 | 40 | 0 | |||
976 | 23200 | 23200 | 0 | |||
Разом: | 352581,28 | 352581,28 | 429109,05 | 429109,05 | 356793,87 | 356793,87 |
072 | 30000 | |||||
011 | 25000 |
4. Складемо баланс та звіт про фінансові результати:
Таблиця 6
Баланс
Актив |
Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
залишкова вартість | 10 | ||
первісна вартість | 11 | ||
знос | 12 | ||
Незавершене будівництво | 20 | ||
Основні засоби: | |||
залишкова вартість | 30 | 217225,9 | 187835 |
первісна вартість | 31 | 301564,3 | 259751,8 |
знос | 32 | 84338,38 | 71916,78 |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
щовраховуються по методу участі в капіталі інших підприємств | 40 | ||
інші фінансові інвестиції | 45 | ||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | ||
Відстрочені податкові активи | 60 | ||
Інші необоротні активи | 70 | ||
Разом по розділі І | 80 | 217225,9 | 187835 |
ІІ. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
виробничі запаси | 100 | 0 | 59978,35 |
тварини на вирощуванні і відгодівлі | 110 | ||
незавершене виробництво | 120 | 0 | 745,88 |
готова продукція | 130 | 2377 | 1321 |
товари | 140 | ||
Векселі отримані | 150 | ||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
чиста реалізаційна вартість | 160 | ||
первісна вартість | 161 | ||
резерв сумнівних боргів | 162 | ||
Дебіторська заборгованість по розрахунках: | |||
с бюджетом | 170 | ||
по виданих авансах | 180 | ||
по нарахованих доходах | 190 | ||
по внутрішніх розрахунках | 200 | ||
Інша
поточна дебіторська |
210 | ||
Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
Кошти і їхні еквіваленти: | |||
у національній валюті | 230 | 35540 | 7615,5 |
в іноземній валюті | 240 | 10100 | |
Інші оборотні активи | 250 | 4541,36 | |
Разом по розділі ІІ | 260 | 48017 | 74202,09 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
Баланс | 280 | 265242,9 | 262037,09 |
|
|||
Пасив |
Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 300 | 202000 | 202000 |
Пайовий капітал | 310 | ||
Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
Інший додатковий капітал | 330 | ||
Резервный капитал | 340 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 60000 | 50478,13 |
Неоплачений капітал | 360 | 3000 | |
Вилучений капітал | 370 | ||
Разом по розділі І | 380 | 259000 | 252478,1 |
ІІ. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||
Інші забезпечення | 410 | ||
Цільове фінансування | 420 | ||
Разом по розділі ІІ | 430 | ||
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||
Довгострокові кредити банків | 440 | ||
Інші
довгострокові фінансові зобов' |
450 | ||
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | ||
Разом по розділі ІІІ | 480 | ||
ІV. Поточні зобов'язання | |||
Короткострокові кредити банків | 500 | ||
Поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях | 510 | ||
Векселі видані | 520 | ||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 374,8 | |
Поточні зобов'язання по розрахунках: | |||
по отриманих авансах | 540 | ||
с бюджетом | 550 | 387,34 | |
по позабюджетних платежах | 560 | 1804,94 | 2683,3 |
по страхуванню | 570 | ||
по оплаті праці | 580 | 4050,62 | 6500,86 |
с учасниками | 590 | ||
по внутрішніх розрахунках | 600 | ||
Інші поточні зобов'язання | 610 | ||
Разом по розділі ІV | 620 | 6242,9 | 9558,96 |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
Баланс | 640 | 265242,9 | 262037,1 |
Таблиця 7
Звіт про фінансові результати
Стаття | Код рядка | За звітній період | За попередній період |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг) | 10 | 14394 | |
Податок на додану вартість | 15 | 2599 | |
Акцизний збір | 20 | ||
25 | |||
Інші вирахування з доходу | 30 | ||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг) | 35 | 11795 | |
Собівартість реалізованої продукції | 40 | 9562,77 | |
Валовий: | 50 | 2232,23 | |
Прибуток | |||
Збиток | 55 | ||
Інші операційні доходи | 60 | 26020 | |
Адміністративні витрати | 70 | 5557,2 | |
Витрати за збут | 80 | 1726,9 | |
Інші операційні витрати | 90 | ||
Фінансові результати від операційної діяльності | |||
Прибуток | 100 | 20968,13 | |
Збиток | 105 | ||
Доход від участі в капіталі | 110 | ||
Інші фінансові доходи | 120 | ||
Інші доходи | 130 | 480 | |
Фінансові витрати | 140 | ||
Витрати від участі в капіталі | 150 | ||
Інші витати | 160 | 31090 | |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | 170 | -9881,87 | |
Прибуток | |||
Збиток | 175 | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | ||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | 190 | ||
Прибуток | |||
Збиток | 195 | (9881,87) | |
Надзвичайні: | 200 | ||
Доходи | |||
витрати | 205 | ||
Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ||
Чистий: | 220 | ||
Прибуток | |||
Збиток | 225 | (9881,87) |
Информация о работе Порядок обліку руху готівкових грошових коштів