Порядок обліку руху готівкових грошових коштів

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2011 в 21:03, курсовая работа

Описание работы

Фінансовий облік підприємств є важливою складовою інформаційної системи підприємства, що забезпечує до 90 % загального обсягу економічної інформації. Тому сучасні спеціалісти з бухгалтерського обліку, економіки, менеджменту повинні знати принципи його організації і ведення відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні “ від 16 липня 1999 року, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО), володіти методикою та технікою відображення господарської діяльності суб’єктів підприємництва, щоб кваліфіковано організувати ведення бухгалтерського обліку, оцінити фінансовий стан підприємства, перспективи його розвитку та приймати обґрунтовані фінансові, економічні та управлінські рішення.

Содержание работы

Вступ 5
1. Нормативно-правове забезпечення порядку ведення касових операцій 7
2. Порядок обліку руху готівкових грошових коштів
2.1. Облік касових операцій а національній валюті
11
2.2. Облік касових операцій в іноземній валюті 15
3. Порядок оформлення та обліку безготівкових розрахунків
3.1. Порядок відкриття та закриття рахунків у банках, оформлення розрахункових документів
20
3.2. Облік операцій на рахунках у банках 23
Практичне завдання 27
Висновки 50
Список використаної літератури:

Файлы: 1 файл

Курсак.doc

— 791.00 Кб (Скачать файл)
 

      2. Розрахуємо відсутні суми, заповнивши  таблиці довільної форми:

      Розрахуємо  суму амортизації необоротних активів  підприємства.

      Таблиця 2

Відомість нарахування амортизації необоротних  активів

Найменування  об'єкту основних засобів Термін корисного  використання (місяців) Первісна вартість Накопи-чений  знос на початок періоду Знос, нарахований  за звітний період Нако-пичений  знос на кінець періоду
1 Адміністративна будівля 360 23040 7872 64,00 7936,00
2 Будівля магазину 240 75000 12812,5 312,50 13125,00
3 Будівля цеху №1 240 90000 37125 375,00 37500,00
4 Будівля цеху №2 300 69000 9890 230,00 10120,00
5 Верстат для  виготовлення продукції №2 60 1332 244,2 22,20 266,40
6 Комп'ютер (відділ збуту) 36 2700 1800 75,00 1875,00
7 Комплект монтажних  інструментів 60 500 141,67 8,33 150,00
8 Легковий автомобіль 180 36000 12600 200,00 12800,00
9 Машина для  обробки деталей продукції №3 84 1988,28 1017,81 23,67 1041,48
10 Верстат для  обробки деталей продукції №4 72 1152 608 16,00 624,00
11 Верстат для  виробництва продукції №1 60 852 227,2 14,20 241,40
Разом: 85679,28
 

      Розрахуємо  суму заробітної плати та платежів до бюджету та фондів соціального  страхування:

      Таблиця 3

Відомість нарахування заробітної плати

Прізвище, ім'я, по батькові Посада Заробітна плата ПДФО Пенсійний фонд Фонд соціального  стрвхування на випадок тимчасової втрати працеспроможності Фонд соціального  страхування на випадок безробіття ЗП до видачі
1 Іванчук Віктор Олексійович Директор 1000 79,43 20 10 6 884,58
2 Соложенко Віра Павлівна Головний бухгалтер / троє дітей до 18 років 1800 260,28 36 18 10,8 1474,92
3 Захарченко  Петро Романович Начальник цеху №1 950 72,20 19 9,5 5,7 843,61
4 Харламов Іван Андрійович Начальник цеху №2 /  студент-заочник 950 72,20 19 9,5 5,7 843,61
5 Вірчук Олексій  Вікторович Столяр (цех  №1) 950 72,20 19 9,5 5,7 843,61
6 Кравченко Євген  Валерійович Комплектувальник (цех №2)/інвалід 2 групи 850 58,37 17 4,25 5,1 765,28
7 Журавський  Максим Олександрович Керівник відділу  збуту 850 58,37 17 4,25 5,1 765,28
Разом:   7350 673,04 147 65 44,1 6500,87
 

      Розрахуємо  суму розподілених та нерозподілених загально виробничих витрат:

      Таблиця 4

      Відомість розподілу загально виробничих витрат

Статі витрат Сума
Заробітна плата загальновиробничого персоналу 1900,00
Нарахування на фонд заробітної плати загальновиробничого персоналу 691,60
Амортизація необоротних активів 605,00
Витрати на електроенергію 100,00
Витрати на прибирання приміщень 105,00
Разом: 3401,60
   
Заробітна плата основних робітників 1800
   
Розподілена частина загально виробничих витрат 1654,83243
   
Нерозподілена частина загально виробничих витрат 1746,77
 

      3. Складемо оборотно-сальдову відомість: 

      Таблиця 5

Оборотно–сальдова відомість

Рахунок Сальдо  на початок періоду Обороти за період Сальдо  на кінець періоду
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
103 257040   500 8812,5 248727,5  
104 5324,28   3000   8324,28  
105 36000     36000 0  
106 3200     500 2700  
131   84338,38 14262,5 1840,9   71916,78
152     3500 3500,00 0  
201     63538,00 3559,65 59978,35  
23     7505,88 6760 745,88  
26 2377   6760 7816 1321  
301     8350 8250 100  
311 35540   16673,38 44697,88 7515,5  
312 10100     10100,00 0  
361     14394 14394 0  
371     30000,00 30000,00 0  
3721     2400 2400 0  
377     1680 1680 0  
40   202000       202000
441   60000   13318,13   73318,13
442     23200 360 22840  
46 3000     3000    
631     30600,00 30820,80   220,8
632     10080,00 10080,00   0
641   387,34 10498,34 5569,64 4541,36  
642     1658,00 1658,00   0
643     1272,00 1272,00   0
644     7793,40 7793,40   0
651   1425,96 1425,96 2339   2339
652   171,95 171,95 167,9   167,9
653   108,02 108,02 161,7   161,7
656   99,01 99,01 14,7   14,7
681     8832 8832   0
661   4050,62 5679,14 7430   5801,48
662       699,38   699,38
685     1080 1234   154
701     14394 14394   0
713     1200 1200   0
714     20 20   0
718     25000 25000   0
742     480 480   0
791     38015 38015   0
793     400 400   0
794     23200 23200   0
901     9562,77 9562,77   0
91     3401,6 3401,6   0
92     5557,2 5557,2   0
93     1726,9 1726,9   0
972     7850 7850   0
974     40,00 40   0
976     23200 23200   0
Разом: 352581,28 352581,28 429109,05 429109,05 356793,87 356793,87
072       30000    
011     25000      
 

      4. Складемо баланс та звіт про  фінансові результати:

      Таблиця 6

      Баланс

 
Актив
Код рядка На початок  звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
І. Необоротні активи      
Нематеріальні активи:      
залишкова вартість 10    
первісна  вартість 11    
знос 12    
Незавершене будівництво 20    
Основні засоби:      
залишкова вартість 30 217225,9 187835
первісна  вартість 31 301564,3 259751,8
знос 32 84338,38 71916,78
Довгострокові фінансові інвестиції:      
щовраховуються  по методу участі в капіталі інших  підприємств 40    
інші  фінансові інвестиції 45    
Довгострокова дебіторська заборгованість 50    
Відстрочені податкові активи 60    
Інші  необоротні активи 70    
Разом по розділі І 80 217225,9 187835
ІІ. Оборотні активи      
Запаси:      
виробничі запаси 100 0 59978,35
тварини на вирощуванні і відгодівлі 110    
незавершене виробництво 120 0 745,88
готова  продукція 130 2377 1321
товари 140    
Векселі отримані 150    
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:      
чиста реалізаційна вартість 160    
первісна  вартість 161    
резерв  сумнівних боргів 162    
Дебіторська заборгованість по розрахунках:      
с бюджетом 170    
по  виданих авансах 180    
по  нарахованих доходах 190    
по  внутрішніх розрахунках 200    
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210    
Поточні фінансові інвестиції 220    
Кошти  і їхні еквіваленти:      
у національній валюті 230 35540 7615,5
в іноземній валюті 240 10100  
Інші  оборотні активи 250   4541,36
Разом по розділі ІІ 260 48017 74202,09
ІІІ. Витрати майбутніх  періодів 270    
Баланс 280 265242,9 262037,09
       
 
 
 
 
 
     
 
Пасив
Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
І. Власний капітал      
Статутний капітал 300 202000 202000
Пайовий капітал 310    
Додатковий  вкладений капітал 320    
Інший додатковий капітал 330    
Резервный капитал 340    
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 60000 50478,13
Неоплачений капітал 360 3000  
Вилучений капітал 370    
Разом по розділі І 380 259000 252478,1
ІІ. Забезпечення майбутніх  витрат і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400    
Інші  забезпечення 410    
Цільове фінансування 420    
Разом по розділі ІІ 430    
ІІІ. Довгострокові зобов'язання      
Довгострокові кредити банків 440    
Інші  довгострокові фінансові зобов'язання 450    
Відстрочені податкові зобов'язання 460    
Інші  довгострокові зобов'язання 470    
Разом по розділі ІІІ 480    
ІV. Поточні зобов'язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях 510    
Векселі видані 520    
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530   374,8
Поточні зобов'язання по розрахунках:      
по  отриманих авансах 540    
с бюджетом 550 387,34  
по  позабюджетних платежах 560 1804,94 2683,3
по  страхуванню 570    
по  оплаті праці 580 4050,62 6500,86
с учасниками 590    
по  внутрішніх розрахунках 600    
Інші  поточні зобов'язання 610    
Разом по розділі ІV 620 6242,9 9558,96
V. Доходи майбутніх  періодів 630    
Баланс 640 265242,9 262037,1
 

      Таблиця 7

      Звіт  про фінансові результати

Стаття Код рядка За звітній  період За попередній період
1 2 3 4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг) 10 14394  
Податок на додану вартість 15 2599  
Акцизний  збір 20    
  25    
Інші вирахування з доходу 30    
Чистий  доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг) 35 11795  
Собівартість  реалізованої продукції 40 9562,77  
Валовий: 50 2232,23  
Прибуток
Збиток 55    
Інші  операційні доходи 60 26020  
Адміністративні витрати 70 5557,2  
Витрати за збут 80 1726,9  
Інші  операційні витрати 90    
Фінансові результати від операційної  діяльності      
Прибуток 100 20968,13  
Збиток 105    
Доход від участі в капіталі 110    
Інші  фінансові доходи 120    
Інші  доходи 130 480  
Фінансові витрати 140    
Витрати від участі в капіталі 150    
Інші  витати 160 31090  
Фінансові результати від звичайної  діяльності до оподаткування: 170 -9881,87  
Прибуток
Збиток 175    
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180    
Фінансові результати від звичайної  діяльності: 190    
Прибуток
Збиток 195 (9881,87)  
Надзвичайні: 200    
Доходи
витрати 205    
Податки з надзвичайного прибутку 210    
Чистий: 220    
Прибуток
Збиток 225 (9881,87)  

Информация о работе Порядок обліку руху готівкових грошових коштів