Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2010 в 12:51, Не определен
Готовая продукция и задачи учета
Часть 3. Практическая часть.
Практический
пример учета хозяйственных
операций на примере
ООО «Забава»
Вариант
№102
Журнал
учета хозяйственных
операций на примере
ООО «Забава» (тыс. руб.)
Сч 10 Д400 Сч 80 К 2376
Сч 20 Д706
Сч 50 Д570
Сч 51 Д700
Задание: Разноска по счетам: Оборотное сальдо;
Журнал ведомости
по счетам 50, 51,68,70,90,99; Баланс
№ | Содержание операции | Основание | Д | К | Сумма |
1. | Поступление денежных средств в кассу РС | Приходный ордер |
|
51 | 250 |
2. | Начислена з\п работникам основного пр-ва | Расчетно-платежная ведомость | 20 | 70 | 630 |
3. | Начислен ЕСН (26%) | Начислен ЕСН с з\п сотрудникам обслуживающего основное производство | 20 | 69 | 164 |
4. | Удержан НДФЛ (13%) | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 82 |
5. | Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости. | Товарная накладная | 43 | 20 | 1200 |
6. | Поступили денежные средства за проданную продукцию | Выписка банка | 51 | 62 | 1850 |
7. | Отражен НДС по проданным товарам | Счет-фактура | 90.3 | 68 | 333 |
8. | Готовая продукция передана заказчику, отражена реализация. | Расчеты с покупателями и заказчиками, товарная накладная | 62 | 90.1 | 1850 |
9. | Выдана з\п из кассы | Платежная ведомость, расходный ордер | 70 | 50 | 200 |
10. | Поступили денежные средства за материалы | Выписка банка | 51 | 62 | 240 |
11. | Материалы переданы покупателю | Товарная накладная | 62 | 91.1 | 240 |
12. | Отражен НДС по проданным материалам | Счет-фактура | 91.2 | 68 | 43 |
13 | Списать стоимость проданных материалов | Товарная накладная | 91.2 | 10 | 157 |
14. | Списана фактическая
себестоимость проданной |
Товарная накладная | 90.2 | 43 | 1200 |
15. | Определен финансовый результат и счет 90 закрыт | Расчет финансового результата, бухгалтерская справка | 90.9 | 99 | 317 |
16. | Начислен налог на прибыль | Расчеты по налогам и сборам/ бухгалтерская справка | 99 | 68 | 87 |
17. | Закрыт субсчет 90-1 | Бухгалтерская справка | 90.1 | 90.9 | 1850 |
18. | Закрыт субсчет 90-2 | 90.9 | 90.2 | 1200 | |
19. | Закрыт субсчет 90-3 | 90.9 | 90.3 | 333 | |
20. | Закрыт субсчет 91-1 | 91.1 | 91.9 | 240 | |
21. | Закрыт субсчет 91-2 | 91.9 | 91.2 | 200 | |
22. | Списано сальдо прочих доходов и расходов | Бухгалтерская справка | 91.9 | 99 | 40 |
23. | Реформация балансов | Бухгалтерская справка | 90.9\91.9 | 99 | 270 |
Счет 50 «Касса»
Дебет | Кредит |
Сн = 570 | |
1) 250 | 9)200 |
Оборот: 250 | Оборот: 200 |
Cк=620 |
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит |
Сн = 700 | |
6) 1850 | 1)250 |
10) 240 | |
Оборот: 2090 | Оборот: 250 |
Ск = 2540 |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет | Кредит |
Сн = 706 | |
2) 630 | 5)1200 |
3)164 | |
Оборот: 794 | Оборот: 1200 |
Ск = 300 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
4) 82 | |
9) 200 | 2) 630 |
Оборот: 282 | Оборот: 630 |
Ск = 348 |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
5) 1200 | 14) 1200 |
Оборот: 1200 | Оборот: 1200 |
Ск = 0 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
8) 1850 | 6) 1850 |
11) 240 | 10) 240 |
Оборот: 2090 | Оборот: 2090 |
Ск = 0 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
15) 317 | |
14) 1200 | 8) 1850 |
7) 333 | |
Оборот: 1850 | Оборот: 1850 |
Ск=0 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
12) 43 | 11) 240 |
13) 157 | |
22) 40 | |
Оборот: 240 | |
Оборот: 240 | Ск = 0 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит |
Сн = 400 | |
13) 157 | |
Оборот: 400 | Оборот: 157 |
Ск = 243 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
4) 82 | |
7) 333 | |
12) 43 | |
16) 87 | |
Оборот: 545 | |
Ск = 545 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
3) 164 | |
Оборот:164 | |
Ск = 164 |
Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет | Кредит |
Сн = 0 | |
16) 87 | 23 ) 40 |
15) 317 | |
Оборот: 357 | |
Ск = 270 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет | Кредит |
Сн = 2376 | |
Оборот: 0 | |
Ск = 2376 |
Оборотное сальдо:
№ счета | Сальдо начальное, р. | Обороты на счетах, р. | Сальдо конечное, р. | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
69 | - | - | - |
|
- | 164 |
68 | - | - | - | 545 | - | 545 |
50 | 570 | - | 250 | 200 | 620 | |
51 | 700 | - | 2090 | 250 | 2540 | |
20 | 706 | - | 794 | 1200 | 300 | - |
43 | - | - | 1200 | 1200 | - | - |
62 | - | - | 2090 | 2090 | - | - |
90 | - | - | 1850 | 1850 | - | - |
91 | - | - | 240 | 240 | - | - |
70 | - | - | 282 | 630 | - | 348 |
10 | 400 | - | - | 157 | 243 | - |
99 | - | - | 87 | 357 | - | 270 |
80 | - | 2376 | 2376 | |||
Итого | 2376 | 2376 | 8883 | 8883 | 3703 | 3703 |
Журнал ведомости по счетам 50, 51,68,70,90,99
№ операции | по К сч 50 в Д счетов | Итого | ||||
70 | ||||||
9. | 200 | 200 | ||||
Итого | 200 | 200 |
№ операции | по Д сч 50 с К счетов | Итого | ||||
51 | ||||||
1. | 250 | 250 | ||||
Итого | 250 | 250 |
№ операции | По К сч 51 в Д счетов | Итого | |||||
50 | |||||||
1. | 250 | 250 | |||||
Итого | 250 | 250 |