Полный анализ бухгалтерского Баланса

68
расчеты по налогам и сборам
Дебет	Кредит
	СДн=90 000
	31 590
	35 520
ОБдт=0	ОБкт=67 110
	СДк=157 110

66
Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам
Дебет	Кредит
	СДн=79 000
250 000	250 000
ОБдт=250 000	ОБкт=250 000
	СДк=79 000

69
расчеты по социальному страхованию  и обеспечению
Дебет	Кредит
	СДн=136 000
	30 800
	21 000
	16 240
	4 400
	3 000
	2 320
	3 960
	2 700
	2 088
ОБдт=0	ОБкт=86 508
	СДк=222 508

70
расчеты с персоналом по  оплате труда
Дебет	Кредит
	СДн=175 000
31 590	110 000
300 000	75 000
ОБдт=331 590	58 000
	ОБкт=243 000
	СДк=86 410

99
прибыли и убытки
Дебет	Кредит
	СДн=0
35 520	148 000
ОБдт=35 520	ОБкт=148 000
	СДк=112 480

 
Таблица 6 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	354 000				354 000
07	30 000				30 000
10	138 000		150 000		288 000
20	130 000		461 508	170 000	421 508
25			101 700	101 700
26			128 648	128 648
43	130 000		170 000	162 000	138 000
50	30 000		300 000	300 000	30 000
51	821 500		560 000	682 000	699 500
60		102 000		150 000		252 000
62	18 000				18 000
66		79 000	250 000	250 000		79 000
67		257 000				257 000
68		90 000		67 110		157 110
69		136 000		86 508		222 508
70		175 000	331 590	243 000		86 410
76	20 000		132 000	132 000	20 000
80		502 500				502 500
82		270 000				270 000
84		170 000				170 000
90			310 000	310 000
97	110 000				110 000
99			35 520	148 000		112 480
Итого:	1 781 500	1 781 500	2 930 966	2 930 966	2 109 008	2 109 008

 

 

Аналитическая часть

Расчет сравнительного аналитического баланса

Таблица 7 – Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, руб			Относительные величины, %
АКТИВ		на начало года	на конец года	измене ние (+;-)	на начало года	на ко нец года	из-менение(+;-)	в %к вел- не на нач. года	темп изменения
I. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	120	354 000	354 000	0	19,87	16,79	-3,08	84,5	-15,5
1.2 Нематериальные активы	110
1.3 Прочие	130	30 000	30 000	0	1,68	1,42	-0,26	84,52	-15, 48
Итого по разделу I	190	384 000	384 000	0	21,55	18,21	-3,34	84,5	-15,5
II. Оборотные запасы
2.1 Запасы	210+ 220	508 000	957 508	449 508	28,52	45,4	16,88	159, 19	59, 19
2.2 Дебиторская задолженность  (платежи до 12 месяцев)	240	38 000	38 000	0	2,13	1,8	-0,33	84,5	-15,5
2.3 Краткосрочные финансовые  вложения	250
2.4 Денежные средства	260	851 500	729 500	-122 000	47,8	34,59	-16,21	72,36	-27, 64
Итого по разделу II	290	1 397 500	1 725 008	227 508	78,45	81,79	3,34	104, 25	4,25
Наиболее ликвидные активы	250+ 260	851 500	729 500	-122 000	47,8	34,59	-13,21	72,36	-27, 64
Баланс	300	1 781 500	2 109 008	327 508	100	100	0	0	0
ПАССИВ
IV. Капитал и резервы
4.1 Уставный капитал	410	502 500	502 500	0	28,2	23,83	-4,37	84,5	-15,5
4.2 Добавочный и резервный  капиталы	420+ 430	270 000	270 000	0	15,16	12,8	-2,36	84,4	-15,6
4.3 Нераспределенная прибыль	470	170 000	282 480	112 480	9,54	13,39	3,85	140, 36	40, 36
Итого по разделу IV	490	942 500	1 054 980	112 480	52,9	50,02	-2,88	94,56	5,44
V. Долгосрочные обязательства
5.1 Кредиты и займы	510	257 000	257 000	0	14,4	12,18	-2,22	84,6	-15,4
Итого по разделу V	590	257 000	257 000	0	14,4	12,18	-2,22	84,6	-15,4
VI. Краткосрочные пассивы
6.1 Заемные средства	610	79 000	79 000	0	4,44	3,75	-0,69	84,5	-15,5
6.2 Краткосрочная задолженность	620	503 000	718 028	215 028	28,23	34,05	5,82	120, 62	20, 62
6.3 Прочие пассивы	650
Итого по разделу VI	690	582 000	797 028	215 028	32,67	38,8	6,13	118, 77	18, 77
Всего заемных средств	690+ 590	839 000	1 054 028	215 028	47,1	49,98	2,88	106, 11	6,11
Баланс	700	1 781 500	2 109 008	327 508	100	100	0	0	0
Величина собственных  средств в обороте	490-190-390	558 500	670 980	112 480	31,35	31,81	0,46	101,5	1,5

 

 

 

 

 

 

 

Характеристика финансового  состояния предприятия

1.Общая стоимость имущества  предприятия (равна итогу баланса  минус убытки)

На начало года 1 781 500 руб.

На конец года 2 109 008 руб.

2. Величина абсолютных  изменений в руб. (показывает на сколько изменилась (уменьшилась или увеличилась) стоимость имущества в течение года):

увеличение на  327 508 руб.

3. Темп изменения (показывает сколько процентов составило абсолютное изменение стоимости имущества)

4. Стоимость внеоборотных (иммобилизованных) средств (активов) или недвижимого имущества.

На начало года – 384 000 руб.;

На конец года – 384 000 руб.;

Абсолютные изменения  – 0 руб.;

Темп изменения = -15,5%.

5. Стоимость мобильных  средств. 

На начало года – 1 397 500 руб.;

На конец года – 1 725 008 руб.;

Абсолютные изменения  – 227 508 руб.;

Темп изменения =4,25

6. Стоимость материальных  оборотных средств.

На начало года – 508 000 руб.;

На конец года – 957 508 руб.;

Абсолютные изменения – 449 508 руб.;

Темп изменения =59,19

7. Величина собственных  средств организации

На начало года – 942 500 руб.;

На конец года – 1 054 980 руб.;

Абсолютные изменения – 112 480 руб.;

Темп изменения =5,44.

8. Величина заемных средств

На начало года – 839 000 руб.;

На конец года – 1 054 028 руб.;

Абсолютные изменения – 215 028 руб.;

Темп изменения=6,11

9. Величина собственных  средств в обороте

На начало года – 558 500 руб.;

На конец года – 670 980 руб.;

Абсолютные изменения – 112 480 руб.;

Темп изменения=1,5

10. Рабочий капитал (равен  разнице между оборотными активами  и текущими обязательствами).

На начало года – 558 500 руб.;

На конец года – 670 980 руб.;

Абсолютные изменения – 112 480 руб.;

Темп изменения =1,5.

    Материальные оборотные средства – это сырье, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция, расходы будущих периодов. Денежные средства – это касса, расчетный счет.

    Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем обязательствам.

    Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

    Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении по активу, сгруппированных в порядке убытия ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

    В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 –наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1= ст.250 + ст.260

А1=851 500 руб. – на начало года

А1=729 500 руб. – на конец года

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение двенадцати месяце после отчетной даты.

А2=ст.240

А2=38 000 руб. – на начало года

А2=38 000 руб. – на конец года

А3 – медленно реализуемые  активы – это статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы.

А3=ст.210 + ст.220 + ст.230 + ст.270

А3=508 000 руб. – на начало года

А3=957 505 руб. – на конец года

А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы.

А4=ст.190

А4=384 000 руб. – на начало года

А4=384  000 руб. – на конец года.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1 – наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.

П1=ст.620

П1=503 000 руб. – на начало года

П1=718 028 руб. – на конец года

П2 – краткосрочные пассивы.

П2=ст.610 + ст.670

П2=79 000 руб. – на начало года

П2=79 000 руб. – на конец года

П3 – долгосрочные пассивы  – это статьи баланса относящиеся  к V и VI разделам, т.е. долгосрочные кредиты, заемные средства, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходови платежей.

П3=ст.590 + ст.640 + ст.650 + ст.660

П3=257 000 руб. – на начало года

П3=257 000 руб. – на конец года

П4 – постоянные пассивы и устойчивые пассивы – это статьи IV раздела баланса «Капитал и резервы».