Отчёт по практике в ИФНС России г Самары

Отдел выездных проверок №1 осуществляет контроль за соблюдением законодательства ЮЛ;

8 - Отдел выездных проверок №2 осуществляет проведение выездных  проверок юридических и физических  лиц по вопросам соблюдения  законодательства по налогу на  доходы физических лиц и единому  социальному налогу;

9 - Отдел выездных проверок №3 ведет выездные проверки крупнейших  и основных предприятий. Это 55 организаций города. Суммы налогов, уплаченные данными организациями, формируют бюджет Самары и Самарской области.

10 - Отдел оперативного контроля

Основные направления деятельности отдела:

-осуществление налогового контроля  за оборотом и реализацией  алкогольной продукции;

-проведение проверок торговых  точек по соблюдению законодательства  по применению контрольно-кассовой  техники при осуществлении наличных  денежных расчетов, использование  бланков строгой отчетности при  оказании услуг населению;

Контроль за соблюдением организаторами азартных игр требований Федерального закона от №-ФЗ;

-обеспечение контроля за соблюдением  законодательства по вопросу  реализации спиртосодержащей продукции, парфюмерно-косметических товаров;

-проверка работы пунктов приема  металлолома;

-проверка автотранспорта, осуществляющего  перевозку леса;

-выявление фактов осуществления  незаконного предпринимательства;

-проверка физических лиц, осуществляющих  сдачу в наем жилых и нежилых  помещений.

11 - Отдел учета, отчетности и  анализа

Основное направление деятельности - сбор и анализ всех данных работы налоговой инспекции: мониторинг и прогнозирование поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему по крупнейшим и основным плательщикам; анализ, планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды; организация и совершенствование сбора, обработки оперативной информации и данных статистической налоговой отчетности, обеспечение достоверности данных о поступлении и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации, структуре поступлений и задолженности по видам налоговых платежей, основным отраслям экономики.

12 - Отдел урегулирования задолженности

Задачами данного отдела являются: взыскание задолженности по налогам и сборам и другим платежам в бюджетную систему РФ посредством проведения комплекса мер принудительного взыскания; зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени и налоговых санкций; списание безнадежной к взысканию задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами; контроль за своевременностью исполнения кредитными организациями, состоящими на учете в инспекции, поручений налогоплательщиков на перечисление налогов и сборов, за исполнением решений о взыскании налога за счет денежных средств и решений о приостановлении операций по счетам.

13 - Отдел ввода и обработки  данных

Данный отдел занимается вводом налоговой и бухгалтерской отчетности документов, поступивших в инспекцию на бумажных носителях или в электронном виде, разноской платежных документов, поступивших от органов федерального казначейства, а также, этот отдел осуществляет ввод и обработку данных по регистрации и учету физических и юридических лиц, о счетах налогоплательщиков, обработка информации от внешних источников.

14 - Юридический отдел

В качестве главной задачи юридического отдела выступает защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

К основным функциям необходимо отнести проведение правовой экспертизы документов, подготавливаемых в инспекции; оказание правовой помощи отделам инспекции; обеспечение производства по делам об административных правонарушениях; получение и рассмотрение проекта решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки; согласование (визирование) материалов налоговых проверок, направляемых в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

15 - Финансовый отдел

Задачи этого отдела включают в себя: осуществление полномочий, разработку и реализацию мер по эффективному использованию средств федерального бюджета; обеспечение бухгалтерского учета финансовых и материальных ресурсов, хозяйственных операций, предоставление в установленном порядке бухгалтерской и статистической отчетностей; оперативное ведение дел налогоплательщиков и ведение архива документов инспекции.

Основные функции отдела включают: осуществление разработки в пределах утвержденного фонда оплаты труда, штатного расписания инспекции; проведение работы по подготовке проекта сметы доходов и расходов на содержание инспекции из федерального бюджета; организация делопроизводства в инспекции; работа с электронной почтой; анализ исполнения сметы доходов и расходов на содержание инспекции; проведение работы по бухгалтерскому учету имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в инспекции; организация коммунально-эксплуатационного, технического, транспортного, социально-бытового обслуживания, материально-технического обеспечения и обеспечение охраны труда.

 

16 - отдел налогового аудита.

Следует отметить, что первоочередной задачей налогового аудита выступает рассмотрение жалоб и проведение мероприятий налогового контроля. В качестве основных функций данного отдела выделяют рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов по актам выездных налоговых проверок, по результатам, рассмотрения которых подготавливается экспертное заключение об обоснованности (необоснованности) доводов налогоплательщика.

 

17 - Отдел информационных технологий

Задачами отдела информационных технологий выступают внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программных средств; обучение и консультирование пользователей ведомственных программных средств; администрирование сетевых ресурсов и телекоммуникационного оборудования.

В качестве основных функций отдела информационных технологий выступают: организация антивирусной защиты; администрирование ресурсов базы данных ИФНС; обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств; обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения; запуск регламентных технологических процессов электронной обработки данных.

 

18 - Отдел общего и хозяйственного  обеспечения

Данный отдел отвечает за информационно-аналитическое обслуживание инспекции, охрану труда, материально-техническое, транспортное обеспечение, осуществляет контроль за входящей и исходящей документацией и исполнением документов, обрабатывает и отправляет корреспонденцию (запросы, уведомления, требования и др.)

Таким образом, из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что все отделы Межрайонной ИФНС №2 по г.Чита работают слаженно, выполняя каждый свои функции, но одновременно выполняя свою главную цель и задачу - это обеспечение своевременного поступления налоговых платежей в бюджет государства.

 

 

 

 

 

 

Анализ показателей налоговых платежей

 

Для оценки показателей налоговых платежей проследим их поступления за период 2008-2009гг. в ИФНС г Самары в целом по налогам, по видам налогов и сборов. Таблица 1 Поступления налогов за 2008-2009 годы в целом по налоговому органу. Тыс.руб

	Поступило в 2009 г.	Поступило в 2008 г.	Темп роста
Всего доходов	18 958 112	18 217 441	104,1
в т.ч. федеральный бюджет (с ЕСН, ФБ)	4 237 522	3 978 726	106,5
территориальный бюджет	8 414 120	8 332 144	101
бюджет субъекта	6 131 641	6 139 354	99,9
местные бюджеты	2 282 479	2 192 790	101,4
внебюджетные фонды	6 306 470	5 906 571	106,8

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод о том, что в 2009 году поступления налогов в целом по налоговому органу увеличились.

Следует отметить, что в каждом году анализируемого периода фактические поступления налогов и сборов превышают плановые показатели. Для объяснения причин формирования такой тенденции в отношении поступлений налогов и сборов в целом по инспекции необходимо проанализировать поступления налогов по каждому виду налогов и сборов.

 

Таблица 2

Поступления налогов за 2008-2009 годы по видам налогов и сборов.

Налоги	Поступило	Темп роста, %	Поступления 2008 г., пересчитанные с учетом инфляции	Реальный темп роста
	2009 г.	2008 г.
Всего доходов:	18 958 112	18 217 441	104.1	19 820 576	95.6
Федеральный бюджет (с ЕСН)	4 237 522	3 978 726	106.5	4 328 854	97.9
Территориальный бюджет	8 414 120	8 332 144	101.0	9 065 373	92.8
Бюджет субъекта	6 131 641	6 139 354	99.9	6 679 617	91.8
Местные бюджеты	2 282 479	2 192 790	104.1	2 385 756	95.7
Внебюджетные фонды	6 306 470	5 906 571	106.8	6 426 349	98.1
Налоги	Поступило	Поступления 2008 г., пересчитанные с учетом инфляции	Реальный темп роста
	2009 г.	2008 г.	Темп роста, %
Налог на прибыль организаций, всего	2 071 671	2 588 627	80.0	2 816 426	73.6
в т.ч. федеральный бюджет	68 998	299 536	23.0	325 895	21.2
территориальный бюджет	1 995 782	2 280 898	87.5	2 481 617	80.4
НДС	1 997 159	1 652 276	120.9	1 797 676	111.1
Природные ресурсы	136 073	93 403	145.7	101 622	133.9
в т.ч. НДПИ	90 600	51 444	176.1	55 971	161.9
водный налог	38 945	37 255	104.5	40 533	96.1
Земельный налог	225 414	171 655	131.3	186 761	120.7
Налог на доходы физических лиц	4 456 622	4 346 300	102.5	4 728 774	94.2
в т.ч. подоходный налог	4 305 996	4 193 940	102.7	4 563 007	94.4
Налог на имущество организаций	995 479	724 798	137.3	788 580	126.2
Акцизы на алкоголь	-1 129	-633	178.4	-689	163.9
Акцизы на пиво	27 556	34 270	80.4	37 286	73.9
Транспортный налог	73 779	77 063	95.7	83 845	88.0
Налоги на совокупный доход	566 784	616 594	91.9	670 854	84.5
в т.ч. единый налог, взимаемый в связи с применением УСН	363 099	434 247	83.6	472 461	76.9
единый налог на вмененный доход	203 679	182 354	111.7	198 401	102.7
единый сельскохозяйственный налог	6	-7	-85.7	-8	-78.8
Налоги и взносы на социальные нужды, в том числе	8 268 567	7 745 423	106.8	8 427 020	98.1
ЕСН - всего, в т.ч.	3 174 408	3 027 913	104.8	3 294 369	96.4
ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет	2 049 535	1 929 034	106.2	2 098 789	97.7
ЕСН, зачисляемый в ФСС	112 659	151 113	74.6	164 411	68.5
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС	372 479	347 805	107.1	378 412	98.4
ЕСН, зачисляемый в ТФОМС	639 735	599 961	106.6	652 758	98.0
Страховые взносы на ОПС	5 092 273	4 716 578	108.0	5 131 637	99.2

Как видно из таблицы основную массу фактических поступлений налогов и сборов обеспечивает группа федеральных налогов, главным образом налог на прибыль организаций и НДС.

Таким образом, с каждым годом количество налоговых поступлений в целом по инспекции увеличивается. Однако рост поступлений по видам налогов и сборов имеет различный характер, как увеличение, так и спад темпов роста. Так за весь анализируемый период, поступления по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) и налогу на прибыль организаций ( далее ННП), акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ) и налогу на доходы физических лиц ( далее НДФЛ) активно наращивают темпы роста. Отрицательный прирост имеют единый сельскохозяйственный налог, и акцизы на алкоголь.

Оценивая эффективность работы ИФНС по Октябрьскому району г. Самары по показателям налоговых платежей, можно отметить, что по итогам 2009 года инспекция повысила собираемость налогов и сборов.

Таблица 3

Динамика задолженности по обязательным платежам по состоянию на 01.01.2009г. и 01.01.2010г. тыс.руб

Вид задолженности	01.01.2009	01.01.2010	Изменения в процентах к 01.01.2008	Рост (+) / снижение (-) по отношению к предыдущему периоду
Задолженность, всего :	2234597	3456399	54.7	1221802
из нее:
задолженность по налогам и сборам	1384558	2136053	54.3	751495
задолженность по пени	661782	978347	47.8	316565
задолженность по налоговым санкциям	188257	311074	65.2	122817
в том числе:
в том числе недоимка	585925	863221	47.3	277296
Урегулированная задолженность:	1211225	1913453	58.0	702228
из нее:
- Отсроченная, реструктуризированная  задолженность	9868	6457	-34.6	-3411
в том числе:
по налогам и сборам	2031	1508	-25.8	-523
по пени	7530	4770	-36.7	-2760
по налоговым санкциям	307	179	-41.7	-128
- Взыскивается судебными приставами	692289	1010820	46.0	318531
в том числе:
по налогам и сборам	455867	658553	44.5	202686
по пени	224729	317375	41.2	92646
по налоговым санкциям	11693	34892	198.4	23199
- Приостановленная к взысканию  по решению суда или вышестоящего  налогового органа	462844	698631	50.9	235787
в том числе:				0
по налогам и сборам	308104	480890	56.1	172786
по пени	75091	106399	41.7	31308
по налоговым санкциям	79649	111342	39.8	31693
- Приостановлена к взысканию  по банкротству	46224	197545	327.4	151321
в том числе:
по налогам и сборам	32631	131298	302.4	98667
по пени	9656	39662	310.7	30006
по налоговым санкциям	3937	26585	575.3	22648
Из нее: задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование (неурегулированная)	197899	218651	10.5	20752
по налогам и сборам	140491	159490	13.5	18999
по пени и налоговым санкциям	57408	59161	3.1	1753