Отчёт по практике в Сбербанке России

Введение. 

     Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в  форме акционерного общества открытого  типа в соответствии с Законом  РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Его акционерами  являются более 200 тысяч юридических  и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке  Российской Федерации. Регистрационный  номер – 1481.

     Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное  общество). Сокращённое наименование банка: Сбербанк России. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему  Сбербанка России.

     Приоритетными  направлениями развития Сбербанка  России являются: повышение качества управления и прозрачности, дальнейшая диверсификация активов, в том числе  путём выборочного их увеличения в отдельных секторах розничного банковского бизнеса и совершенствования  активной политики филиальной сети, повышение  доли комиссионных доходов и доходов  от мелких и средних инвестиционных проектов с быстрым сроком окупаемости.

     Основными задачами бухгалтерского учёта Сбербанка  РФ являются:

1. Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и её имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчётности – руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчётности.
2. Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учёта всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов.
3. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов её деятельности.
4. Использование бухгалтерского учёта для принятия управленческих решений.

Сбербанк РФ ведёт бухгалтерский учёт имущества, банковских, хозяйственных и других операций путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта, включённых в рабочий план счетов бухгалтерского учёта. 
 

        Раздел 1  «Организационная структура  банка» 

      Организационная структура банка определяется двумя  основными моментами: структурой его  управления и структурой функциональных подразделений и служб. Главное  назначение органов управления —обеспечивать эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе реализации операций.

     Структура управления банком предусматривает  органы управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи  при осуществлении банковской деятельности. Высшим органом управления Сбербанком является собрание акционеров, которое  решает следующие задачи: принимает  решение об образовании банка, утверждает акты, документы о его деятельности; принимает устав; рассматривает  и утверждает отчет о результатах  деятельности банка за прошедший  период и направления распределения  прибыли; выбирает членов исполнительных и контрольных органов. Собрание акционеров избирает наблюдательный совет и правление банка. Для общего руководства работой банка, наблюдения за деятельностью правления и ревизионной комиссии избирается Совет банка. Совет банка выполняет следующие задачи: определяет направления деловой политики банка, контролирует работу правления и ревизионной комиссии, утверждает годовой отчет, осуществляет контроль за кредитной и инвестиционной работой, избирает председателя.

     На  структуру управления банком решающее влияние оказывают; правовая форма  мобилизации его собственного капитала и организационное построение, т.е. степень развития сети банка.

     Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

— Сберегательный банк РФ (как головная контора);

— территориальные  банки;

— отделения;

— филиалы;

— агентства.

     Сберегательный  банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению  приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики и финансового  рынка страны; обеспечение системы  Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности  их использования, а также оказываемых  учреждениями банка услуг. Кроме  того, Сбербанк РФ совместно с другими  службами разрабатывает предложения  по введению новых финансовых продуктов  с целью привлечения клиентов, устанавливает тарифы комиссионного  вознаграждения за услуги, осуществляет экономический анализ привлечения  средств населения и юридических  лиц во вклады, депозиты и ценные бумаги, проводит анализ практики применения действующего банковского законодательства, обеспечивает сбор, проверку и обобщение всех статистических отчетов по основной деятельности учреждений банка и т.д.

     Территориальные банки проводят анализ деятельности своих учреждений исходя из их подчиненности  и экономики отдельных регионов с целью определения наиболее выгодного для кредитования сектора  экономики и оценки конкурентной среды. В настоящее время в  связи с обострением конкурентной борьбы систематически проводится анализ ситуации, складывающейся в регионе  на финансовом и кредитном рынках. При этом определяется количество финансовых учреждений, изучается работа коммерческих банков, структура их пассивов и  активов; основные виды банковских услуг  и качество обслуживания клиентов, процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам), рынок  ценных бумаг, потенциальные клиенты.

     Отметим, что в начале 90-х гг. в связи  со смягчением финансово-кредитной  политики многие региональные банки  выступали на финансовом рынке как  отдельные коммерческие банки, выполняя ряд операций без согласования с  вышестоящими органами. В результате Сберегательный банк в целом понес  существенные убытки и, в первую очередь  из-за роста просроченной задолженности.

     Поэтому в последующие годы самостоятельность  региональных банков была существенно  ограничена. Для усиления контроля за расходованием средств было принято  решение, согласно которому средства регионального  банка могли обращаться только внутри своей области. Выдача как прямых, так и межбанковских кредитов заемщикам из других регионов была запрещена. Таким образом была ликвидирована конкуренция между отделениями Сбербанка в рамках одного региона, т. е. внутри системы произошел раздел рынка.

     Усиление  централизации способствовало укреплению контроля и за активными операциями. Ссуды стали выдаваться только под 100-процентное ликвидное обеспечение, главным образом под недвижимость и государственные ценные бумаги.

     Наиболее  массовыми подразделениями Сбербанка  являются его отделения и филиалы.

      Структура головного отделения  и отделений, функционирующих на его территории состоит из подразделений и внутренних структурных подразделений.

       -  Подразделениями отделения  являются: отдел, самостоятельный  сектор, сектор (в составе отдела).

-Внутренними  структурными подразделениями отделения  являются: дополнительный офис, операционная  касса вне кассового узла, обменный  пункт, передвижной пункт кассовых  операций.

• Отдел  возглавляется начальником отдела. Порядком определена минимальная численность отдела, и условия при которых в состав отдела может входить заместитель и сектора.

      - Самостоятельный  сектор создается автономно от других подразделений; сектор - может создаваться в составе отдела.

      - Дополнительный офис возглавляется заведующим дополнительным офисом. Универсальный дополнительный офис должен состоять из секторов согласно, при этом необходимо выполнять норматив соотношения категорий специалистов по дополнительному офису. В структуру дополнительного офиса может входить заместитель заведующего дополнительным офисом.

      -Операционную  кассу вне кассового узла может возглавлять заведующий операционной кассой вне кассового узла. В структуру операционной кассы вне кассового узла может входить заместитель заведующего операционной кассой вне кассового узла. 

Раздел 2  «Организация учетно-операционной работы банка» 

      Учётная политика Сбербанка России определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учёта в соответствии с Федеральным  Законом Российской Федерации «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96г. № 129-ФЗ для обеспечения формирования достоверной  информации о результатах деятельности Банка.

     В соответствии со статьёй 57 Федерального закона Российской Федерации № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России ) », Банк России устанавливает обязательные для  кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учёта и  отчётности, организации внутреннего  контроля, составления и представления  бухгалтерской и статистической отчётности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

     Учётная политика Сбербанка России основывается на Положении Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации», других документах Центрального банка  Российской Федерации, регламентирующих вопросы учёта и отчётности, положений (стандартов) бухгалтерского учёта, позволяющих  реализовывать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам баланса, Рабочем плане счетов бухгалтерского учёта в филиалах Сбербанка России, утвержденном Президентом Сбербанка  России 22.11.2007.

     При ведении бухгалтерского учёта должны быть обеспечены следующие требования:

• Полнота отражения в учёте за отчётный период всех совершённых кассовых, расчётных, кредитных и иных банковских операций;
• Рациональное и правильное ведение бухгалтерского учёта, исходя из местных условий и объёма выполняемых работ, на основе комплексной автоматизированной системы учёта банковских операций;
• Данные аналитического учёта должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учёта;
• Своевременное отражение в учёте поступивших доходов и произведённых расходов, подведение результатов хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и требованиям Банка России;
• Осуществление расчётов по поручениям клиентов, хозяйственным и другим операциям банка в соответствии с требованиями Банка России;
• Контроль за соблюдением инструкций и указаний о порядке хранения и пересылки денежной наличности, ценных бумаг и ценных бланков;
• Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учёта без каких-либо пропусков или изъятий;
• Осмотрительность (консерватизм) , т.е. обеспечение большей готовности к признанию в бухгалтерском учёте расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов);
• Преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, пояснения и расшифровки);
• Понятность (для квалификационного пользователя отчётность должна содержать все необходимые пояснения и расшифровки);
• Материальность (отчётность должна обеспечивать достоверное отражение информации, существенной для принятия управленческих решений);
• Сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);
• Надёжность (отчётность не должна содержать существенных искажений, и не вводить пользователей в заблуждение). Чтобы быть надёжной, отчётность должна :
• Достоверно отражать все операции, активы, пассивы и финансовые результаты;
• Составляться с преобладание содержания над формой;
• Быть нейтральной (свободной от субъективного, заинтересованного подхода);
• Быть консервативной;
• Быть полной (опущение какого-либо факта может сделать отчётность недостоверной).