Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2011 в 13:18, курсовая работа
Объектом исследования было выбрано ООО "Сакура", занимающееся предоставлением услуг флористики.
Предметом исследования является учет готовой продукции.
Основными задачами бухгалтерского учета готовой продукции являются:
правильный и своевременный учет наличия и движения готовой продукции на складах, холодильниках и других местах хранения продукции;
контроль над выполнением планов по объему, ассортименту, качеству выпущенной продукции и обязательств по ее поставкам;
Введение.
Готовая продукция и ее оценка. Учет поступления готовой продукции.
Учет реализации продукции.
Определение выручки, ее признание и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о выручке.
Отчетность по готовой продукции
Оборотно- сальдовая ведомость за февраль 2011 года
№ счета | Остатки хозяйственных средств на 01.02.2011 г. | Оборот за месяц | Остатки хозяйственных средств на 01.03.2011 г. | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
0 1 | 40 000 | 40 000 | ||||
0 8 | 40 000 | 40 000 | ||||
10 | 85 000 | 85 000 | ||||
19 | 19 800 | 19 800 | ||||
20 | 230 760 | 230 760 | 230 760 | |||
25 | 39 330 | 39 330 | 39 330 | |||
26 | 67 100 | 67 100 | 67 100 | |||
43 | 199 620 | 230 760 | 430 380 | |||
44 | 25 000 | 25 000 | ||||
50 | 110 000 | 110 000 | ||||
51 | 791 440 | 217 420 | 574 020 | |||
60 | 100 300 | 100 300 | ||||
62 | 330 000 | |||||
68 | 260 720 | 214 100 | 46 620 | |||
69 | 35 760 | 35 760 | 33 900 | |||
70 | 95 700 | 110 000 | 110 000 | 95 700 | ||
76 | 25960 | |||||
80 | 900 000 | |||||
75 | ||||||
62 | 330 000 | |||||
90 | 70 980 | 410 760 | 100 000 | 660 220 | ||
99 | 70 980 | 660 220 | 731 200 | |||
Итого | 1 434 140 | 1434140 | 1 800 690 | 1800690 | 1 567 640 | 1567640 |
Журнал
регистрации хозяйственных
операций
ООО
«Сакура»
За
март 2011 года
№ | Дата | Документ | Содержание
хоз. операций |
Д | К | Сумма | |||||||||
1 |
01.02.11 |
ПКО №4 | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 110000 | |||||||||
2 |
03.02. 11 | Платежная ведомость №1 | Выплачена заработная плата за январь | 70 | 50 | 110000 | |||||||||
3 |
02.02.11 | Платежное поручение №1 | Перечислены в бюджет страховые взносы | 69 | 51 | 37620 | |||||||||
4 |
03.02.11 | Платежное поручение №2 | Перечислен в бюджет НДФЛ за январь | 68/ндфл | 51 | 14300 | |||||||||
5 |
05.02.11 | Книга покупок | Оприходованы
от поставщиков:
-декораторский набор -цветы |
10/9 10/3 |
60 60 |
10000 15000 | |||||||||
6 | 05.02.11 | Сч. фактура
№ 7 |
Начислен НДС | 19 | 60 | 4500 | |||||||||
7 | 05.02.11 | Книга покупок | НДС принят к вычету | 68/ндс | 19 | 4500 | |||||||||
8 | 05.02.11 | Выписка банка №5 | Счет оплачен | 60 | 51 | 29500 | |||||||||
9 | 05.02.11 | Бух. расчеты | Отпущены в основное производство | 20 | 10 | 25000 | |||||||||
10 | 16.02.11 | РКО№ 3 | Акцептован счет за размещение рекламы в журнале «7 Дней» | 44 | 76 | 25000 | |||||||||
11 | 16.02.11 | Сч. Фактура №10 | Начислен НДС | 19 | 76 | 4500 | |||||||||
12 | 16.02.11 | Книга покупок | Принят НДС к вычету | 68/ндс | 19 | 4500 | |||||||||
13 | 16.02.11 | Выписка банка №6 | Счет оплачен | 76 | 51 | 29500 | |||||||||
14 | 16.02.11 | Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная
плата:
- администрации - работникам цехов - рабочим основного производства |
26 25 20 |
70 70 70 |
50 000 30 000 30 000 | |||||||||
15 | 18.02.11 | Расчетно-платежная ведомость | Начислены страховые
взносы администрации:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
26 26 26 26 26 26 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
1 450 100 10 000 3 000 1 550 1 000 | |||||||||
16 | Начислены страховые
взносы работникам цехов:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
25 25 25 25 25 25 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
870 60 6 000 1 800 930 600 | |||||||||||
17 | Начислены страховые
взносы работникам цехов:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
20 20 20 20 20 20 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
870 60 6 000 1 800 930 600 | |||||||||||
18 | 18.02.11 | Расчетно-платежная ведомость | Удержан НДФЛ из з/п | 70 | 68/ндфл | 14 300 | |||||||||
19 | 16.02.11 | РКО№5 | Акцептован счет поставщика ОАО «Простоцветы» за цветы | 10 | 60 | 60000 | |||||||||
20 | 16.02.11 | Счет-фактура №11 | Начислен НДС за цветы | 19 | 60 | 10800 | |||||||||
21 | 16.02.11 | Книга покупок | НДС принят к вычету | 68/ндс | 19 | 10800 | |||||||||
22 | 16.02.11 | Выписка банка №7 | Счет оплачен | 60 | 51 | 70800 | |||||||||
23 | 16.02.11 | Расчеты бухгалтера | Цветы отпущены в основное производство | 20 | 10 | 60000 | |||||||||
24 | 08.02.11 | ПКО №5 | С расчетного
счета в кассу поступили |
50 | 51 | 15000 | |||||||||
25 | 08.02. 11 | РКО №2 | Менеджеру Молчановой С. И. выданы из кассы подотчетные суммы | 71 | 50 | 15000 | |||||||||
26 | 13.02.11 | Авансовый отчет №1 | Расходы
на командировку менеджера Молчановой
С.И.:
-ж/д билеты |
26 | 71 | 5000 | |||||||||
27 | 13.02.11 | Сч. фактура №8 | Начислен НДС по ж/д билетам | 19 | 71 | 900 | |||||||||
28 | 13.02.11 | Книга покупок | НДС принят к вычету | 68/ндс | 19 | 900 | |||||||||
29 | 13.02.2011 | Авансовый отчет №1 | Счет гостиницы | 26 | 71 | 6000 | |||||||||
30 | 13.02.2011 | Сч. фактура №9 | Начислен НДС | 19 | 71 | 1080 | |||||||||
31 | 13.02.2011 | Книга покупок | НДС принят к вычету | 68/ндс | 19 | 1080 | |||||||||
32 | 14.02.2011 | ПКО№ 6 | Неиспользованные денежные средства возвращены в кассу, в соответствии с авансовым отчетом Молчановой С. И. | 50 | 71 | 2020 | |||||||||
33 | 18.02.11 | Расчеты бухгалтера | Списываются общепроизводственные затраты в основное производство | 20 | 25 | 451810 | |||||||||
34 | 18.02.11 | Расчеты бухгалтера | Списываются общехозяйственные затраты в основное производство | 20 | 26 | 517420 | |||||||||
35 | 22.02.11 | Накладная на перемещение №2 | Выпущена из основного производства готовая продукция. | 43 | 20 | 597010 | |||||||||
36 | 23.02.11 | Накладная | Отгружена
готовая продукция
Начислен НДС |
62
90/3 |
90/1
68/ндс |
597010
107461 | |||||||||
37 | 30.02.11 | Расчет бухгалтера | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции | 90/2 | 43 | 704471 | |||||||||
38 | 30.02.11 | Расчет бухгалтера | Отражается финансовый результат | 90/9 | 99 | 461690 | |||||||||
39 | 29.03.11 | Расчеты бухгалтера | Списывается сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91/2 | 1192890 | |||||||||
40 | 29.03.11 | Декларация по налогу на прибыль | Начислен налог на прибыль | 99 | 68/ннп | 238578 |
Д счет 10 К | Д счет 19 К | |||||||
Сн. - | Сн.- | |||||||
10 000 | 25 000 | 4 500 | 4 500 | |||||
15 000 | 60 000 | 4 500 | 4 500 | |||||
60 000 | 10 800 | 10 800 | ||||||
Об. 85000 | Об.85000 | Об.19800 | Об.19800 | |||||
Ск. - | Ск. - | |||||||
Д счет 20 К | Д счет 25 К | Д счет 26 К | ||||||
Сн.230760 | Сн.39330 | Сн.67100 | ||||||
25 000 | 30 000 | 50 000 | ||||||
30 000 | 10260 | 28100 | ||||||
60 000 | Об.40260 | Об. | Об.78100 | Об. | ||||
9 330 | Ск. 79590 | Ск.145200 | ||||||
145200 | ||||||||
372220 | ||||||||
Об.275860 | Об. | |||||||
Ск.597010 | ||||||||
Д счет 43 К | Д счет 44 К | Д счет 50 К | ||||||
Сн.199620 | Сн - | Сн. - | ||||||
230 760 | 25 000 | 25 000 | 110 000 | 110 000 | ||||
Об 230760 | Об 25 000 | Об 25 000 | Об110000 | Об 110 000 | ||||
Ск.597010 | Ск. - | Ск. - | ||||||
Д счет51 К | Д счет 60 К | Д счет 69 К | ||||||
Сн. 91440 | Сн.- | Сн 35760 | ||||||
110 000 | 29 500 | 10 000 | 37 620 | 9 330 | ||||
37 620 | 70 800 | 15 000 | 9 330 | |||||
29 500 | 4 500 | 17 100 | ||||||
29 500 | 60 000 | Об 35 760 | ||||||
10 800 | 10 800 | Ск 33 900 | ||||||
Об. 217 420 | Об100300 | Об100300 | ||||||
Ск 574020 | Ск - | |||||||
Д счет 68 К | Д счет 70 К | Д счет 90 К | ||||||
Сн.260720 | Сн 95700 | Сн 660220 | ||||||
14 300 | 110 000 | 50 000 | 91069 | 597010 | ||||
4 500 | 30 000 | 704471 | ||||||
4 500 | 30 000 | Об.795540 | Об597010 | |||||
10 800 | Об110000 | Об110000 | Ск.461690 | |||||
180 000 | Ск 95 700 | |||||||
Об 214100 | ||||||||
Ск.46 620 | ||||||||
|
||||||||
Д счет 99 К | ||||||||
Сн | ||||||||
Об 461690 |
Оборотно- сальдовая ведомость за март 2011 года
№ счета | Остатки хозяйственных средств на 01.03.2011 г. | Оборот за месяц | Остатки хозяйственных средств на 01.04.2011 г. | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
0 1 | 40 000 | 40 000 | ||||
0 8 | 40 000 | 40 000 | ||||
10 | 85 000 | 85 000 | ||||
19 | 19 800 | 19 800 | ||||
20 | 230 760 | 230 760 | 230 760 | 230 760 | ||
25 | 39 330 | 39 330 | 39 330 | 39 330 | ||
26 | 67 100 | 67 100 | 67 100 | 67 100 | ||
43 | 430 380 | 230 760 | 430 380 | |||
44 | 25 000 | 25 000 | ||||
50 | 110 000 | 110 000 | ||||
51 | 574 020 | 217 420 | 574 020 | |||
60 | 100 300 | 100 300 | ||||
62 | ||||||
68 | 46 620 | 214 100 | 46 620 | |||
69 | 33 900 | 35 760 | 33 900 | |||
70 | 95 700 | 110 000 | 110 000 | 95 700 | ||
76 | ||||||
80 | ||||||
75 | ||||||
62 | ||||||
90 | 660 220 | 410 760 | 100 000 | 660 220 | ||
99 | 731 200 | 660 220 | 731 200 | |||
Итого | 1 567 640 | 1567640 | 1 800 690 | 1800690 | 1 789 678 | 1789 678 |
Заключение
В результате проделанной курсовой работы были сделаны следующие выводы и заключения:
1)
бухгалтерский учет является
актуальной прикладной наукой, решающей
много задач, основная из
2)
информация бухгалтерского
3) в современных условиях бухгалтерский учет является звеном, соединяющим
хозяйственную деятельность и лиц, принимающих управленческие решения;
4)
бухгалтерский учет не только
отражает хозяйственную
5) усвоены понятия и правила организации бухгалтерского учета в коммерческих организациях, получены практические навыки ведения бухгалтерского учета на отдельно взятом условном предприятии ООО «Сакура»;