Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2011 в 13:18, курсовая работа
Объектом исследования было выбрано ООО "Сакура", занимающееся предоставлением услуг флористики.
Предметом исследования является учет готовой продукции.
Основными задачами бухгалтерского учета готовой продукции являются:
правильный и своевременный учет наличия и движения готовой продукции на складах, холодильниках и других местах хранения продукции;
контроль над выполнением планов по объему, ассортименту, качеству выпущенной продукции и обязательств по ее поставкам;
Введение.
Готовая продукция и ее оценка. Учет поступления готовой продукции.
Учет реализации продукции.
Определение выручки, ее признание и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о выручке.
Отчетность по готовой продукции
| 119 | 30.01.11 | Расчетно-платежная ведомость | Начислены
страховые взносы администрации:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
26 26 26 26 26 26 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
1 450 100 10 000 3 000 1 550 1 000 |
| 220 | 30.01.11 | Начислены
страховые взносы работникам цехов:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
25 25 25 25 25 25 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
870 60 6 000 1 800 930 600 | |
| 221 | 30.01.11 | Начислены
страховые взносы рабочим основного
производства:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
20 20 20 20 20 20 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
870 60 6 000 1 800 930 600 | |
| 222 | 30.01.11 | Расчетно-платежная ведомость | Удержан НДФЛ из з/п | 70 | 68/ндфл | 14 300 |
| 223 | 15.01.11 | Расчет бухгалтера | Списываются:
- общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы |
20 20 |
25 26 |
40 260 89 100 |
| 224 | 15.01.11 | Накладная | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 43 |
20 |
199 620 |
| 225 | 15.01.11 | Накладная | Отгружена готовая
продукция
Начислен НДС |
62
90/3 |
90/1
68/ндс |
330 000
59 400 |
| 226 | 28.01.11 | Расчет бухгалтера | Списывается фактическая
себестоимость отгруженной |
90/2 | 68/ндс | 199 620 |
| 227 | 28.01.11 | Расчет бухгалтера | Отражается финансовый результат | 90/9 | 99 | 70 980 |
| Д счет 01 К | Д счет 08 К | Д счет 26 К | |||||
| Сн. - | Сн. - | Сн. - | |||||
| 40 000 | 40 000 | 50 000 | 89 100 | ||||
| Об 40 000 | Об 40 000 | 1 450 | |||||
| Ск. 40 000 | Ск. 40 000 | 100 | |||||
| 10 000 | |||||||
| Д счет 10 К | Д счет 19 К | 3 000 | |||||
| Сн. - | Сн. - | 1 550 | |||||
| 30 000 | 30 000 | 7 200 | 7 200 | 1 000 | |||
| Об. 30 000 | Об. 30 000 | 3 960 | 3 960 | 22 000 | |||
| Ск. - | 5 400 | 5 400 | Об. 89 100 | Об. 89 100 | |||
| Об. =16 560 | Об. =16 560 | Ск. - | |||||
| Д счет 20 К | Ск. - | ||||||
| Сн. - | |||||||
| 30 000 | 199 620 | Д счет 25 К | Д счет 43 К | ||||
| 30 000 | Сн. - | Сн. - | |||||
| 870 | 30 000 | 40 260 | 199 620 | ||||
| 60 | 870 | Об. 199 620 | |||||
| 6 000 | 60 | Ск. 199 620 | |||||
| 1 800 | 6 000 | ||||||
| 930 | 1 800 | Д счет 60 К | |||||
| 600 | 930 | Сн. - | |||||
| 40 260 | 600 | 47 200 | 40 000 | ||||
| 89 100 | Об. 40 260 | Об. 40 260 | 35 400 | 7 200 | |||
| Об. 199 620 | Об. 199 620 | Ск. - | 30 000 | ||||
| Ск.- | 5 400 | ||||||
| Об. 82 600 | Об. 82 600 | ||||||
| Д счет 51 К | Д счет 62 К | Ск. - | |||||
| Сн. - | Сн. - | ||||||
| 500 000 | 47 200 | 330 000 | Д счет 70 К | ||||
| 400 000 | 25 960 | Об. 330 000 | Сн. - | ||||
| 35 400 | Ск. 330 000 | 14 300 | 50 000 | ||||
| Ою. 900 000 | Об. 108 560 | 30 000 | |||||
| Ск. 791 440 | Д счет 69 К | 30 000 | |||||
| Сн. - | Об. 14 300 | Об. 110 000 | |||||
| счет 68 | 17 100 | Ск. 95 700 | |||||
| Сн. - | 9 330 | ||||||
| 7 200 | 14 300 | 9 330 | |||||
| 5 400 | 59 400 | Об.35 760 | Д счет 75 К | ||||
| 199 620 | Ск. 35 760 | Сн.- | |||||
| Об. 12 600 | Об. 273 320 | 900 000 | |||||
| Ск. 260 720 | 500 000 | ||||||
| 400 000 | |||||||
| Д счет 76 К | Д счет 62 К | Об. 900 000 | Об. 900 000 | ||||
| Сн. - | Сн. - | Ск. - | |||||
| 25 960 | 330 000 | ||||||
| Об. 25 960 | Об. 330 000 | ||||||
| Ск. 25 960 | Ск. 330 000 | ||||||
| Д счет 80 К | Д счет 90 К | Д счет 99 К | |||||
| Сн. - | Сн. - | Сн.- | |||||
| 900 000 | 59 400 | 330 000 | 70 980 | ||||
| Об. 900 000 | 199620 | Об. 70 980 | |||||
| Ск. 900 000 | Об. 259 020 | Об. 330 000 | Ск. 70 980 | ||||
| Ск. 70 980 | |||||||
| Оборотно- сальдовая ведомость за январь 2011 года | |||||||||
| № счета | Остатки хозяйственных средств на 01.01.2011 г. | Оборот за месяц | Остатки хозяйственных средств на 01.02.2011 г. | ||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||||
| 0 1 | 40 000 | 40 000 | |||||||
| 0 8 | 40 000 | 40 000 | |||||||
| 10 | 30 000 | 30 000 | |||||||
| 19 | 16 560 | 16 560 | |||||||
| 20 | 199 620 | 199 620 | |||||||
| 25 | 40 260 | 40 260 | |||||||
| 26 | 89 100 | 89 100 | |||||||
| 43 | 199 620 | 199 620 | |||||||
| 51 | 900 000 | 108 560 | 791 440 | ||||||
| 60 | 82 600 | 82 600 | |||||||
| 62 | 330 000 | 330 000 | |||||||
| 68 | 12 600 | 273 320 | 260 720 | ||||||
| 69 | 35 760 | 35 760 | |||||||
| 70 | 14 300 | 110 000 | 95 700 | ||||||
| 76 | 25960 | 25960 | |||||||
| 80 | 900 000 | 900 000 | |||||||
| 75 | 900 000 | 900 000 | |||||||
| 62 | 330 000 | 330 000 | |||||||
| 90 | 259 020 | 330 000 | 70 980 | ||||||
| 99 | 70 980 | 70 980 | |||||||
| Итого: | 3 186 760 | 3 186 760 | 1 434 140 | 1 434 140 | |||||
Журнал
регистрации хозяйственных
операций
ООО
«Сакура»
За
февраль 2011 года
| № | Дата | Документ | Содержание
хоз. операций |
Д | К | Сумма | |||||||||
|
1 |
01.02.11 |
ПКО №4 | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 110000 | |||||||||
| 2 |
03.02. 11 | Платежная ведомость №1 | Выплачена заработная плата за январь | 70 | 50 | 110000 | |||||||||
| 3 |
02.02.11 | Платежное поручение №1 | Перечислены в бюджет страховые взносы | 69 | 51 | 37620 | |||||||||
| 4 |
03.02.11 | Платежное поручение №2 | Перечислен в бюджет НДФЛ за январь | 68/ндфл | 51 | 14300 | |||||||||
| 5 |
05.02.11 | Книга покупок | Оприходованы
от поставщиков:
-цветы -упаковочный материал |
10/9 10/3 |
60 60 |
10000 15000 | |||||||||
| 6 | 05.02.11 | Сч. фактура
№ 7 |
Начислен НДС | 19 | 60 | 4500 | |||||||||
| 7 | 05.02.11 | Книга покупок | НДС принят к вычету | 68/ндс | 19 | 4500 | |||||||||
| 8 | 05.02.11 | Выписка банка №5 | Счет оплачен | 60 | 51 | 29500 | |||||||||
| 9 | 05.02.11 | Бух. расчеты | Цветы и упаковочный материал отпущены в основное производство | 20 | 10 | 25000 | |||||||||
| 10 | 16.02.11 | РКО№ 3 | Акцептован счет за размещение рекламы в журнале «7 Дней» | 44 | 76 | 25000 | |||||||||
| 11 | 16.02.11 | Сч. Фактура №10 | Начислен НДС | 19 | 76 | 4500 | |||||||||
| 12 | 16.02.11 | Книга покупок | Принят НДС к вычету | 68/ндс | 19 | 4500 | |||||||||
| 13 | 16.02.11 | Выписка банка №6 | Счет оплачен | 76 | 51 | 29500 | |||||||||
| 14 | 16.02.11 | Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная
плата:
- администрации - работникам цехов - рабочим основного производства |
26 25 20 |
70 70 70 |
50 000 30 000 30 000 | |||||||||
| 15 | 18.02.11 | Расчетно-платежная ведомость | Начислены страховые
взносы администрации:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
26 26 26 26 26 26 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
1 450 100 10 000 3 000 1 550 1 000 | |||||||||
| 16 | Начислены страховые
взносы работникам цехов:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
25 25 25 25 25 25 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
870 60 6 000 1 800 930 600 | |||||||||||
| 17 | Начислены страховые
взносы работникам цехов:
• в ФСС РФ – 2,9% • травматизм – 0,2% • В ПФ РФ: - страховая часть – 20% - накопительная часть – 6% • ФФОМС – 3,1% • ТФОМС – 2% |
20 20 20 20 20 20 |
69/1.1 69/1.2 69/2.1 69/2.2 69/3.1 69/3.2 |
870 60 6 000 1 800 930 600 | |||||||||||
| 18 | 18.02.11 | Расчетно-платежная ведомость | Удержан НДФЛ из з/п | 70 | 68/ндфл | 14 300 | |||||||||
| 19 | 16.02.11 | РКО№5 | Акцептован счет поставщика ОАО «Простоцветы» за цветы | 10 | 60 | 60000 | |||||||||
| 20 | 16.02.11 | Счет-фактура №11 | Начислен НДС за цветы | 19 | 60 | 10800 | |||||||||
| 21 | 16.02.11 | Книга покупок | НДС принят к вычету | 68/ндс | 19 | 10800 | |||||||||
| 22 | 16.02.11 | Выписка банка №7 | Счет оплачен | 60 | 51 | 70800 | |||||||||
| 23 | 16.02.11 | Расчеты бухгалтера | Цветы отпущены в основное производство | 20 | 10 | 60000 | |||||||||
| 24 | 18.02.11 | Расчеты бухгалтера | Списываются общепроизводственные затраты в основное производство | 20 | 25 | 39 330 | |||||||||
| 25 | 18.02.11 | Расчеты бухгалтера | Списываются общехозяйственные затраты в основное производство | 20 | 26 | 67 100 | |||||||||
| 26 | 22.02.11 | Накладная на перемещение №2 | Выпущена из основного производства готовая продукция. | 43 | 20 | 230 760 | |||||||||
| 27 | 23.02.11 | Накладная | Отгружена
готовая продукция
Начислен НДС |
62
90/3 |
90/1
68/ндс |
1000000
180000 | |||||||||
| 28 | 30.02.11 | Расчет бухгалтера | Списывается
фактическая себестоимость |
90/2 | 43 | 230 760 | |||||||||
| 29 | 30.02.11 | Расчет бухгалтера | Отражается финансовый результат | 90/9 | 99 | 731 200 | |||||||||
| Д счет 01 К | Д счет 08 К | ||||||
| Сн. 40 000 | Сн. 40 000 | ||||||
| Об - | Об - | ||||||
| Ск. 40 000 | Ск. 40 000 | ||||||
| Д счет 10 К | Д счет 19 К | ||||||
| Сн. - | Сн.- | ||||||
| 10 000 | 25 000 | 4 500 | 4 500 | ||||
| 15 000 | 60 000 | 4 500 | 4 500 | ||||
| 60 000 | 10 800 | 10 800 | |||||
| Об. 85000 | Об.85000 | Об.19800 | Об.19800 | ||||
| Ск. - | Ск. - | ||||||
| Д счет 20 К | Д счет 25 К | Д счет 26 К | |||||
| Сн. - | Сн. - | Сн. - | |||||
| 25 000 | 230 760 | 30 000 | 39 330 | 50 000 | 67 100 | ||
| 30 000 | 9 330 | 17 100 | |||||
| 60 000 | Об.39330 | Об.39330 | Об.67100 | Об.67100 | |||
| 9 330 | Ск. - | Ск.- | |||||
| 39 330 | |||||||
| 67 100 | |||||||
| Об.230760 | Об.230760 | ||||||
| Ск.230760 | |||||||
| Д счет 43 К | Д счет 44 К | Д счет 50 К | |||||
| Сн.199620 | Сн - | Сн. - | |||||
| 230 760 | 25 000 | 25 000 | 110 000 | 110 000 | |||
| Об 230 760 | Об 25 000 | Об 25 000 | Об 110 000 | Об 110 000 | |||
| Ск.430380 | Ск. - | Ск. - | |||||
| Д счет51 К | Д счет 60 К | Д счет 69 К | |||||
| Сн. 91440 | Сн.- | Сн 35760 | |||||
| 110 000 | 29 500 | 10 000 | 37 620 | 9 330 | |||
| 37 620 | 70 800 | 15 000 | 9 330 | ||||
| 29 500 | 4 500 | 17 100 | |||||
| 29 500 | 60 000 | Об 35 760 | |||||
| 10 800 | 10 800 | Ск 33 900 | |||||
| Об. 217 420 | Об 100 300 | Об 100 300 | |||||
| Ск 574020 | Ск - | ||||||
| Д счет 68 К | Д счет 70 К | Д счет 90 К | |||||
| Сн.260720 | Сн 95700 | Сн 70980 | |||||
| 14 300 | 110 000 | 50 000 | 180 000 | 1 000 000 | |||
| 4 500 | 30 000 | 230 760 | |||||
| 4 500 | 30 000 | Об410760 | Об1000000 | ||||
| 10 800 | Об110000 | Об110000 | Ск660220 | ||||
| 180 000 | Ск 95 700 | ||||||
| Об 214100 | |||||||
| Ск.46 620 | |||||||
| |
|||||||
| Д счет 99 К | |||||||
| Сн 70 980 | |||||||
| 660 220 | |||||||
| Об 731200 | |||||||
| Ск 731200 | |||||||