Отчет по практике в ООО «Северо-Кавказский Агрохим»

                      Незначительных клиентов условно  можно разбить на 5 категорий.  В зависимости от уровня риска,  которому предприятие подвергается  в результате полной  или частичной  неоплаты дебиторской задолженности.

По первой категории кредит можно предоставить автоматически. По второй – кредит может быть разрешен до определенного  объема, который определяется предприятием. По третьей – лимит по кредиту  должен быть более строгим. По четвертой  кредит предоставляется в исключительных случаях. По пятой категории кредит не предоставляется вообще.

Крупного  заказчика следует рассматривать  как совокупность небольших клиентов, случайные убытки от которых полностью  устраняют  друг с другом.

                       Если предприятие продает в  кредит крупным клиентам, то проблема  состоит в том, чтобы узнать  максимальный риск, возникающий  в  данной ситуации, и его  возможные последствия. Если возникающий  в результате убыток будет  настолько велик, что может  привести предприятие к банкротству,  следует отказать в кредите,  даже если вероятность возврата  средств низкая.

                        Используя предлагаемую методику,  фирма ООО«Северо-Кавказский Агрохим» сможет исключать из числа партнеров дебиторов с высоким уровнем риска.

2. Периодический пересмотр предельной суммы кредита. При определении предельных размеров представляемых кредитов нужно исходить из финансовых возможностей предприятия, прогнозируемого числа получателей кредита и оценки уровня кредитного риска. Фиксированный максимальный предел суммы может быть дифференцирован по группам дебиторов ( с учетом финансового состояния отдельных клиентов ).
3. Использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами. Ожидание оплаты «живыми деньгами» может обойтись гораздо дороже.
4. Формирование принципов осуществления расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период. Эти принципы должны быть дифференцированы по отношению к поставщикам и покупателям товара и определять следующие направления:

• Формирование приемлемых для предприятия сроков платежей;

• Предусматривать в договорах изменение цен в зависимости от срока оплаты;
• Разработать систему предоставления скидок и использования наценок.

                  При формировании приемлемых  форм расчета следует учитывать,  что при покупке продукции  наиболее эффективными являются  сделки с использованием векселей, а при продаже продукции –  расчеты аккредитивами.

5. Выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного кредита. Осуществление этих форм кредита требует наличия у предприятия достаточных резервов высоколиквидных активов для обеспечения платежеспособности на случай несвоевременного выполнения контрагентами принятых на себя обязательств.
6. Определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам. Расчет этой суммы должен основываться на :

• Объеме отгруженных товаров;

• Сложившейся практике кредитования партнеров;
• Сумме оборотных активов предприятия, в том числе сформированных  за счет собственных финансовых средств;
• Формировании необходимого уровня высоколиквидных активов, обеспечивающих постоянную платежеспособность предприятия;
• Правовых условиях обеспечения дебиторской задолженности и т.д.

                     При определении возможной суммы  средств, отвлекаемых в дебиторскую  задолженность, следует учитывать,  что ограничение практики предоставления  товарного кредита отрицательно  влияет на рост объема деятельности  и формирование устойчивых коммерческих  связей. Однако слишком либеральная  политика предоставления кредита  может вызывать чрезмерное отвлечение  финансовых средств, снизить платежеспособность  предприятия, вызвать впоследствии  значительные расходы по взысканию  долгов. В конечном счете значительно повысится уровень предпринимательского риска.

7. Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности. В процессе формирования этих условий на предприятии должна быть определена система мер, гарантирующих получение долга: оформление дебиторской задолженности обеспеченным векселем, требование страхования дебиторами кредитов, предоставляемых  на продолжительный период.
8. Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств дебиторами. При этом к дебиторам должны предусматриваться соответствующие пени, штрафы, неустойки. Их размеру должны полностью возмещать все финансовые потери предприятия. Штрафные санкции могут быть дифференцированы в зависимости от сроков погашения кредита и групп покупателей.
9. Определение процедуры взыскания дебиторской задолженности. Эта процедура должна предусматривать сроки и форму предварительного и последующего напоминаний дебиторам о дате платежа, возможность пролонгирования долга, срока и порядка взыскания долга и другие действия.
10. Использование судебных процедур для взыскания долга. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволяет хотя бы уменьшить платежи в бюджет.
11. Использование современных форм рефинансирования дебиторской задолженности. Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка в России позволяют использовать  промышленным предприятиям ряд новых форм управления дебиторской задолженностью – ее  рефинансирование, то есть перевод в другие формы оборотных активов предприятия ( денежные активы, краткосрочные ценные бумаги ). Основными формами рефинансирования  дебиторской задолженности, используемыми предприятиями, являются факторинг, учет векселей, форфейтинг.
12. По возможности предприятиям следует ориентироваться на максимально возможную диверсификацию клиентов – дебиторов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

                   Для расширения сбыта ООО«Северо-Кавказский Агрохим» можно порекомендовать совершенствовать договорные отношения с покупателями. На исследуемом предприятии товары продаются преимущественно по договорам поставки с последующей оплатой товара. Наиболее приемлемой для предприятия является предоплата товаров. Кроме того, целесообразно осуществлять реализации товаров по агентским договорам.

Таким образом, перечислены основные и  наиболее эффективные методы управления доходами, которые могут применяться  в фирме ООО«Северо-Кавказский Агрохим» с целью ускорения расчетов и, соответственно, повышения доходов.

Приложение