Отчет по практике в ООО «РеалСорб»

.

На ООО «РеалСорб» используется автоматизированная форма ведения учета «СБиС». Организация ежемесячно формирует и оформляет в электронном и печатном виде регистры бухгалтерского учета по перечню: журналы-ордера, оборотный баланс, оборотно - сальдовые ведомости по счетам и т.д.

Для того, чтобы получить более полное представление о деятельности ООО «РеалСорб», проведем предварительный анализ ее финансово-хозяйственной деятельности за 2013год (см. табл. 2).

Таблица 2

Аналитический баланс ООО «РеалСорб»

Показатели	Значение, тыс. руб.					Доля,%						Изменения
	31.12. 2012			31.12. 2013		31.12. 2012			31.12. 2013		∆ абсолютн.	Троста, %			Тприр. %			∆ доля, %
1	2			3		4			5		6	7			8			9
Раздел 1 Внеоборотные активы
Основные средства	162026		151123		0,779			0,747			-10903		93,27			-6,73			-0,032
Финансовые вложения	58		58		0,00027			0,00028			0		100,0			0,000			0,00001
Отложенные налоговые активы	5117		5678		0,0246			0,028			561		110,9			10,9			0,0034
Прочие внеоборотные активы	40838		45372		0,196			0,224			4534		111,1			11,1			0,028
Итого по разделу I	208039		202231		0,878			0,842			-5808		97,2			-2,8			-0,036
Раздел 2 Оборотные активы
Запасы	25044	35070			0,869		0,923				10026			140,03			40,03			0,054
В том числе сырье, материалы	5631	5699			0,195		0,149				68			101,2			1,2			-0,046
Готовая продукция	19398	29356			0,673		0,772				9958			151,33			51,33			0,099
РБП	15	15			0,00052		0,00039				0			100,0			0,000			-0,0001
Дебиторская задолженность	3763	2147			0,13		0,056				-1616			57,05			-42,95			-0,074
В том числе покупатели и заказчики	2884	1454			0,1		0,038				-1430			50,42			-49,58			-0,062
Денежные средства и денежные эквиваленты	4	779			0,00014		0,02				775			194,75			94,75			0,0198
Итого по разделу II	28811	37996			0,122		0,158				9185			131,9			31,9			0,036
БАЛАНС	236850	240227			1,000		1,000				3377			101,42			1,42			0,000
Раздел 3 Капитал и резервы
Уставный капитал	126054	126054			1,363					1,356	0			100,0			0,000			-,007

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	170	170	0,0018	0,0018	0	100,0	0,000	0,000
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-33748	-33277	-0,364	-0,358	471	98,6	-1,4	0,006
Итого по разделу III	92476	92947	0,39	0,38	471	100,5	0,5	-0,01
Раздел 4 Долгосрочные обязательства
Заемные средства	50962	40366	0,905	0,863	-10596	79,2	-20,8	0,042
Отложенные налоговые обязательства	6372	5314	0,1132	0,1136	-1058	83,79	-16,21	0,0004
Оценочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	56276	46738	0,236	0,194	-9538	83,05	-16,95	-0,042
Раздел 5 Краткосрочные обязательства
Заемные средства	3838	3800	0,435	0,037	-38	99	-1	-0,398
Кредиторская задолженность	84260	95512	0,956	0,950	11252	113,35	13,35	-0,006
В т.ч. поставщики и подрядчики	52201	58213	0,592	0,579	6012	111,51	11,51	-0,013
Задолженность перед персоналом	1650	1524	0,018	0,015	-126	92,42	-7,58	-0,003
Задолженность перед внебюджетными фондами	7497	9630	0,085	0,095	2133	128,45	28,25	0,01
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	-	1230	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	88098	100542	0,372	0,418	12444	114.12	14,12	0,046
БАЛАНС	236850	240227	1,000	1,000	3377	101,42	1,42	0,000

 

 

1. Отчетность составлена верно и пригодна для проведения анализа Ба = Бп.

31 декабря 2012 года: 236 850 тыс. руб. = 236 850 тыс. руб.

31. декабря 2013 года: 240 227 тыс. руб. = 240 227 тыс. руб.
2. СС>ВА

31 декабря 2012 года: 92 476 < 208 039

31 декабря 2013 года: 92 947 < 202 231

Данное неравенство не соблюдается не в 2012 году, не в 2013 г., что указывает на недостаточность собственных средств для формирования внеоборотных активов. Можно сделать вывод финансовая устойчивость организации является не стабильной.

3. ОА>СЗ

31 декабря 2012 года: 28 811 < 80 809

31 декабря 2013 года: 37 996 < 100 542

Данное неравенство не соблюдается ни в 2012году, ни в 2013. Это говорит о том, что у организации недостаточно средств для формирования оборотных активов за счет собственных средств и появилась зависимость от заемного капитала.

СОС=СС-ВА, СОС>О - залог финансовой устойчивости организации.

СОС на 31 декабря 2012г= 92 476 – 208 039=-115 563 тыс. руб.

СОС на 31 декабря 2013г=92 947 – 202 231=-109 284 тыс. руб.

На протяжении двух последних периодов организация не отвечает критериям финансовой устойчивости. Данное предприятие является финансово неустойчивым.

Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами

31 декабря 2012г.= -115 563/28 811 =-4,01.

31 декабря 2013г.= -109 284/37 996 =-2,88.

Рекомендуемое значение коэффициента обеспечения оборотных активов собственными средствами 0,1. То есть организация не может обеспечить оборотные активы собственными средствами.

Коэффициент маневренности собственных средств:

31 декабря 2012г.= -115563/92476=-1,25.

31 декабря 2013г.= -109284/92947=-1,18.

Рекомендуемое значение коэффициента маневренности находится в промежутке от 0,2 до 0,5. Как показали выполненные расчеты значение данного коэффициента не соответствует нормированным значениям. Это значит, что предприятие не способно поддерживать уровень собственного капитала и пополнять оборотные средства за счёт собственных источников.

Для объективной оценки финансового состояния предприятия, построим экономическую нормаль, которая представляет собой соотношение темпов роста основных показателей:

 

ТрБА < ТрВ < ТрПв < ТрПпр < ТрПб < ТрПч

 

Расчёт необходимых показателей произведём в таблице 3.

 

Таблица 3

Показатели, необходимые для экспресс-анализа имущественного положения организации

№ п/п	Показатель	Показатели		Абсолютное изменение	Темп роста
		на начало периода	на конец периода
1	Баланс актива	236850	240227	3377	101,43
2	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	74972	81205	6233	108,31
3	Валовая прибыль (МД)	4959	4960	1	100,02
4	Прибыль (убыток) от продаж	-5615	4882	10497	-86,95
5	Прибыль (убыток) до налогообложения	-8413	1896	10309	-22,54
6	Чистая прибыль (убыток)	-7579	472	8051	-6,23

 

Проанализируем получившуюся экономическую нормаль.

101,43 < 108,31 > 100,02 > -86,95 < -22,54 < -6,23

1.) ТрБА < ТрВ – данное соотношение характеризует отдачу от вложения имущества в производство. Отдача от использования имущества должна иметь опережающие темпы роста по сравнению с затратами, вложенными в это имущество. Данное соотношение выполняется, что свидетельствует о том, что замедления оборачиваемости имущества не происходит.

2.) ТрВ > ТрПв – данное неравенство говорит о слабой эффективности производственной функции.

3.) ТрПв > ТрПпр – темп роста прибыли от продаж растёт медленнее темпа роста валовой прибыли, что оценивается отрицательно и свидетельствует о неэффективной сбытовой и управленческой функции организации.

4.) ТрПпр < ТрПб – данное соотношение говорит об определенной эффективности прочей деятельности.

5.) ТрПб < ТрПч – данное соотношение свидетельствует о том, что предприятие использует схемы льготного налогообложения.

1. Оценка изменения отдельных статей баланса.

• Показатель Основных средств снизился, Темп роста составил 0,93, удельный вес незначительно уменьшился.

ТрОС > ТрВ: 0,93<1,08, данное неравенство не выполняется, значит ОС используются неэффективно.

ТрОС < ТрСС: 0,93 < 1,00. Неравенство не выполняется, а значит прирост основных средств не обеспечивается за счёт прибыли из собственных средств и финансирование ОС не достаточно.

ТрОС  ТрЗ:   0,93 1,4 ОС обеспечены материальными средствами в достаточном количестве.

• Показатель Финансовые вложения не изменился.
• Отложенные налоговые активы. Эта статья выросла в абсолютном выражении на 561 тыс. руб., темп роста составил 1,1, также увеличилась и её доля в разделе на 0,0034. Это негативное явление, так как увеличивается нерациональное отвлечение средств из оборота.
• Прочие внеоборотные активы. Данная статья также выросла. В натуральном выражении на 4 534 тыс. руб. Темп роста составил 1,11.

ТрВАпроч >ТрСС – не выполняется, значит увеличение этой статьи идёт не за счёт собственных средств, и это негативно сказывается на финансовом состоянии компании.

• Запасы. Данная статья в натуральном выражении выросла на 10 026 тыс. руб., Тр составил 1,4.

ТрОС  ТрЗ:   0,93 1,4   ОС обеспечены материальными средствами в достаточном количестве.

ТрЗ<ТрДЗ: 1,4>0,53 неравенство не выполняется, значит продукция предприятия не пользуется спросом.

ТрЗ<ТрВ:   1,4>1,01 неравенство не выполняется, значит спрос не платёжеспособен.

• Дебиторская задолженность. Показатель снизился в абсолютном выражении на 1 616 тыс. руб., Троста составил 0,53.

ДЗ<КЗ: 2012г: 3 763 тыс. руб. < 84 260 тыс. руб.

2013г: 2 147 тыс. руб. < 95 512 тыс. руб.

На начало и на конец периода данное неравенство соблюдается. А это означает, что соотношение ДЗ и КЗ сбалансированное. То есть в оборот привлекается гораздо больше средств, нежели извлекается.

ТрДЗ < ТрВ: 0,53<1,01 неравенство выполняется, это означает, что задолженность покупателей эффективно погашается.