Отчет по практике в администрации ЗАТО г. Североморск

     На  выданные под отчет суммы счет 208 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств (счет 201 субсчет 04 – "Касса"). На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 208 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетом на которых учитываются затраты или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов. Суммы на счете подразделяются по нескольким субсчетам и кодам экономических расходов

     Сотрудник по возвращении из командировки сдает  в финансовый отдел бухгалтерии  командировочное удостоверение  со всеми отметками, служебное задание, авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими его расходы. К авансовому отчету работника прилагаются командировочное удостоверение, оформленное в установленном порядке на основании приказа о командировке; документы о найме жилого помещения, документы, подтверждающие фактические расходы по проезду, включая плату за пользование постельными принадлежностями в поездах и другие документы, подтверждающие произведенные работником расходы. Для утверждения и списания израсходованных подотчетных сумм применяется авансовый отчет по унифицированной форме.¹²

     Бухгалтер обрабатывает авансовый отчет, проставляя на отчете корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода.

     1.4. Расчеты с контрагентами

 

     Большинство расчетов с организациями производится безналично, т.е. путем перечисления средств с расчетного счета. Безналичные перечисления ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (расчетных, кредитных и др.), заменяющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк, как плательщика, так и получателя.

     Согласно  Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации Банка  России № 2П от 03.10.02 г. (с изм. от 03.03.03 г.) МУК ЦБ использует следующие формы и способы расчетов: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения.

     Выбранная партнерами форма расчетов фиксируется  в договорах по приобретению материальных ценностей, выполнению работ и услуг или их реализации.¹³ Выбор наиболее рациональной формы расчетов позволяет сократить разрыв между временем отгрузки и зачисления платежа или временем получения ценностей, работ, услуг и списания денежных средств за них. Это способствует ликвидации необоснованной кредиторской задолженности. МУК ЦБ сотрудничает с несколькими десятками юридических лиц, перечень которых содержится в Справочнике системы "1С: Предприятие".

     Обо всех изменениях расчетного учреждение банка извещает МУК ЦБ выписками из расчетного счета. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

     Выписка из расчетного счета – второй экземпляр  лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства Централизованной бухгалтерии, банк считает себя его должником (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) – по дебету.

 

      II. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 
 

     2.1. Организационная структура бухгалтерии  и ее производственный процесс 

     Централизованная  бухгалтерия Управления культуры и международных связей муниципального образования администрации ЗАТО г. Североморск (далее - ЦБ) создана Постановлением Администрации г. Североморск № 67 от 10.02.1995 года для осуществления централизованного бухгалтерского учета, составления бюджетной, налоговой, статистической отчетности Управления и подведомственных учреждений. В которые входят: 

     

• Муниципальное образовательное учреждение дополнительного  образования детей Детская музыкальная  школа имени Э.С. Пастернак ЗАТО г. Североморск (МОУДОД ДМШ им. Э.С. Пастернак  ЗАТО г. Североморск ) ;
• Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детская музыкальная школа ЗАТО г. Североморск пос. Сафоново (МОУДОД ДМШ п. Сафоново) ;
• Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детская музыкальная школа п. Североморск – 3;
• Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детская художественная школа ЗАТО г. Североморск ( МОУДОД ДХШ) ;
• Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей Детская школа искусств п. Росляково (МОУДОдДШИ п. Росляково);
• Муниципальное учреждение культуры Североморский городской Дом культуры прикладного творчества и народных ремесел (МУК СГДК);
• Муниципальное учреждение культуры «Центр социо-культурных технологий» ( МУК ЦСКТ ) ;
• Муниципальное учреждение культуры Дворец культуры «Строитель» (ДК «Строитель») ;
• Муниципальное учреждение культуры Дворец культуры «Судоремонтник» (ДК «Судоремонтник») ;
• Муниципальное учреждение культуры «Дом культуры семейного досуга» (МУК «ДК семейного досуга») ;
• Муниципальное учреждение культуры «Центр досуга молодежи» (МУ «ЦДМ») ;
• Муниципальное учреждение культуры «Городской выставочный зал» (МУК«Городской выставочный зал» ) ;
• Муниципальное учреждение культуры «Североморский музей истории города и флота» (Музей) ;
• Управление культуры и международных связей администрации муниципального образования ЗАТО г. Североморск

     Целью создания ЦБ является минимизация управленческих затрат по осуществлению учетных и отчетных процедур, унификации порядка проведения контрольных мероприятий, а также повышения эффективности использования бюджетных средств при осуществлении бюджетного и налогового учета в Управлении и подведомственных учреждений.

     В письме Минфина России от 19 августа 2003 г. № 03-01-01/11-241 сказано ,что изначально централизованные бухгалтерии создавались как специализированные структурные подразделения при органах государственной власти, главных распорядителях бюджетных средств в целях эффективной организации бухгалтерского учета в обслуживаемых бюджетных учреждениях.

     Основными функциями , выполняемые МУ ЦБ, являются: 

     

• организация и ведение бухгалтерского, налогового учета ;
• контроль расходования целевых, бюджетных и внебюджетных средств по утвержденным сметам ;
• составление и предоставление сводной бухгалтерской отчетности по централизованной бухгалтерии , отчетности по каждому учреждению в налоговые органы, внебюджетные фонды и органы статистики ;
• экономический анализ результатов деятельности учреждений.

 

     Для выполнения возложенных функций  руководству и сотрудникам бухгалтерии  необходимо решить следующие задачи: 

     

• обеспечить  высокую оперативность учета  хозяйственных операций ; фиксировать  факт совершения операций сразу же в момент поступления в бухгалтерию подтверждающих документов ;
• вести оперативный контроль поступления и расхода бюджетных средств учреждения ;
• предоставлять бухгалтерскую отчетность по результатам деятельности точно в срок

     Финансирование  вышеперечисленных учреждений культуры осуществляется Управлением финансов г. Североморска в целом по Управлению культуры и международных связей. Поступление денежных средств, уплата налогов, сборов и иных платежей, подлежащих уплате данными учреждениями ,ведется с расчетного счета Управления культуры и международных связей. Учреждения культуры, подведомственные Управлению собственных расчетных счетов не имеют. Распорядителем кредитов всех учреждений культуры является начальник Управления культуры и международных связей.

     Для ведения бюджетного учета применяется автоматизированный способ с использованием компьютерной техники и лицензионного программного продукта  1С:«Бухгалтерия для бюджетных учреждений».

     Автоматизированный  способ основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам Планов счетов бухгалтерского учета. В условиях комплексной автоматизации бюджетного учета, исполнения сметы доходов и расходов, данные синтетического и аналитического учета формируются в базах данных используемого программного комплекса и выводятся на бумажные носители – выходные формы документов ( ордера, ведомости, журналы операций, отчеты, карточки и т.д.)

     Порядок и срок сдачи бюджетной отчетности осуществлять в соответствии с Приказом Минфина России от 13.11.2008 года № 128н «Об утверждении инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». До составления бюджетной отчетности производить сверку оборотов и остаткам по аналитическим регистрам учета с оборотами и остатками по счетам бюджетного учета. 

     2.2. Должностные инструкции на работников бухгалтерии 

     Главный бухгалтер: осуществляет общее руководство  по организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

     Обеспечивает:

• широкое использование автоматизации учета (обработка документов на компьютере);
• своевременное проведение инвентаризации денежных средств , ТМЦ ;
• должный порядок хранения бухгалтерских документов;
• полный учет поступающих денежных средств ;
• проведение инструктажа работников по вопросам бухгалтерского учета.

     Заместитель главного бухгалтера: Заместитель главного бухгалтера выполняет следующие  должностные обязанности (совместно  с главным бухгалтером):

• Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.
• Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.
• Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.
• Обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, а также разрабатывает и осуществляет мероприятия, направленные на укрепление финансовой дисциплины.

     Организует  учет имущества, обязательств и хозяйственных  операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и  денежных средств, своевременное отражение  на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации

• Осуществляет контроль соблюдения порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия.
• Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.
• Руководит работниками бухгалтерии.

 

     Ведущий специалист: контролирует всю экономическую  деятельность по общеобразовательным  учреждениям. Ведет переписку по вопросам соблюдения финансовой дисциплины , штатов и оплаты труда. Отслеживает исполнение тарифов по всем услугам.

     Экономист 1 категории: подчиняется ведущему специалисту. Помогает вести экономическую работу по обслуживающим учреждениям. Контролирует составление штатных расписаний, смет расходов образовательных учреждений. Принимает участие в тематических проверках и проведения годовой инвентаризации.

     Специалист  по оплате труда: несет полную ответственность  за правильность начисления заработной платы, выдает по требованию сотрудников  обслуживаемых учреждений справки  о зарплате. Вводит данные по своим учреждениям в компьютер для получения разработок по выплате зарплаты. Контролирует и не допускает перерасхода фонда зарплаты. Принимает участие в проведении годовой инвентаризации.

     Специалист 2 категории по расчетам с подотчетными лицами: несет полную ответственность за состояние расчетов с подотчетными лицами. Проводит сверку данных аналитического учета с книгой  Журнал-главная. Проверяет правильность оформления документов и расходованию средств по назначению. Принимает участие в проведении годовой инвентаризации.