Отчет по практике на примере ООО «ВАЛЕРИЯ»

Ежегодной инвентаризации должны подлежать следующее имущество  и обязательства:

• товарно-материальные ценности (производственные запасы);
• денежные средства, денежные документы;
• расчеты по оплате труда с работниками предприятия;
• расчеты с подотчетными лицами;
• расчеты с бюджетом;
• расчеты с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

 

Инвентаризацию основных средств проводить один раз в три года в том случае, если на балансе организации числятся основные средства.

 

8. Оформлять движение денежных средств по кассе унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (в редакции от 03 мая 2000 г.):

КО-1 "Приходный кассовый ордер"

КО-2 "Расходный кассовый ордер"

КО-4 "Кассовая книга"

 

9. Производить:
1. выплату заработной платы  работникам ООО "Валерия" два раза в месяц:

  – аванс в размере  4000-00 рублей от установленного  должностного оклада в счет  причитающейся заработной платы  – 18 числа каждого текущего  месяца;

  –  выплату (доплату)  заработной платы по итогам  месяца –  не позднее 10 числа  следующего месяца.

 

2. выдачу денежные средства под отчет на хозяйственные нужды на срок не более 30 дней в течение календарного года. Сотрудники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее Ошибка! Источник ссылки не найден. рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Список лиц, имеющих право  на получение денежных средств под  отчет (для приобретения товарно-материальных ценностей для организации) утверждать приказом руководителя организации.

 

 

Методика ведения  бухгалтерского учета в организации

 

Раздел 1 Учет и оценка основных средств (ОС)

 

1.  При организации учета ОС руководствоваться ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденному Приказом МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н (в редакции Приказа от 27 ноября 2006 г.    № 156н) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом МФ РФ от 13 октября 2003 г. № 91н (в редакции от 27 ноября 2006 г. № 156н).

 

2.  Принимать к бухгалтерскому учету в качестве ОС активы, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:

• используются в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

• имеют срок полезного использования, превышающий 12 месяцев;
• не предполагается их последующая перепродажа;
• способны приносить экономическую выгоду.

 

3.  ОС, приобретенные путем оплаты денежными средствами оценивать и принимать к бухгалтерскому учету по их фактической стоимости приобретения.

Первоначальную стоимость (фактическую стоимость приобретения) основных средств формировать на сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы" (субсч. 08.4 "Приобретение отдельных объектов ОС") с учетом всех понесенных затрат на их приобретение, доставку, монтаж и т.д. с последующим списанием  активов (после оприходования) в Дт сч. 01 (субсч. 01.1 "Основные средства организации"). На сч. 01 субсч. 01.1 учитывать только активы стоимостью свыше 40 000 рублей за единицу (без учета НДС).

 

4.  Основные средства стоимостью свыше 40 000 рублей за единицу (без учета НДС) погашать путем начисления амортизации. Амортизацию основных средств в бухгалтерском учете начислять линейным способом с использованием сч. 02 (субсч. 02.1 "Амортизация ОС учитываемых на сч. 01.1"). Начисление амортизации по ОС начинать с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором этот объект был принят к учету.
5. При приобретении сложных (составных, многокомпонентных) ОС, например – компьютера, включающего монитор, системный блок и т.д. учитывать их как один объект, т.е. считать единым ОС.

 

6.  Активы, в отношении которых выполняются условия, предъявляемые к объектам ОС, но со стоимостью не более Ошибка! Неверная ссылка закладки. рублей за единицу (без учета НДС) учитывать в составе материально-производственных запасов с использованием первичных документов, предусмотренных для учета материалов и списывать их на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию.

Основание: письмо Минфина РФ от 30 мая 2006 г. № 03-03-04/4/98.

 

7.  Ремонт ОС производить за счет текущих затрат и отражать в учете путем включения фактических затрат в себестоимость того отчетного периода, в котором они имели место. 
8. Переоценку ОС производить по мере необходимости или по указанию Правительства РФ.

 

Раздел 2 Учет и оценка нематериальных активов (НМА)

 

1.  При организации учета НМА руководствоваться ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов", утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н.

 

2.  К НМА относить объекты  при выполнении следующих условий:

• объект способен приносить экономические выгоды в будущем;

• организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем;
• возможность выделения или отделения объекта от других активов;
• срок использования объекта превышает 12 месяцев;
• первоначальная стоимость объекта может быть достоверно определена;
• отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

Основание: п.3 ПБУ 14/2007,  утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н.

 

3.  НМА принимать к учету на основании надлежащее оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права организации на результаты интеллектуальной деятельности.

 

4.  НМА отражать в учете и отчетности в сумме затрат на их приобретение, предусмотренных п. 8  ПБУ 14/2007, а также с учетом расходов, предусмотренных в п. 9 настоящего Положения. Все вышеуказанные расходы первоначально учитывать на сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы" (субсч. 08.5 "Приобретение НМА") с последующим списанием активов в Д-т сч. 04 "Нематериальные активы" (субсч. 04.1).

 

5.  При принятии НМА к учету определять срок его полезного использования. Сроком полезного использования считать выраженный в месяцах период, в течение которого предполагается использовать НМА с целью получения экономической выгоды.

Основание: п. 25 ПБУ 14/2007,  утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н.

 

6.  Амортизацию по НМА начислять линейным способом. Начисление амортизации по НМА начинать с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором этот объект был принят к учету. Амортизационные отчисления по НМА отражать в бухгалтерском учете путем накопления на сч. 05 "Амортизация нематериальных активов". Сумму амортизации рассчитывать исходя из срока полезного использования НМА. Срок полезного использования нематериальных активов (при принятии объекта к бухгалтерскому учету) определять (согл. п. 26 ПБУ 14/2007) исходя из срока действия прав организации на результат интеллектуальной деятельности, а также исходя из ожидаемого срока использования актива, в течение которого организация предполагает получить экономические выгоды. По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизацию не начислять (согл. п. 23 ПБУ 14/2007).

Раздел 3 Учет материально-производственных запасов (МПЗ)

 

1.  При организации учета МПЗ руководствоваться ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утвержденным приказом МФ РФ от 09 июня 2001 г. № 44н., и "Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов", утвержденными Приказом МФ РФ от 28 декабря 2001 г. № 119н (в редакции от 26 марта 2007 г. № 26н).

Для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих  организации МПЗ использовать сч. 10 "Материалы".

 

2.  Приобретенные материалы принимать по фактической  себестоимости.                      

Основание: п. 80 «Методических  указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденных приказом МФ РФ от 28.12.2001 №119н.( в редакции от 26.03.2007г. №26н).

                                                                                                                                        

3. Установить способ списания материалов по средней себестоимости.

Основание: п. 16  ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н. (в редакции  от 26.03.2007 г. №26н.).

 

4.  Дополнительные сч. 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» для учета мате<span class="Normal__Char" style=" font-family: 'Times New Roman',