Отчет о прохождении производственной преддипломной практики в ООО «Центральный»

      Д-т 69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению», субсчет «Расчеты по социальному страхованию»; К-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

      Выдачу  заработной платы и пособий из кассы организации наличными денежными средствами оформляют бухгалтерской записью:

      Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 50 «Касса».

      При перечислении причитающихся сумм с  расчетного счета организации на лицевой счет работника в Сбербанке делается запись:

      Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 51 «Расчетный счет».

 

        4. УЧЕТ ДЕПОНЕНТСКИХ СУММ 

     Не  полученная работниками в срок заработная плата депонируется. Аналитический  учет депонированной заработной платы  ведется по каждому работнику в реестре не выданной заработной платы, в специальной книге не выданной заработной платы или на депонентских карточках.

     Депонированная  заработная плата переносится с  дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

     Депонированные  суммы должны сдаваться в банк на расчетный счет предприятия, что  отражается в бухгалтерском учете  проводкой:

     Дт 51 «Расчетный счет»

     Кт 50 «Касса».

     Получение депонированной ранее заработной платы  с расчетного счета в банке  на оплату депонентов отражается записью:

     Дт 50 «Касса»

     Кт 51 «Расчетный счет».

     Депонированная  заработная плата из кассы предприятия  выдается, как правило, по расходным кассовым ордерам. При этом производится запись:

     Дт 76 «Расчеты разными дебиторами и  кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам»

     Кт 50 «Касса».

     Невостребованная  депонированная заработная плата хранится на расчетном счете организации  в банке в течение трех лет. По истечении этого срока неполученные суммы относятся на финансовые результаты деятельности организации, что отражается записью:

     Дт 76 «Расчеты разными дебиторами и  кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам»

     Кт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

 

     5. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА В ООО «ЦЕНТРАЛЬНЫЙ» 

     Рассмотрим  начисления заработной платы и удержания  из нее на примере выборочных работников ООО «Центральный» за март месяц 2009 года.

1. Гуров С.И.- сборщик пакетов 5 разряда, имеет 1 ребенка в возрасте до 18 лет;
2. Зотов А.С. —разметчик 3 разряда;
3. Лапин В.В. - станочник 4 разряда, имеет 1 ребенка, студент очного отделения 20 лет;
4. Носов С.П. - грузчик 2 разряда, на основании распоряжения директора с доходов  Носова  С.П.  производятся    ежемесячные    удержания    за причиненный предприятию материальный ущерб в размере 300 руб.;
5. Попов М.Н. - менеджер продаж, оклад 10 000руб.;
6. Рыбкина Л.В. - бухгалтер, оклад 9 000руб. В марте месяце с Рыбкиной Л.В. удержана своевременно не возвращенная сумма, выданная под отчет, в размере 460 руб.;
7. Ястребов С.Ф. - продавец, оклад 6  000руб., имеет 1 ребенка в возрасте до 18 лет.

     Оплата  труда работникам предприятия производится из кассы предприятия.

     Синтетический и аналитический учет ведется следующим образом.

     В марте 2009г. 21 рабочий день или 168 часов  при 40-часовой рабочей недели.

1. Гуров С.И. отработал 21 рабочий день: 52,41х168час. = 8804,88руб.
2. Зотов А.С. отработал 21 рабочий день: 42,17х168час. = 7084,56руб.
3. Лапин В.В. отработал 21 рабочий день: 47,59х168час. = 7995,12руб.
4. Носов С.П. отработал 21 рабочий день: 36,75х168час. = 6174руб.
5. Попов М.Н. отработал 21 рабочий день:  10000руб.
6. Рыбкина Л.В. отработала 21 рабочий день: 9000руб.
7. Ястребов С.Ф. отработал 21 рабочий день: 6000руб.

 

Таблица 1

Начисление  оплаты труда по направлениям затрат за март 2009г. ООО «Центральный» (извлечение), руб. 

 

     Начисляется единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС) -Федеральный и территориальные. 

     Таблица 2

Начисления по Единому социальному налогу за март 2009г. ООО «Центральный» (извлечение), руб. 
 

     Таблица 3 

Удержания с доходов работников за март 2009г.

ООО «Центральный»  (извлечение), руб. 

 

      Налог   на   доходы       физических   лиц   за   март   месяц   2009года рассчитываются следующим образом:

     1.Гуров  СИ. (8804,88-400-1000)х13% =962,63руб.

     2.Зотов А.С. (7084,56-400)х13% =868,99руб.

     3.Лапин  В.В. (7995,12-400-1000)х13% =857,35руб.

     4.Носов  СП. (6174,00-400)х13% =750,62руб.

     5.Попов  М.Н. (10000,00-400)х13% =1248,00руб.

     6.Рыбкина  Л.В. (9000,00-400)х13% =1118,00руб.

     7.Ястребов  С.Ф. (6000,00-400-1000)х13% =598,00руб.

Таблица 4

Составляется  расчетная ведомость за март 2009г.

ООО «Центральный» (извлечение), руб. 

 

Окончание таблицы

 
 
 

Таблица 5

Выплачивается оплата труда за март 2009г.

ООО «Центральный»  (извлечение), руб. 

 
 
 

Таблица 6

Отражение операций по оплате труда на счетах синтетического учета за март 2009г. ООО «Центральный» (извлечение), руб.