Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Июля 2009 в 07:57, Не определен
Краткая природно-экономическая характеристика хозяйства
Счетно-аналитический
метод планирования в хозяйстве
используется редко (в случае отсутствия
данных необходимых для планирования
методом прямого счета). Он заключается
в следующем: фактические данные о соотношении
остатков соответствующего вида МПЗ на
квартальные даты к остатку на конец года
умножают на аналогичный показатель, прогнозируемый
на конец планируемого года.
Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторско-кредиторская задолженность на предприятии планируется с использованием методов прямого счета, а также счетно-аналитического метода. Расчет суммы дебиторской задолженности методом прямого счета планируется путем вычитания из объемов продаж суммы реального поступления денежной наличности. Это следует из того, что объем продаж в планах реализации всегда превышает суммы поступления денежных средств на расчетный счет. При использовании счетно-аналитического метода удельный вес дебиторской задолженности в объеме продаж соответствующего периода прошлого года экстраполируется на выручку от реализации продукции в соответствующем периоде планируемого года.
Кредиторская
задолженность прогнозируется аналогичным
образом в увязке с планами приобретения
покупных товарно-материальных ценностей,
заключенными коммерческими договорами,
формами расчетов, кредитной политикой
поставщиков.
Прогнозирование собственного оборотного капитала.
Основным источником формирования оборотных активов капитала является собственный оборотный капитал. Потребность предприятия в собственном оборотном капитале планируется ежегодно по состоянию на конец года. В условиях хозяйства используются следующие методы. Методом прямого счета рассчитываются частные нормативы собственных средств по каждому их виду в размере постоянных минимально необходимых для хозяйства сумм.
Минимальная плановая сумма собственного оборотного капитала, необходимого для покрытия постоянных потребностей хозяйства может рассчитываться счетно-аналитическим методом. Из квартальных бухгалтерских балансов, а прошлый год выбирается минимальный остаток всех оборотных МПЗ, который затем корректируется на коэффициент роста объема продаж планируемого года по сравнению с отчетным.
Существует также коэффициентный метод расчета плановой суммы собственного оборотного капитала, но на данном предприятии он не используется.
Сводный прогноз оборотных активов (без денежных средств) и пассивов составляется по состоянию на конец каждого квартала. В нем устанавливаются МПЗ и источники их покрытия.
Данные
об остатках МПЗ, а также собственном
капитале и кредиторской задолженности
берут из вспомогательных расчетов.
Потребность в заемных
Методы прогнозирования денежных потоков.
На предприятии плановые показатели движения денежных потоков рассчитываются в виде оперативного финансового плана, который называется платежным календарем. Он разрабатывается на месяц с периодичностью в 15дней. Особенность платежного календаря состоит в том, что предприятие сначала определяет денежные расходы за месяц, а затем изыскивает денежные ресурсы для покрытия расходов, если денежных доходов окажется недостаточно. Планирование возможных платежей и источников их покрытия связано с ежедневным контролем за поступлением выручки от реализации продукции и за оплатой поступающих материальных ценностей како основными направлениями денежных потоков.
На
предприятии ведется
К расходам и отчислениям средств относятся платежи в бюджет, отчисления в различные фонды, на инвестиции и финансовые вложения, погашение долгосрочных кредитов и займов, уплата процентов по ним, пополнение оборотных средств, уценка товаров, отчисления в различные резервы и др.
Сюда
также включается выручка от реализации
продукции и затраты
В
результате такого прогноза предприятие
получает ответы на вопросы относительно
притоков и оттоков денежных средств
и их достаточности для обеспечения всех
платежей. При данном методе денежный
поток денежных средств определяется
как разница между всеми притоками денежных
средств на предприятии и их оттоками.
Остаток денежных средств на конец периода
определяется как их остаток на начало
с учетом их потока за данный период.
Финансовое обеспечение
Специалисты
предприятия анализируют
Капиталовложения на предприятии осуществляются по следующим направлениям:
1.
В производственной сфере
а)
техническое оснащение и
б) совершенствование действующих технологий производства и внедрение новых;
в) снижение материалоемкости, энергоемкости и фондоёмкости производства.
2.
В финансово-инвестиционной
а) оптимизация структуры активов предприятия и обеспечение финансовой устойчивости;
б) совершенствование налогового планирования и оптимизация налогообложения;
в) снижение издержек производства и повышение рентабельности.
Необходимо
заметить, что такие важные мероприятия,
относящиеся к снабженческо-
При планировании инвестиционных вложений на предприятии необходимо обратить внимание на следующие моменты:
1.
выявить потенциальные
2. найти альтернативные варианты проектов;
3.
предварительно оценить
4.
сравнить экономическую
5.
принять окончательное решение
по выбранному проекту
6. осуществить реализацию проекта, и провести анализ его эксплуатации.
На
предприятии за последние три
года не осуществлялось капитального
строительства, следовательно, не составлялась
проектно-сметная документация.
Источниками финансирования капиталовложений в нормальных условиях являются собственные средства (амортизация, чистая прибыль, фонд накопления), бюджетные ассигнования, привлеченные путем дополнительных вложений собственников, заемные средства и прочие источники. Однако на предприятии основными и единственными источниками являются амортизация и бюджетные ассигнования.
Плановая сумма амортизации определяется исходя из способов ее начисления (в основном линейный способ).
В случае недостатка
Данные об объемах капитальных вложений и источниках их финансирования прогнозируют в "Программе деятельности федерального государственного унитарного предприятия".
В таблице капитальные расходы переносят прогнозируемые капитальные затраты с разбивкой их по кварталам и по направлениям: снабженческо-бытовая, производственная, финансово инвестиционная, социальная сферам.
В таблицу "Источники
Инструкция
по разработке данной программы подразумевает
проводить прогноз ожидаемого эффекта,
т.е. увеличение либо уменьшение чистой
прибыли предприятия в результате реализации
мероприятий в планируемом году и в двух
последующих. Однако такого прогноза на
предприятии никто не ведет.
Финансовое обеспечение
В составе затрат предприятия включены затраты на социально-бытовые нужды. На балансе предприятия находятся следующие объекты: гостиница, общежитие. Характерной особенностью расходов на эти объекты является то, что они лишь частично компенсируются доходами от эксплуатации. В качестве источников покрытия расходов выделяют: оплата номеров в гостинице и оплата жилья в общежитии за один метр квадратный общей площади. Прогнозирование данных доходов и расходов планируется исходя из динамики данных за предыдущие годы. Покрытие оставшейся суммы расходов производится из чистой прибыли предприятия. Механизм финансирования расходов обычный, т.е. денежные средства используются с расчетного счета по элементам затрат.
Информация о работе Отчет о прохождении производственной практики