Организация учета в организации ООО «Альтаир»

          В 2009 г. на погашение задолженности Акционерной компанией получено за отчетный год 1 151 200 тыс. руб. целевого финансирования, в том числе заемных средств и кредитов 191 000 тыс. руб.  или 60  %  от  выделенных  средств на строительство. В течении года привлечены заемные средства в сумме  187  378,8 тыс. руб.,  по которым на погашение в конце  года  составило  1101  787  тыс. руб., из которых 16 408 тыс. руб. являются просроченными.

         Строка баланса “Уставной   капитал”  соответствует  Уставу   Акционерной компании. По балансовым  данным  по  состоянию  на  01.01.10г.  в  “Альтаир”   числятся  основных  средств  на  113  686,9   тыс.   руб.   и незавершенное строительство на 2 503 890,7 тыс.  руб.  В течении отчетного периода передано в муниципальную собственность и  строительным  организациям основных  средств  по  главе  “Временные  здания  и  сооружения”  балансовой стоимостью 7 932 937 руб.  и затраты по  незавершенному  строительству  на сумму  71 547 031 руб.

          Кредиторская задолженность составляет на  01.01.10  г.  1 372  451  тыс. руб., где основная задолженность перед поставщиками  и  подрядчиками  -  1 368 896,5 тыс. руб. (ООО «Группа Е» - 191 367,5тыс. руб.; СК “ТранСтрой” - 170 000 тыс. руб. и др.).

         Дебиторская задолженность составляет  1 129 588,6 тыс. руб., где основным дебитором является ООО “Интекс” - 1 800  тыс.  руб.

         По долгосрочным финансовым вложениям  значится 2 335,7  тыс.  руб.,  где компанией внесены учредительные взносы в уставные капиталы :

         ООО “Интекс”                               1 711 тыс. руб.;

         ООО “Вентура”                             200 тыс. руб.;

         ООО “Актион”                               400 тыс. руб.;

         ООО “Земельные инвестиции”      24 тыс. руб.;

         Также “Альтаир”  в  целях  реализации  программы  развития инфраструктуры выступило учредителем ТОО  ”Наш  дом”,  ООО «2В Групп», Старомарьевская нефтебаза ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт".

     Данные  вложения не отражены  по строке  баланса  “Долгосрочные  вложения”,  которые  могут  производится  из чистой  прибыли,  остающейся  в  распоряжении  предприятия  или  по  решению акционеров. Данные  вложения  произведены  фактически  из  средств  бюджета, выделенных на строительство  без  решения  Наблюдательного совета и не предусмотрены  сметой  расходов.  Компания  не  получает  полной отдачи  от  данных  предприятий,  в  связи  с  первоначальной   стадией   их становления.

         По бухгалтерскому балансу остались  непокрытые  убытки  прошлых лет в сумме 1 449,2 тыс. руб. Из-за отсутствия прибыли фонды не  формировались.  С целью создания необходимых  условий  для  формирования  фондов  на  2010 г. заключены договоры на аренду имущества компании. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     6.2 Анализ финансового состояния “Альтаир” 

         За анализируемый период валюта  баланса увеличилась на  1 384  373,7  тыс. руб. или на 30,3%  и составляет на конец года 2 652 306 тыс. руб. 

     Структура актива баланса

(тыс.  руб.)            Табл. 1

 

     Структура пассива баланса

( тыс.  руб.)            Табл. 2

 

         Из таблицы видно, что на  стороне активов увеличение  баланса   произошло за счет роста незавершенного производства  на  758  тыс.  руб.  (4,5%).

     Существенно увеличились оборотные активы  на  64 257тыс.  руб.(3%),  что повлияло на общее  финансовое  состояние  Компании.  Отмечается   уменьшение суммы основных средств. Дебиторская  задолженность  уменьшилась  на  13  539 тыс. руб. в основном за счет дочерних и зависимых обществ.  У   Компании  на отчетную дату остались непокрытые убытки прошлых  лет  в  сумме  449  тыс. руб.

         На стороне пассивов произошло  увеличение в  основном  за  счет  резкого увеличения  кредиторской  задолженности  на  307  690  тыс.   руб.   (17,4).

     Задолженность во внебюджетные фонды составляет 1 291,8  тыс.  руб.  и  перед бюджетом 568,8 тыс. руб.

     Сумма заемных средств за год увеличилась  на 80  713 тыс. руб. В течение года произошло снижение  доли  “Собственных  средств”  в финансировании. За 2009 г. прибыли у Компании не было.

         Рассматривая  структуру  внешних   источников  финансирования   (целевое финансирование, как источник собственных  средств)  можно заметить  падение доли авансирования и рост задолженности по статьям расчетов  с  кредиторами.

     Это свидетельствует о снижении финансовой надежности предприятия.

     6.3 Показатели финансовой устойчивости

     ( тыс. руб.)          Табл. 3 

 

         Значение исчисленных показателей  не дает  основания  для   положительной оценки финансового состояния предприятия.

         Превышение обязательств над  активами Компании “Альтаир”  не обнаружено. Стоимость чистых активов на 01.01.10 г.   составляют  645  521,9 тыс. руб. 
 
 

     6.4 Оценка структуры баланса 

     Табл. 4

 

         Финансовое состояние компании “Альтаир” за отчетный период, следует  охарактеризовать   как   неустойчивое,   вследствие   недостаточной обеспеченности оборотными и денежными средствами для покрытия  краткосрочных обязательств.   Соотношение   дебиторской   и   кредиторской   задолженности показывает, что кредиторская  задолженность в 3 раза превышает дебиторскую. Следует учесть, что финансовое состояние компании “Альтаир” в основном зависит  от  своевременного  и  полного  целевого  финансирования строительства. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

           Предложения строительной организации «Альтаир»:

         1.  Принять  меры  по  улучшению финансово-хозяйственной деятельности учрежденных Компанией юридических лиц;

         2. Внести соответствующие  изменения  по  строке  баланса  “Долгосрочные вложения” на сумму  внесенных  учредительных  взносов  в  уставные  капиталы юридических лиц;