Организация, оформление и учёт валютно-обменных операций банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2011 в 10:59, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является – рассмотрение организации, оформления и учёта валютно-обменных операций банков.
Поставленная цель предопределила постановку и решение следующих задач:
- рассмотреть понятие и классификацию валютных операций коммерческого банка;
- рассмотреть правовые основы валютных операций банка;
- изучить валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации;
- рассмотреть организацию и порядок учета валютно-обменных операций;
- изучить учет валютно-обменных операций совершаемых обменными пунктами;

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………...3
Глава 1. Валютные операции коммерческих банков…………………..….5
1.1. Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка................................................................................................……..…...5
1.2. Правовые основы валютных операций банка ………………….........8
1.3. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации………………………………………………………………………..12
Глава 2. Организация и учет валютно-обменных операций………….....16
2.1. Организация и порядок учета валютно-обменных операций……..16
2.2. Учет валютно-обменных операций совершаемых обменными пунктами………………………………………………………………………….21
2.3. Учет операций покупки–продажи иностранной валюты по поручению клиентов…………………………………………………………….25
Глава 3. Выводы и рекомендации…………………………………………30
Заключение………………………………………………………………….
Список использованной литературы…………………………

Файлы: 1 файл

учет операций.docx

— 65.43 Кб (Скачать файл)

    После этого на доходы банка будет отнесена сумма курсовой разницы между  курсом продажи валюты и действующим  официальным курсом. 
 
 
 
 

    Глава 3. Выводы и рекомендации.

    Валютное  законодательство в современной  правовой системе России является одной  из самых динамично развивающихся  отраслей законодательства.

    Кредитные организации, имеющие право на основании  лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в  иностранной валюте, в силу своего особого статуса в валютных правоотношениях, участвуют в значительном количестве осуществляемых в Российской Федерации  валютных операций, выступая при осуществлении  валютных операций со своими клиентами  не только как частноправовые, но и  как публично-правовые субъекты, наделенные властными полномочиями. В связи  с этим подавляющее большинство норм валютного законодательства имеют непосредственное отношение к правовому регулированию деятельности кредитных организаций.

    Все виды валютных операций выполняются  на территории Российской Федерации  и осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле».

    Федеральный закон № 173-ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования  и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного  регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями, права и обязанности  нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой  Российской Федерации и внутренними  ценными бумагами, права и обязанности  органов валютного контроля и  агентов валютного контроля.

    Учет  валютно-обменных операций, совершаемых  валютно-обменными пунктами уполномоченного  банка, регламентируется Инструкцией  Центрального Банка Российской Федерации от 30 марта 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», а также на основании действующего Положения № 302-П Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Кроме того, о порядке ведения бухгалтерского учета по отдельным видам банковских операций в иностранной валюте существует Указание Банка России от 11 июня 2004 г. №1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

    Расчеты с клиентами по покупке и продаже  уполномоченными банками иностранной  валюты по текущим валютным счетам, открытым уполномоченными банками  клиентам, осуществляется в соответствии с Положением Банка России № 302-П, Приложением № 3, главой 6, а также  в соответствии с Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле», Указанием  Банка России от 17 декабря 2002 г. № 1223-У  «Об особенностях покупки юридическими лицами – резидентами иностранной валюты за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке для осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию».

    1. Валютное регулирование – деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

    2. Основы организации и осуществление валютного регулирования определены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение

    Рынок иностранных валют – это рынок, где различные иностранные валюты обмениваются друг на друга. Это конкретные рынки, характеризующиеся большим числом покупателей и продавцов, торгующих долларами, рублями, евро. Это обычные рынки с чистой конкуренцией, отсутствием монополий. С другой стороны, цена, или обменный курс национальной валюты – это не обычная цена, поскольку она связывает все внутренние цены со всеми иностранными. Изменение курса валют может повлечь за собой очень важные последствия для уровней производства, внутренних и экспортных цен, занятости.

    Современный валютный рынок представляет собой  сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует  в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.

    В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают  почти весь спектр валютных услуг  для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские  отношения с иностранными банками. За короткий срок подготавливаются специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Банки являются естественным посредником между спросом и предложением инвалюты. Основной задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций.

    Банковская  деятельность в этой области неизбежно  имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством  арбитража, который представляет собой  процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах.

    Обычно  крупные банки, имеющие общенациональное значение, а также ряд местных  банков, обслуживающих международные  расчеты местного бизнеса, имеют  валютные отделы, в которых работают квалифицированные дилеры. Банки, которые  просто выполняют инструкции своих  клиентов и не занимаются бизнесом за свой собственный счет, фактически не нуждаются в услугах валютного  специалиста. В этом случае им достаточно иметь сотрудника, располагающим  общим знанием этого дела, так  как его роль практически будет  сводиться к посредничеству между  клиентами другим банком и выполнению инструкций клиента на профессиональном уровне.

    В нашей стране вопросы, связанные  с изучением сущности и техники  проведения валютно-обменных операций приобретают огромное теоретическое  и практическое значение. Знание техники  проведения валютных операций на рынке  позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной  валюты, получать дополнительную прибыль  на спекулятивной игре и разнице  курсов. Все это призвано помочь банкам в освоении международного валютного  рынка. 

    Список  использованной литературы

    Нормативные документы:

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011. – 478 с. – (Кодексы Российской Федерации).

    2. Инструкция Центрального Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

    3. Инструкция Центрального Банка России от 15 июня 2004 г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

    4. Положение Центрального Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

    5. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 137-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

    6. Федеральный закон: О банках и банковской деятельности в Российской Федерации. – Москва: Проспект, 2010. – 48 с.

    7. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. – Москва: ОМЕГА-Л, 2011. –  с.

    Основная  литература:

    8. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: учебное пособие / Е. А. Золотова. - М.: Финансы и статистика , 2010. - 206 с.

    9. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции: учебное пособие для вузов / А. И. Мерцалова. - М.: КНОРУС , 2009. – 256 с.

    10. Осокина Т.М. Бухгалтерский учет в банках / Издательство: МИЭМП, 2010. – 148 с.

    Дополнительная  литература:

    11. Жарковская, Е. П. Банковское дело [Текст]: учебник / Е. П. Жарковская – 4е изд., исправ. и доп. - М. : Омега-Л, 2010. - 452 с. - (Высшее финансовое образование).

    12.  Банки и банковское дело [Текст]: учебное пособие / ред. И. Т. Балабанов – С.П. : Питер, 2009. - 302 с. - (Учебник для вузов).

    13. Каджаева, М. Р. Банковские операции [Текст]: учебник / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская – М. : Академия, 2009. - 399 с. - (Среднее профессиональное образование).

    14. Виноградова, Т. Н. Банковские операции [Текст]: учебное пособие / Т. Н. Виноградова – Ростов-на-Дону : Феникс, 2001. - 379 с.

    15. Селищев, А. С.  Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебник / А. С. Селищев – С.П. : Питер, 2007. - 427 с. - (Учебник для вузов). 
 
 

                 

Информация о работе Организация, оформление и учёт валютно-обменных операций банков