Организация, оформление и учёт валютно-обменных операций банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2011 в 10:59, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является – рассмотрение организации, оформления и учёта валютно-обменных операций банков.
Поставленная цель предопределила постановку и решение следующих задач:
- рассмотреть понятие и классификацию валютных операций коммерческого банка;
- рассмотреть правовые основы валютных операций банка;
- изучить валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации;
- рассмотреть организацию и порядок учета валютно-обменных операций;
- изучить учет валютно-обменных операций совершаемых обменными пунктами;

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………...3
Глава 1. Валютные операции коммерческих банков…………………..….5
1.1. Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка................................................................................................……..…...5
1.2. Правовые основы валютных операций банка ………………….........8
1.3. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации………………………………………………………………………..12
Глава 2. Организация и учет валютно-обменных операций………….....16
2.1. Организация и порядок учета валютно-обменных операций……..16
2.2. Учет валютно-обменных операций совершаемых обменными пунктами………………………………………………………………………….21
2.3. Учет операций покупки–продажи иностранной валюты по поручению клиентов…………………………………………………………….25
Глава 3. Выводы и рекомендации…………………………………………30
Заключение………………………………………………………………….
Список использованной литературы…………………………

Файлы: 1 файл

учет операций.docx

— 65.43 Кб (Скачать файл)
    1. Правовые основы валютных операций банка.

    Операции  с иностранной валютой являются объектом валютного контроля.

    Операции  с иностранной валютой совершаются  согласно Закону «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 137-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным  документам Центрального Банка и  Министерства финансов Российской Федерации.

    Основным  документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный  закон «О валютном регулировании  и валютном контроле». Он определяет принципы осуществления валютных операций в российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц, в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства.

    Коммерческие  банки могут осуществлять вышеуказанные  операции только при наличии соответствующей  лицензии Центрального банка Российской Федерации.

    Лицензии  делятся на внутренние и генеральные.

    Внутренняя  лицензия дает право на совершение ограниченного круга операций на территории Российской Федерации:

  •   ведение валютных счетов клиентуры;
  •   торговые и неторговые операции;
  •   покупка, продажа наличной и безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
  •   установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию.

    Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее  одного с момента регистрации  Центрального банка Российской Федерации  и получения рублевой лицензии. В  исключительных случаях при наличии  веских обстоятельств валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

    Внутренняя  лицензия предоставляется при выполнении банком обязательных условий:

    - рентабельной работы и соблюдения  установленных экономических нормативов  в течение последнего года;

    - квалификационной и технической  готовности к осуществлению валютных  операций;

    - экономического обоснования внешнеэкономических  связей.

      Генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного  круга банковских операций в иностранной  валюте как на территории России, так  и за ее пределами. Банк может открывать  столько корреспондентских счетов, сколько сочтет необходимым. В таблице 1 представлены  все операции, которые потенциально может совершать коммерческий банк РФ, обладая генеральной лицензией:

      Таблица 1.

      Валютные  операции, совершаемые коммерческими  банками РФ

Валютные  операции

Характеристика

1. Валютные  операции, связанные с экспортно-  импортными операциями клиентов  банка 1.1. Открытие и  ведение счетов резидентов и  нерезидентов в иностранной валюте. 

1.2 Открытие  и ведение счетов в валюте  Российской Федерации для нерезидентов. 

1.3 Покупка  - продажа валюты за счет и  по поручению клиентов банка.

1.4 Проведение  расчетов в иностранной валюте  по поручению клиентов банка  во всех принятых в международной практике формах (документарный аккредитив, инкассо и банковской перевод).

1.5 Хеджирование  сделок клиентов.

1.6.Осуществление  экспортно-импортного валютного  контроля.

1.7. Кредитование  в валюте операций клиентов  банка.

1.8. Выдача  гарантий.

1.9.Консультации  для клиентов банка по внешнеэкономической  деятельности, улучшению качества  заключаемых контрактов.

2. Неторговые  операции 2.1.Операции  совершаемые в обменных валютных  пунктах.

2.2.Покупка  - продажа оптовых партий наличной  иностранной валюты на межбанковском  рынке.

2.3.Выдача наличной  иностранной валюты клиентам  банка  на командировочные  расходы.

2.4.Привлечение  вкладов юридических и физических  лиц в иностранной валюте.

2.5.Открытие  и ведение счетов физических  лиц в иностранной валюте 

2.6 Эмиссия  валютных кредитных и дебетовых  пластиковых карточек.

3. Операции  по покупке продаже иностранной  валюты за свой счет и за  счет клиентов на биржах в  Российской Федерации и за  рубежом. 3.1. Наличные  сделки - "Спот".

3.2. Срочные  сделки. 

3.3. Сделки "Своп".

3.4. Арбитражные операции.

3.5.Хеджирование  финансовых операций банка.

4.Валютные  операции, связанные с корреспондентскими  отношениями с другими банками  в иностранной валюте 4.1.Открытие  счетов "Ностро" в других банках  и их обслуживание 

4.2.Открытие  счетов "Лоро" другим банкам  и их обслуживание.

4.3.Постоянная  оптимизация сети банков корреспондентов  согласно потребностям банка,  его клиентов и стоимости услуг  банков корреспондентов.

5.Валютные  операции на фондовых рынках, выпуск ценных бумаг с валютным номиналом, покупка - продажа ценных бумаг с валютным номиналом. 5.1.Выпуск собственных  акций банка с двойным номиналом,  формирование уставного фонда  в валюте.

5.2. Покупка - продажа ценных бумаг на внешних и внутренних рынках ценных бумаг.

 

     Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте, именуется  в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного  контроля за валютными операциями своих  клиентов.

    Получившие  лицензию банки могут производить  следующие банковские операции и  сделки:

  •   привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;
  •   осуществлять расчеты по поручению клиентов банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание;
  •   открывать и вести счета клиентов и банков – корреспондентов;
  •   финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;
  •   выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;
  •   выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
  •   приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
  •   покупать у советских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;
  •   покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;
  •   привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
  •   привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);
  •   оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;
  •   производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции.

    Все операции, перечисленные выше могут  производиться как в рублях, так  и в иностранной валюте при  наличии генеральной лицензии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.3. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации.

    Система валютного регулирования и контроля предназначена, обобщенно говоря, для  того, чтобы оградить слабую национальную валюту от потенциально опасного для  нее внешнего финансового мира. В  странах с сильной валютой (доллар, евро) валютный контроль вообще отсутствует. В странах со слабой валютой он, наоборот, максимально жесткий. Россия находится в процессе либерализации  валютного законодательства, и есть шанс, что в обозримом будущем  рубль усилится настолько, что валютное регулирование можно будет свести к минимуму или вообще упразднить.

    В настоящее время в России действует довольно жесткая система регулирования валютных операций. Суть ее состоит в том, чтобы воздвигнуть своего рода барьер между рублевой зоной и внешними финансовыми системами, с целью воспрепятствовать бесконтрольному оттоку капитала за границу. Для этого резиденты России ограничиваются в их операциях с валютой, а нерезиденты – в операциях с рублями.

    Операции  российских резидентов с валютой  и валютными ценностями строго регламентированы. Валютные операции подразделяются на текущие (прежде всего сюда относятся  операции, связанные с экспортом  и импортом, а также некоторые  неторговые операции) и капитальные (прежде всего, связанные с зарубежными  инвестициями и другими финансовыми операциями. А на каждую капитальную операцию требуется особое разрешение Центрального банка Российской Федерации, если только иное не предусмотрено законом или нормативными актами самого Центрального банка России.

    Без ограничений не означает, что текущие  операции происходят без контроля со стороны государства. Напротив, существует целая система правил, связанных  с приобретением валюты для импорта  товаров и оплаты услуг иностранных  поставщиков, а также с репатриацией экспортной валютной выручки и ее обязательной (частичной) продажей. За соблюдением правил зорко следит Центральный банк России (орган валютного контроля) с помощью уполномоченных банков (агентов валютного контроля). Разумеется, подлежат контролю и разрешенные капитальные операции. Контроль осуществляется, прежде всего, за операциями по валютным банковским счетам резидентов, причем режимы счетов различаются в зависимости от их назначения (текущий, транзитный, специальный транзитный). Тот же Центральный банк России регламентирует и открытие счетов резидентов за границей.

    Что касается нерезидентов, их валютные операции, вообще говоря, также попадают под  российское валютное регулирование, но, естественно, только, когда они совершаются  в России. Однако валютные счета  нерезидентов в России не регулируются так, как в случае резидентов, - можно  сказать, что эти счета работают "в оффшорном режиме". Регулирование  же, прежде всего, происходит на уровне рублевых счетов нерезидентов в российских банках. Соблюдение режима опять же контролирует Центральный банк России с помощью российских банков.

    Наконец, государство в лице Центрального банка России устанавливает и  правила функционирования внутреннего  валютного рынка России. Сюда относятся  правила продажи валюты, в том  числе обязательной продажи части  валютной выручки при экспорте, и  ее приобретения, в том числе для  осуществления импорта.

    Основой валютного законодательства России служит Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый еще в 1992 году, с многочисленными последующими изменениями и дополнениями. Федеральный закон носит "рамочный" характер, чем и объясняется его долголетие. Это значит, что, помимо определения важнейших терминов, он содержит преимущественно отсылочные нормы, предоставляющие полномочия органам валютного регулирования, то есть, прежде всего, Центральный банк России. На основании этих полномочий Центральный банк России затем издает (самостоятельно или совместно с иными ведомствами) все основные документы, относящиеся к валютному регулированию.

    Некоторые важнейшие определения, даваемые Федеральным законом.

    Резиденты:

    1) физические лица с постоянным  местожительством в Российской  Федерации (в том числе временно  находящиеся вне Российской Федерации);

    2) юридические лица Российской  Федерации;

    3) предприятия и организации Российской  Федерации без статуса юридического  лица;

    4) диппредставительства Российской  Федерации за рубежом;

    5) представительства резидентов за  рубежом.

    Нерезиденты:

    1) физические лица с постоянным  местожительством вне Российской  Федерации (в том числе временно  находящиеся в Российской Федерации);

Информация о работе Организация, оформление и учёт валютно-обменных операций банков