Организация, оформление и учёт валютно-обменных операций банков

    2) юридические лица иностранных  государств;

    3) предприятия и организации иностранных  государств без статуса юридического  лица;

    4) зарубежные диппредставительства  в Российской Федерации;

    5) международные организации и  их представительства в Российской  Федерации;

    6) представительства нерезидентов  в Российской Федерации.

    Иностранная валюта:

    1) иностранные денежные знаки (наличная  валюта);

    2) средства на счетах в иностранных  денежных единицах (безналичная  валюта).

    Валютные  ценности:

    1) иностранная валюта;

    2) ценные бумаги в иностранной  валюте (включая акции, облигации,  чеки, векселя, производные бумаги, опционы, долговые обязательства);

    3) драгоценные металлы; 

    4) природные драгоценные камни.

    Валютные  операции:

    1) операции, связанные с переходом  прав на валютные ценности (в  том числе любые платежи в  валюте);

    2) ввоз в Российскую Федерацию  и вывоз из Российской Федерации  валютных ценностей; 

    3) международные денежные переводы;

    Валютные  операции, связанные с движением  капитала:

    1) прямые инвестиции (вложения в  уставный капитал предприятия);

    2) портфельные инвестиции (приобретение  ценных бумаг);

    3) переводы в оплату прав на  недвижимость;

    4) отсрочка более чем на 90 дней  платежа при экспорте (или, соответственно, поставки при импорте);

    5) финансовые кредиты на срок  более 180 дней;

    6) все иные валютные операции, не  являющиеся текущими.

    Таким образом, если валютный платеж за экспортируемый товар (а равно за работу, услугу, интеллектуальную собственность) получен  не позднее, чем через 90 дней после  поставки, то это текущая операция, а если позднее – уже капитальная (поскольку она фактически эквивалентна кредитованию нерезидента). При импорте, соответственно, наоборот: для признания операции текущей в течение 90 дней после оплаты должна быть произведена поставка "эквивалента" в Российскую Федерацию.

    Основным  органом валютного регулирования  Федеральный закон называет Центральный банк России. Именно Центральный банк России издает обязательные к исполнению нормативные акты в данной сфере, определяет порядок обращения в России иностранной валюты.

    Глава 2. Организация и учет валютно-обменных операций.

    2.1. Организация и порядок учета валютно-обменных операций.

    Организацию, оформление и учет валютных операций банка осуществляет отдел по работе с иностранной валютой, ценными  бумагами и физическими лицами.

    Операции  по обмену физическими лицами наличной валюты и чеков могут выполняться  в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла, обменных пунктах и иных внутренних структурных  подразделениях.

    Под валютно-обменными операциями понимаются покупка и продажа наличной иностранной  валюты банком за счет наличных средств  физических лиц (резидентов и нерезидентов). Для выполнения указанных операций коммерческий банк использует операционную валютную кассу в помещении банка или создает (организует) и открывает обменные пункты иностранных валют.

    Учет валютно-обменных операций – оформление документов для отражения движения наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей между кассой банка и обменным пунктом, оформление в обменном пункте документов для отражения совершаемых валютно-обменных операций в течение операционного дня, включая оформление справок на бланках строгой отчетности, бухгалтерское оформление и учет валютно-обменных операций.

    Валютно-обменные операции (операции с наличной иностранной  валютой) – одна из самых популярных услуг банков России, предоставляемых населению. Иностранную валюту в Российской Федерации традиционно используют в качестве накопления денежных средств, пытаясь защитить себя от растущей инфляции и постоянно "убегающих" цен. Всем знакома ситуация, когда, получив зарплату, люди планируют свои расходы на будущий месяц, а затем идут в банк, чтобы купить 10, 50 или 100 долларов и отложить их на отпуск, накопить деньги на какую-нибудь крупную покупку. Или наоборот, после крупных покупок, чтобы "дотянуть" до зарплаты, несут в банк 10-20 долларов, чтобы обменять их на рубли. Статистика утверждает, что люди тратят на покупку валюты около половины свободных денежных средств, которые остаются у них после оплаты коммунальных услуг и приобретения различных товаров повседневного спроса.

    В настоящее время, кроме долларов США и евро, банки совершают операции со швейцарскими франками и английскими фунтами стерлингов. Для повышения уровня обслуживания своих клиентов банки расширяют перечень валют и дополняют его пользующимися спросом у населения японскими йенами и валютами скандинавских стран.

    Самые известные и наиболее популярные валютно-обменные операции – покупка и продажа наличной валюты. Вместе с тем, не все знают, что в отделениях банка можно произвести размен банкнот иностранных государств, продать, заменить или сдать на инкассо неплатежные (изношенные, поврежденные и даже выведенные из обращения) купюры, а также сдать на экспертизу банкноты, подлинность которых у клиентов вызывает сомнение. Покупка, продажа и прием банкнот на экспертизу совершаются или бесплатно или за определенное вознаграждение. За другие операции банком взимается комиссионное вознаграждение в размере от 5% до 8% от обмениваемой суммы.

    При совершении обменных операций, которые  требуют длительного времени (например, прием валюты на инкассо или на экспертизу), клиенты, кроме Справки  о проведении операции, получают на руки квитанцию, в которой отражаются реквизиты банкноты и данные ее владельца. Эта квитанция понадобится, когда  придет время получать денежные средства (возмещение) по принятым у клиентов ранее банкнотам. Операция приема на инкассо и на экспертизу занимает до 1 месяца, а иногда несколько дольше.

    Следует помнить, что на инкассо принимаются  банкноты, утратившие признаки платежности (поврежденные, разорванные, обожженные и т.п.), а на экспертизу – банкноты, подлинность которых требует проверки уже экспертами Центрального банка России.     

    Основной  документ, которым руководствуются банки при совершении операций с наличной иностранной валютой – Инструкция Центрального Банка России "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации". Эта инструкция позволяет банкам самостоятельно устанавливать курсы покупки и продажи наличной иностранной валюты.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.2. Учет валютно-обменных операций совершаемых обменными пунктами.

    Уполномоченные  банки имеют право открывать  обменные пункты в помещениях своего кассового узла, а также вне  его или даже вне здания банка  или его филиала. При этом необходимо, чтобы они располагались в  помещениях, отвечающих определенным техническим требованиям, связанным  с обеспечением безопасности их работы. Обменные пункты регистрируются в Банке  России или в его территориальных  управлениях.

    Обменный  пункт – структурное подразделение банка, выполняет определенные виды операций при следующих условиях:

•   валютно-обменные операции совершаются по курсу покупателя и продавца, устанавливаемому банками самостоятельно;
•   за совершенные операции комиссионное вознаграждение взимается по тарифам, устанавливаемым банками самостоятельно.

    Каждый  обменный пункт должен быть оборудован специальным стендом, содержащим следующие  документы и информацию:

    - копию Свидетельства о регистрации обменного пункта, заверенную у нотариуса; 
       - сведения о режиме работы обменного пункта и перечень осуществляемых им валютно-обменных операций;

    - информацию о курсе покупки и продажи иностранной валюты за наличные рубли;

       - тарифы, взимаемые банком за совершение им различных видов валютнообменных операций;

    - правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков и платежных документов в иностранной валюте;

    - иную информацию по усмотрению банка.

    Пункты  по обмену валюты могут производить  следующие операции:

    - покупку-продажу наличной иностранной валюты за наличные рубли;

    - продажу и покупку платежных документов (дорожных чеков, именных чеков, денежных аккредитивов иностранных банков, кредитных карточек) в инвалюте за наличные рубли, а также в инвалюте за наличную инвалюту;

    - обратный обмен неизрасходованных гражданами-нерезидентами рублей на иностранную валюту, в том числе для перевода за границу или зачисления на личные счета;

    - прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

    - прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение;

    - покупка неплатежных денежных знаков иностранного государства за наличные рубли;

    - обмен (конверсия) наличной инвалюты одного иностранного государства на наличную инвалюту другого иностранного государства; размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.

    Обменные  пункты имеют право покупать и  продавать находящиеся в обращении денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс рубля к которым официально котируется Центральным банком России.

    Обменные  пункты не имеют права совершать  операции только по покупке или только по продаже иностранных валют. Указанные  виды валютно-обменных операций должны совершаться одновременно.

    Банки (обменные пункты) не имеют права  вводить какие-либо ограничения  при покупке и продаже иностранной  валюты физическим лицам, а именно: по их достоинству, годам эмиссии, кроме предусмотренных указаниями ЦБ России.

    Банки (обменные пункты) не имеют права  также вводить ограничения на покупку и продажу валюты Российской Федерации по тем же признакам.

    Кассир  обменного пункта – штатный работник банка, т. е. физическое лицо – нерезидент, основным местом работы которого в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации является коммерческий банк, имеющий право на совершение валютно-обменных операций.

    Регламент работы валютно-обменных пунктов определяется Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления  уполномоченными банками отдельных  видов банковских операций и иных сделок наличной иностранной валютой  и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

    Валютно-обменные пункты получают подкрепления денежной наличностью ежедневно утром  или в течение операционного  дня.

    Если  из кассы банка выдано денежное подкрепление в рублях в кассу обменного  пункта, то выполняется проводка:

    Д 20206 «Касса обменных пунктов»

    К 20202 «Касса банка»

    Если  из кассы банка выдан аванс  в иностранной валюте, то выполняется  проводка:

    Д 20206. 840

    К 20202. 840

    При выдаче аванса платежными документами  в иностранной (например, в долларах США) выполняется проводка:

    Д 91207 «Бланки по лицевому счету «Бланки  чеков номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте, находящиеся в обменном пункте»