Оценка возможного банкротства предприятия

ОБС = О/365 * Д

1.)

 

Вывод: В организации за отчетный год требовалось больше оборотных средств, это вызвано замедлением их оборачиваемости ( в днях).

Вследствие чего уровень затрат растет, а уровень прибыли падает.

 

116583 тыс. руб. ≈117851,1 тыс. руб.

Вывод: Таким образом, в организации обеспеченность оборотными средствами была преизбыточной; о чем свидетельствует увеличение коэффициента закрепления на 0,138 руб. /руб.

Однако эффективность использования оборотных средств уменьшилась, это подтверждает замедление оборачиваемости оборотных средств на 1,113 руб. /руб. по сравнению с предыдущим периодом.

На понижение Коб повлияла и сложившиеся ситуация неэффективного использования оборотных средств относительно объемов работ на 509070,4 тыс. руб.

Также замедление оборачиваемости оборотных средств привело к дополнительному вовлечению ресурса в производство (Кзакр.).

И тем самым оказало влияние на рост уровня затрат и соответствующему снижению прибыли.

 

Глава 5. Оценка конечных финансовых результатов деятельности, себестоимости и прибыли

 

Обобщая исследование по использованию основных производственных ресурсов при выполнение производственной программы, можно сделать итоговый вывод, о том как она выполнялась, преимущественно интенсивным (затратным) или преимущественно интенсивным (эффективным) методом.

Это и определяет динамику уровня затрат в выручке.

 

5.1 Оценка  динамики уровня затрат

За исследуемый период в организации объемы недовыполнялись под преимущественным влиянием интенсивных факторов, это свидетельствует о росте уровня затрат, при таком использование ресурсов.

 

 

 

5.2 Основные  финансовые показатели деятельности  предприятия.

№ п/п	Показатели	НГ	КГ		ТР, %
1.	О, тыс. р.	1352486	843444	-509042	62,4
2.	С/С, тыс. р.	(1334830)	842600,6	-492229	63,1
3.	Пр, тыс. р.	17656	843,4	-16812,6	4,8
4.	Уз, руб/руб		0,999	0,012	101,2
5.	Упр, руб/руб	0,013	0,001	-0,012	7,7

 

                ;                

5.3 Факторный  анализ себестоимости и прибыли

С/С
1. Оценка влияния  экстенсивного фактора на изменение  себестоимости и прибыли
= -509042 * 0,987 = -502424,5 т.р.
Недостаток производственных ресурсов привел к недовыполнению объемов работ и недополучению в них прибыли ()
2. Оценка влияния  интенсивных факторов
Не эффективное использование производственных ресурсов приводит к повышению уровня затрат и недополучению прибыли на
3. Взаимное влияние  обоих факторов
Взаимное влияние обоих факторов приводит к увеличению затрат на 492303,5 тыс. руб., что в свою очередь снижает прибыль на 16738,5 тыс. руб.
4. Балансовая проверка
Балансовая проверка подтверждает правильность расчетов.

 

Вывод: Таким образом, на предприятие ОАО «АРСП» прибыль за исследуемый год уменьшилась. Основной причиной снижения прибыли стало не эффективное использование производственных ресурсов, что сказалось на повышении уровня затрат.

5.4 Выводы  и предложения

В данной курсовой работе представлены расчеты основных производственных и экономический показателей деятельности предприятия ОАО «АРСП». В результате проделанной работы был сделан ряд выводов.

Объемы работ за исследуемый период снизились и составили 843444 тыс. руб. (уменьшение в абсолютном выражении составило 509042 тыс. руб.). Влияние на этот упадок к тому же оказала и уменьшение численности работников. По мимо этого уменьшение рабочих дней и увеличение продолжительности рабочей смены привели к уменьшению производительности труда. Таким образом, выработка за отчетный период снизилась на 206,273 тыс. руб./чел., что составляет -34,4%.

При анализе обеспеченности  предприятия основными производственными фондами было выявлено, что организации их не достает. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизалась на 4092 тыс. руб.

Однако фондоемкость выросла, что составило 150%, по сравнению с предыдущим годом. Фондовооруженность снизилась, что в процентном соотношении составило 98,6%. Использование основных средств осуществляется не эффективно, что подтверждает снижение фондоотдачи на 6,95 руб./руб. (или на 33,5%).

На ряду со всем происходящим в «АРСП» по основным полученным данным, очевидно, что эффективность использования оборотных средств уменьшалось, об этом свидетельствует снижение коэффициента оборачиваемости, его отклонение составило 1,113 руб./руб. А так же увеличение длительности одного оборота на 51 день.

В «АРСП» объемы работ в исследуемом году сокращались под преимущественным влиянием интенсивных факторов использования основных производственных ресурсов – снижение фондоотдачи и замедление оборачиваемости оборотных средств. Одновременно с объемами реализации снижалась и себестоимость. В результате прибыль сократилась на 16812,6 тыс. руб. Уровень затрат увеличился на 0,012. Уровень прибыли сократился на эту же величину.

Для улучшения дел на предприятие ОАО «АРСП» следует провести ряд мероприятий:

- начать эффективно использовать имеющиеся ресурсы;

- снизить затраты на производство;

- повысить производительность труда.

 

 

 

 

 

 

2 Раздел.

Финансовый анализ деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Анализ финансового состояния предприятия позволяет диагностировать деятельность собственного предприятия, а также предприятий – конкурентов и партнером, что укрепляет в целом его рыночные позиции.

Позволяет грамотно оценить достигнутый уровень и сформировать направление развития.

Финансовый анализ деятельности предприятия – это комплексное исследования, характеризующееся системой показателей. Они отражают:

- наличие,

- размещение,

- использование финансовых ресурсов предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия заключается в расчете и оценке следующих характеристик:

1)структура баланса

2)ликвидность баланса

3)платежеспособность предприятия

4)деловая активность

5)финансовая устойчивость

6)кредитоспособность предприятия

7)угроза возможного банкротства

8)эффективность деятельности  в целом

Объектом финансового анализа являются эти конкретные характеристики и показатели финансового состояния предприятия.

Предметом финансового анализа выступают закономерности оборота капитала на отдельном предприятии и процессы формирования конечных финансовых результатов деятельности.

Методами финансового анализа являются общие методы экономического анализа являются общие методы экономического анализа, в то же время есть специфическое приемы и способы анализа финансового состояния предприятия:

1) «чтение» бухгалтерского  баланса

2) составление аналитических  таблиц и их структурных схем  бухгалтерского баланса

3)вертикальный и горизонтальный  анализы бухгалтерского баланса

4)расчет финансово-оперативных  коэффициентов.

Бухгалтерский баланс представляет собой отчетный документ, который характеризует финансово-хозяйственное положение предприятия на определенную дату.

За любой предпринимательской деятельностью с экономической точки зрения стоит оборот капитала, вложенного в эту деятельность.

Весь капитал, вложенный в деятельность, отражен по строчке «Баланс».

Этот капитал детализируется в 2 основных формах: в активе в виде хозяйственных ресурсов, а в пассиве в виде финансовых источников деятельности.

Между активом и пассивом существует тесная взаимосвязь. Во-первых, за счет финансовых источников создаются хозяйственные ресурсы предприятия.

Во-вторых, в процессе производственно-хозяйственной деятельности активы оборачиваются и возвращаются предприятию в денежной форме, когда выручка приходит на расчетный счет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1

Баланс отражает состояние капитала предприятия на определенную дату. А его строение отражает оборот этого капитала. В активе и пассиве существует своя логика расположение статей баланса.

Логика расположения статей в активе состоит в сокращение срока их оборота. Со сроком оборота активы связана их важная характеристика ликвидность. Ликвидность активов и срок их оборота находятся в обратной зависимости.

Логика расположения статей в пассиве состоит в сокращении сроков их использования в качестве финансовых источников.

Между отдельными статьями актива и пассива должно существовать строгое соответствие, оно состоит в том, что срок оборота активов должен быть меньше или равен сроку использования финансового источника, за счет которого эти активы созданы, в противном случае предприятие не сможет своевременно выполнять внешние обязательства, в первую очередь кредиторскую задолжность, станет не платеже способным.

В случае если это правило выполняется структура баланса считается удовлетворительной исходя из выше сказанного можно сделать вывод, что ФСП базируется на анализе структуры баланса.

Удовлетворительная структура баланса представляет из себя следующее:

1.) Внеоборотные активы должны создаваться полностью за счет собственного капитала (СК).

2.) Считается, что  СК должен быть больше внеоборотных активов.

Оставшаяся часть СК должна формировать текущие активы, в первую очередь материально оборотные средства (МОС), эта часть называется собственными оборотными средствами (СОС). Наличие СОС в структуре баланса считается основой финансовой устойчивости предприятия.

3.) Если СОС не  достаточно для формирования МОС допустимо вовлечение в их образование долгосрочных обязательств.

4.) Если выполняются  все условия выше, тогда нематериальные  оборотные средства, они будут  не меньше по величине краткосрочных  обязательств (КО), а это уже условие текущей платежеспособности предприятия.

Сравнительно – аналитический баланс

№ п/п	Разделы и статьи ББ	Код строки	Абсолютное. Выраж.		Изменение		Удельный вес в ББ
			НГ	КГ	В аб.выр.	% к итогу	НГ	КГ
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I.	Внеоборотные актвы	1100	65091	60999	-4092	-6,3	14,2	14,4
1.1	Основные средства	1150	65091	60999	-4092	-6,3	14,2	14,4
II.	Оборотные (текущие) активы	1200	392247	361198	-31049	-7,9	85,8	85.6
2.1	Материальные оборотные средства	1210 + 1220	118550	185493	66943	56,5	25,9	43,9
2.2	Нематериальные оборотные средства	II-МОС	273697	175705	-97992	-35,8	59,8	41,6
2.2.1	Дебиторская задолжность	1230	209987	171436	-38551	-18,4	45,9	40,6
2.2.2	Денежные средства и финансовые вложения	1240 + 1250	63711	4135	-59576	-93,5	13,9	1,0
2.2.3	Прочие оборотные активы	1260	0	134	134	-	0	0.03
	Баланс (АКТИВ)	1600	457339	422198	-35141	-7,7	100	100
III.	« К и Р» (СК)	1300	45743	50113	4370	9,6	10,0	11,9
3.1	Уставный капитал	1310	27465	27465	0	0	6,0	6,5
IV.	Долгосрочные обязательства (ДО)	1400	46500	46500	0	0	10,2	11,0
V.	Краткосрочные обязательства (КО)	1500	365095	325585	-39510	-10,8	79,8	77,1
5.1	Заемные средства (ЗС)	1510	0	3021	3021	-	0	0,7
5.2	Кредиторская задолжность (КЗ)	1520	363805	320872	-42933	-11,8	79,5	76,0
5.3	Прочие кредитные обязательства	V-(5.1 + 5.2)	1290	1692	402	31,2	0,3	0,4
VI.	Выручка	2110	1352486	843444	-509042	-37,6	-	-
VII.	Чистая прибыль	2400	4452	4955	503	11,3	-	-
	Баланс (ПАССИВ)	1700	457339	422198	-35141	-7,7	100	100