Оценка возможного банкротства предприятия

1. Изменение количества  рабочих дней ( влияет на годовую выработку в сторону ее повышения.

2. Изменение рабочей  смены ( влияет на годовую выработку в сторону упадка.

3. Изменение часовой  выработки ( влияет на годовую выработку в сторону ее снижения.

 

Глава 3. Анализ использования основных средств

Основные средства – это средства труда, с помощью которых осуществляется воздействия на предметы труда (оборотные средства) входе производственно хозяйственной деятельности.

Они переносят свою стоимость на создаваемую продукцию, постепенно равномерно в течение всего срока службы (более 1 года) в виде амортизационных отчислений, не изменяя при этом своей материально вещественной формы.

Задача анализа состояния и использования основных производственных фондов (ОПФ)

1.) Изучение состава  и динамики показателей использования  ОПФ.

2.) Оценка технического  состояния и темпов обновления  ОПФ:

- темпы технического  перевооружения и реконструкции, внедрение новой техники в  замену морально устаревшего  оборудования.

3.) Определение показателей  использования ОПФ.

4.) Оценка влияния  обеспеченности и эффективности  использования ОПФ на выполнение  производственной программы (объемы  работ), а так же на выработку, себестоимость и другие показатели.

5.) Выявление внутренних  резервов, повышение эффекта ОПФ и мероприятия по их реализации.

Основные средства учитываются и планируются как в натуральном, так и в стоимостном выражении, оценка в натуральном выражение дает представление о материально-вещественной форме ОПФ в количественном и качественном их составе.

Учет в натуральном выражении ОПФ ведется непосредственно в инвентаризационных ведомостях и технических паспортах.

В стоимостном выражении при планировании и учете ОПФ различают первоначальную, восстановительную и остаточную стоимость.

Для характеристики состояния и воспроизводства ОПФ ежегодно фиксируются выбытия и поступления отдельных элементов основных средств и рассчитываются соответствующие коэффициенты как показатели этих процессов (коэф. выбытия , коэф. поступления, коэф. износа).

3.1 Оценка  динамики основных показателей  использования ОПФ

                                                                                                                   Таблица 5.

№ п/п	Показатели	Формула расчета	НГ	КГ		ТР, %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Объемы реал. т.р.	-	1352486	843444	-509042	62,4
2.	ОПФ, т.р.	-	65091	60999	-4092	93,7
3.	Ч, чел.	-	2254	2142	-112	95
4.	Фе, Руб./руб.	ОПФ/О	0,048	0,072	0,024	150
5.	Фо, руб./руб.	О/ОПФ	20,778	13,827	-6,951	66,5
6.	Фв, т.р./чел	ОПФ/Ч	28,9	28,5	-0,4	98,6

 

Фондоемкость – характеризует потребность в ОПФ необходимую для создания стоимостной единицы объемов работ.

Фондовооруженность – отражает обеспеченность работников предприятия ОПФ.

Фондоотдача – характеризует размер выручки получаемый предприятием с каждого рубля вложенного в основные средства.

Вывод: Об обеспеченности предприятия ОПФ в динамике говорят 2, 4 и 6 пункт. На предприятие снижается размер ОПФ в тысячах рублях и составляет темп роста 93,7%, так же снижается фондовооруженность, которая свидетельствует о нехватки ОПФ для каждого рабочего на предприятии и составляет темп роста 98,6% , но повышается фондоемкость, это говорит о том, что на создание одной единицы продукции требуется большее количество ОПФ и составляет темп роста 150%, имеющиеся ресурсы на предприятии используются не эффективно, это подтверждает фондоотдача, которая сообщает о снижение получаемых денег с одной единицы ОПФ, ее темп роста составляет 66,5%.

3.2 Определение  абсолютной и относительной обеспеченности  предприятия основными средствами

Абсолютная обеспеченность это , за отчетный период размер ОПФ сократился на 4092 тыс. руб.

Для определения реальной обеспеченности выполнения производственной программы основными средствами необходимо динамику их размеров сопоставить с динамикой объемов работ, что позволяет сделать расчет показателей относительной обеспеченности ОПФ.

 

Размер ОПФ необходимый для выполнения отчетного года исходя из пропорций предыдущего года.

 

Фактический объем ОПФ больше необходимого, следовательно, перерасход ОПФ на 20382 тыс. руб., а это значит, что фондоотдача снижается.

Вывод: в абсолютном выражении значения ОПФ уменьшилось (<0 ) при этом объем работ тоже уменьшился, но в большей степени, поэтому относительная динамика размеров ОПФ на предприятии перерасходована (>0).

3.3 Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования ОПФ на выполнение производственной программы

 

1.) Оценка влияния изменения обеспеченности основными средствами на выполнение производственной программы.

 

 

Снижение ОПФ на 4092 тыс. руб. привело к снижению объемов реализации на 85023,6 тыс. руб.

2.) Оценка влияния интенсивного фактора на изменение объемов работ

 

 

Уменьшения значения фондоотдачи на 6,951 единиц приводит к уменьшению объема реализации на 424004 тыс. руб.

3.) Оценка влияния на  объем работ сразу двух факторов

 

 

Влияние двух факторов приводит к снижению объемов работ на 509027,6 тыс.руб.

4.) Балансовая проверка

 

О = 1352486 – 843444 509042 тыс. руб.

Вывод: На изменение объемов работ факторы действовали в одном направлении, в сторону уменьшения объемов реализации.

Большее влияние на объем реализации оказал интенсивный фактор, то есть уменьшение фондоотдачи.

Влияние обоих факторов привело к недовыполнению объемов работ на 509027,6 тыс. руб.

Таким образом, при анализе использования основных средств, что объемы работ были недовыполнены, под преимущественным влиянием интенсивного фактора, это приводит к росту уровня затрат, соответствующему понижению уровня прибыли.

3.4 Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования ОПФ на уровень производительности труда

 

1.) Оценка обеспеченности  и эффективности использования  ОПФ под влиянием экстенсивного  фактора

 

 

Уменьшение значения фондоотдачи на 0,4 ед. приводит к снижению выработки на 8,3 тыс. руб.

2.) Оценка обеспеченности  и эффективности использования  ОПФ под влиянием интенсивного  фактора

 

 

Изменение, в сторону снижения, интенсивного фактора на 6,951 ед. приводит к снижению выработки на 198,1 тыс. руб.

3.) Влияние обоих  факторов на выработку

 

 

Влияние обоих факторов на выработку приводят к ее снижению на 206,4 тыс. руб.

4.) Балансовая проверка

 

 

Балансовая проверка рассчитана, значит, расчеты верны.

Вывод: Совместное влияние двух факторов, которые действуют в одном направлении, в сторону уменьшения выработки на 206,4 тыс. руб.

Большее влияние оказал интенсивный фактор.

 

3.5 Определяем изменение потребности в основных средствах в результате изменения эффективности их использования

 

При использование любого производственного ресурса экстенсивные и интенсивные факторы его использования взаимосвязаны между собой обратной зависимостью, то есть взаимозаменяемые в определенных пределах, так снижение эффективности использования ресурсов может быть компенсирована дополнительным вовлечением ресурса в деятельность. И наоборот, при повышении эффективности использования ресурсов сам ресурс высвобождается.

Если при этом размер ресурса реально сокращается его высвобождение считается абсолютным.

Если ресурс не сокращается, за счет высвободившихся средств выполняются дополнительные объемы работ, такое высвобождение называется относительным.

 

 

 

 

Вывод: Необходима дополнительная потребность в основных средствах, компенсирующая снижение фондоотдачи, при этом уровень затрат повышается.

 

Глава 4

Оценка использования оборотных средств предприятия

Оборотные средства – предметы труда, которые полностью потребляются в производственном процессе и переносят свою стоимость на создаваемую продукцию за один оборот, изменяя при этом свою вещественную форму.

Все оборотные средства предприятия постоянно находятся в трех своих формах: - товарной; - производственной; - денежной.

Для характеристики обеспеченности и использования оборотных средств применяют следующие показатели:

1.) Коэффициент закрепления  оборотных средств

Отражает размер оборотных средств (ОБС), необходимых для создания стоимостной единицы объемов работ.

 

2.) Коэффициент оборачиваемости

Отражает количество оборотов, совершенных оборотными средствами за определенный период времени (год), то есть размер объемов работ, получаемых предприятием с каждого рубля вложенного в ОБС. Данный показатель характеризует эффективность использования оборотных средств.

 

3.) Длительность  одного оборота характеризует  период за который все оборотные средства предприятия возвратится в виде выручки.

 

 

4.1 Основные  показатели использования оборотных  средств компании ОАО «АРСП»

№ п/п	Показатели	Формулы	НГ	КГ		ТР, %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Объем реал, т.р.	О	1352486	843444	-509042	62,4
2.	Среднегодовая стоим. ОБ, т.р.	ОБС	392247	361198	-31049	92,1
3.	Коэф. закрепления ОБС, т.р.	ОБС/О	0,29	0,428	0,138	147,6
4.	Коэф. оборачиваемости	О/ОБС	3,448	2,335	-1,113	67,7
5.	Длительность одного оборота (дни)	365/Коб	106	157	51	148,1

 

Вывод: Итак, среднегодовая стоимость оборотных средств на предприятии уменьшилась на 31049 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости за отчетный период уменьшился на 32,3%, а длительность одного оборота увеличилась на 48,1%. Это означает, что эффективность использования оборотных средств понижается, так как обороты уменьшаются, а длительность одного оборота (Дни) увеличиваются.

4.2 Определение  относительной обеспеченности предприятия  ОБС

Показатель относительной обеспеченности ОБС составляет динамику в изменении двух показателей – выполненных объемов работ и ОБС. С его помощью определяется, достаточно ли в организации количества ОБС относительно выполненных и реализованных объемов работ.

 

 

Вывод : Фактический объем ОБС оказался больше необходимого на 116583 тыс. руб., то есть наблюдается относительный перерасход ОБС, что свидетельствует  о заторможенности оборачиваемости ОБС, и не эффективном его использовании.

На графике отчетливо видно, что ОБС сэкономлены, по сравнению с началом года на 7,9%. Для компании это оказалось отрицательным фактором, поскольку объем работ уменьшился в большей степени, чем ОБС.

 

 

4.3 Факторный  анализ использования оборотных  средств

В основе факторного анализа лежит двух факторная модель произведение экстенсивного и интенсивного фактора использования оборотных средств:

1.) Оценка влияния  изменения обеспеченности оборотными  средствами на выполнение производственной программы

 

 

Уменьшение ОБС на 31049 тыс. руб. привело к снижению объема работ на 107507 тыс. руб.

2.) Оценка влияния  эффективности использования оборотных  средств на изменение объемов  работ

 

 

Уменьшение оборачиваемости ОБС привело к снижению объемов работ на 402013,4 тыс. руб.

3.) Взаимное влияние  двух факторов

 

 

Факторы действовали в одном направлении, в сторону снижения объемов работ. Объем работ не довыполнен на 509070,4 тыс. руб.

4.) Балансовая проверка

 

 

Балансовая проверка сошлась, значит расчеты произведены верно.

Вывод: объемы работ недовыполнялись под преимущественным влиянием интенсивного фактора, это приводит к увеличению уровня затрат, что свидетельствует о неэффективном использовании ОБС.

4.4 Определение  изменения потребности в ОБС  при изменении эффективности  их использования

 

Длительность 1 об. = 365/Коб

Коб = 365/Д