Мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «PPF Страхование жизни»

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современной экономике страхование выступает в роли финансового стабилизатора, позволяющего обществу компенсировать ущербы, которые наступают вследствие непредвиденных случайных событий, наносящих урон государству, бизнесу и населению. Техногенная среда, в которой мы живем сегодня, экологические и социальные условия многократно увеличивают риски, угрожающие человеку и порождают невиданные в прежние времена катастрофические убытки.

Состояние рынка страхования на сегодняшний день характеризуют следующие моменты:

− существенное сокращение платежеспособного спроса на страхование;

− падение капитализации и ухудшение финансового состояния поставщиков страховых и перестраховочных услуг, существенное снижение их способности выполнять свои обязательства перед потребителями;

− обострение противоречий между потребителями и поставщиками страховых услуг вследствие резкого усиления присущей современному страхованию тенденции к игнорированию интересов страхователей;

− снижение надежности страховщиков;

− рост недоверия в отношениях между страхователями и страховщиками, перестрахователями и перестраховщиками.

Основное влияние финансового  кризиса на страховые компании заключается в «сжимании или сокращении» входящих финансовых потоков за счет уменьшения платежеспособности предприятий и населения.

Основу информационного обеспечения  управления страховыми компаниями составляет экономическая информация, поскольку в условиях рыночных отношений важное значение приобретает экономическая эффективность процессов, протекающих в деятельности компании. Экономическая информация должна представляться в переработанном виде, удобном для восприятия и принятия решений. Исторически первым, и оставшимся до нашего времени, источником экономической информация является бухгалтерский учет, возникший как функция группировки и обобщения данных о фактах хозяйственной деятельности.

Актуальность темы исследования выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что возможности страховых фондов страховых компаний до сих пор остаются за рамками управленческих решений на макро и микро уровне.

Ожидаемым эффектом от оказания страховой  услуги может быть не только и не столько материальная компенсация убытков от неблагоприятных событий или выплаты при наступлении страхового события, но этим эффектом должно являться удовлетворение потребности безопасности, фактор уверенности субъекта, вступившего в страховые правоотношения, в финансовой стабильности. В связи с чем, учетно-аналитические данные, по своему содержанию должны способствовать повышению доверия к институту страхования в целом и к страховщику в частности. В связи с чем, построение учетно-аналитической системы, отвечающей потребностям управления в страховых компаниях, предопределяет необходимость исследования проблем учета и отчетности в страховых компаниях.

В рамках науки страхового дела проводились  и проводятся исследования, посвященные  отдельным аспектам страхования (например, теория страхового фонда, теория страхового риска и управления этим риском, теория организации страхования, теория классификации его видов и т.п.). Эти теории можно было бы назвать частными теориями страхового дела. Наконец, осуществлялись и осуществляются прикладные научные исследования, посвященные отдельным видам страхования, его элементам, практическим аспектам страховой деятельности и научной организации страхования. Например, разработки, посвященные проведению актуарных расчетов, математические и статистические расчеты по поводу вероятности наступления страхового случая, методики расчета страховых платежей и страховых выплат, формирования страховых фондов страховщика и т.д.

Наибольший интерес представляют общие теории, посвященные сущности и назначению страхования.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование деятельности страховых компаний и фондов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. дать характеристику страховому рынку России;

2. показать объекты страховых  отношений и определить порядок  формирования бухгалтерского учета;

3. рассмотреть правила отражения финансовой информации от страховой деятельности и регистрацию финансовых результатов.

4. исследовать финансовую отчетность  страховой компании и представить  перспективы развития деятельности  страховых компаний на территории  РФ.

Объектом исследования выступает деятельность страховой компании «PPF Страхование жизни».

Предмет исследования выпускной квалификационной работы страховые компании и фонды, особенности и правила финансового учета в страховых компаниях и фондах.

Информационной базой  данной работы послужили законодательные и подзаконные акты РФ, обзоры деятельности страховых компаний, учебно-методическая литература, материалы СМИ, бухгалтерская отчетность ООО «PPF Страхование жизни».

Работа состоит из введения, трех глав, включающих параграфы, заключения, списка литературы и приложений. Ссылки на источники обозначены в тексте сносками.

В работе использованы методы: монографический, расчетный, сравнительный.

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты функционирования страхового рынка

 

1.1. Страховой рынок основное звено финансового рынка

 

Страховой рынок − это форма организации денежных отношений, по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества, как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих услуг. Страховой рынок представляет собой особую социально-экономическую среду, определенную сферу экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на нее.

Объективная основа развития страхового рынка заключается в необходимости обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств. Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности. Переход отечественной экономики к рынку существенно меняет роль и место страховщика в системе экономических отношений. Страховые компании превращаются в полноправных субъектов хозяйственной жизни.

Исходя из основного принципа рыночной экономики, состоящего в свободе  выбора граждан, согласно которому каждый человек может свободно тратить  свои доходы и самостоятельно решать, какую их часть направить на потребление, а какую − на накопление и обладает свободой заключения соглашений с другими людьми, страховой рынок предлагает потребителю широкий набор страховых услуг.

Необходимость согласования спроса и  предложения в условиях рыночной экономики стимулирует появление таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на страховые услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции. Сама по себе конкуренция не обеспечивает успехов на страховом рынке. Эти успехи в значительной степени зависят от страховщика, который побуждают сотрудников страховой компании постоянному поиску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм и методов страхового обслуживания. Важно, особенно на этапе создания страховой компании, чтобы страховщик лично руководил всей его внутренней и внешней деятельностью, закладывая тем самым основы страховой культуры.

Функционирующий страховой рынок  представляет собой интегрированную  систему, включающую различные структурные  звенья (Приложение 1).

Государственное регулирование страхового рынка осуществляется посредством специальной налоговой политики, принятия по отдельным видам предпринимательской деятельности законов, отражающих порядок заключения договоров страхования и решения возникающих споров. Государство также устанавливает с учетом интересов всего общества обязательные виды страхования (Приложение 2).

По отраслевому признаку выделяют рынок: личного страхования, имущественного страхования, страхования ответственности и страхования экономических рисков. Отраслевая классификация страхового дела представлена в Приложении 3. В свою очередь, каждый из объектов классификации можно разделить на обособленные сегменты, например, рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования домашнего имущества и т.п.

Регулирующая роль государственного органа по страховому надзору отведена Департаменту страхового надзора Минфина РФ, которая предусматривает выполнение функций, с помощью которых обеспечивается надежная защита страхователей:

− регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования, которую должны пройти все страховщики с целью выяснения профессиональной пригодности и финансового положения страховщика.

− обеспечение гласности, состоящее в том, что каждый, кто профессионально занимается страховой деятельностью, обязан публиковать отчетность, содержащую полную правдивую и четкую информацию о финансовом положении страховщика;

− поддержание правопорядка в отрасли, что предполагает наделение органа государственного страхового надзора правом расследования нарушений закона и принимать административные меры в отношении тех, кто действует вопреки интересам страхователей, или передать дело в суд.

Современная роль страховых компаний заключается в том, что они  все больше выполняют функции  специализированных кредитных институтов — занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущие после коммерческих банков позиции по величине активов и по возможности использования их в качестве ссудного капитала. Характер аккумулируемых ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Такими возможностями банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемые средства, не располагают. Поэтому страховые компании должны занять главенствующее положение на рынке капиталов. Приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превышает сумму ежегодных выплат держателям полисов. Это позволяет страховым компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги с фиксированными сроками погашения, главным образом в облигации промышленных корпораций и закладные под недвижимость.

Ст. 2 Закона об организации страхового дела говорит, что страхование − это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий, а также за счет иных средств страховщиков¹.

За время своего существования  страхование породило множество  определений. Характерной их особенностью является то, что уже сравнительно давно страхование стало определяться в двух качествах: как экономическая и как правовая категория.

Юристы определяют страхование через договор или отношение, субъектами которого выступают страховщик и страхователь.

Традиционным для определения  страхования в экономическом смысле является использование в роли основополагающего квалифицирующего признака такой категории, как «страховой фонд».

Например, А.К. Шихов дает определение, что экономическая категория  страхования − это система экономических отношений, включающая, во-первых, образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств и, во-вторых, его использование для возмещения ущерба в имуществе от стихийных бедствий и других неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам помощи при наступлении различных событий в их жизни².

Не является страхованием в специальном  своем значении и то страхование, которое относится к государственному социальному и пенсионному страхованию. В равной мере нельзя считать страхованием деятельность государства по формированию денежных фондов за счет налогов, даже если эти фонды и предназначены для осуществления социальной защиты населения. Формирование этих фондов осуществляется в рамках не страховых, а налоговых отношений. Причем если государство даже и назовет платежи в такой фонд страховым взносом, экономическая сущность данных платежей не изменится, и они по-прежнему останутся налоговыми, будучи лишь замаскированными под страховые. Иначе говоря, установление государством страховых платежей в рамках обязательного государственного социального страхования по своей экономической сути есть вовсе не страхование, а замаскированное налогообложение. Расходование средств данных фондов также осуществляется в рамках не страховых, а иных экономических отношений. Так, если этот «страховой» фонд формируется в рамках бюджета, то это будут бюджетные отношения; если фонд является внебюджетным, то такие отношения выступят расходными отношениями данного фонда. Страховые отношения (в части уплаты страховой премии) и налоговые отношения (как доходные отношения фондов «государственного социального страхования») − это разные виды экономических отношений. Страховые отношения относятся к категории возмездных (эквивалентных) экономических отношений, налоговые отношения − к категории безвозмездных (неэквивалентных) отношений. Столь же различны по своей экономической природе страховая выплата, производимая в рамках страхового отношения, и социальное пособие (например, пособие на случай временной нетрудоспособности). Кстати, ранее государственные финансовые институты, посвященные социальному страхованию и пенсионному страхованию, именовались не страхованием, а обеспечением. Такой подход, как представляется, был более правильным. Да и сегодня они регулируются не страховым, а налоговым правом и правом социального обеспечения.