Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2013 в 12:21, контрольная работа
Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям организации (таблица Б). Укажите изменение статей баланса. Выполнение задания осуществите в таблице 2.
Задание 1…………………………………………………………………….…3
Задание 2…………………………………………………………………….…4
Задание 3…………………………………………………………………….…8
Задание 4………………………………………………………………………11
Задание 5………………………………………………………………………16
Задание 6………………………………………………………………………20
Задание 7………………………………………………………………………24
Список использованной литературы………………………………………..25
Содержание
Задание 1…………………………………………………………………….…3
Задание 2…………………………………………………………………….…4
Задание 3…………………………………………………………………….…8
Задание 4………………………………………………………………………11
Задание 5………………………………………………………………………16
Задание 6………………………………………………………………………20
Задание 7………………………………………………………………………24
Список использованной литературы………………………………………..25
Задание 1
По данным таблицы А, определите номер счета и его тип по отношению к балансу (активный, пассивный, активно-пассивный). Выполнение задания осуществите в таблице 1.
Таблица 1 - Сальдо (остатки) на счетах бухгалтерского учета на 31 декабря предыдущего года ОАО Звук (руб.)
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Номер счета |
Тип счета | |
Основные средства |
1480000 |
01 |
Активный | |
Нематериальные активы |
72000 |
04 |
Активный | |
Материалы |
530000 |
10 |
Активный | |
Касса |
6000 |
50 |
Активный | |
Расчеты с персоналом по оплате труда (текущая задолженность по заработной плате за декабрь) |
131000 |
70 |
Пассивный | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по незавершенному строительству) |
14500 |
19 |
Активный | |
Готовая продукция |
76000 |
43 |
Активный | |
Расчетные счета |
104800 |
51 |
Активный | |
Уставный капитал |
1500000 |
80 |
Пассивный | |
Резервный капитал |
288000 |
82 |
Пассивный | |
Расчеты с бюджетом |
59 000 |
68 |
Пассивный | |
Вложения во внеоборотные активы (затраты незавершенного строительства) |
140000 |
08 |
Активный | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за поставленные материалы) |
479200 |
60 |
Активно-пассивный | |
Основное производство (незавершенное производство) |
194400 |
20 |
Активный | |
Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток (нераспределенная прибыль прошлых лет) |
160500 |
84 |
Активно-пассивный |
Задание 2
Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям организации (таблица Б). Укажите изменение статей баланса. Выполнение задания осуществите в таблице 2.
Таблица 2 - Результаты выполнения задания 2
Содержание хозяйственной |
Корреспонденция счетов |
Изменения в балансе | |||||
Дебет |
Кредит |
Актив |
Пассив | ||||
+ |
- |
+ |
- | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Карточка учета ОС-6. Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения |
20 |
02 |
+ |
_ |
|||
Карточка учета НМА-1. Начислена амортизация по НМА |
20 |
05 |
+ |
_ |
|||
Платежное поручение. С р/с перечислены суммы налогов за предшествующий период. |
68 |
51 |
_ |
_ | |||
Бухгалтерская справка. Счет-фактура. Начислена арендная плата за офисное помещение |
26 |
76 |
+ |
+ |
|||
Бухгалтерская справка. Взят к вычету НДС за принятые к учету услуги аренды. |
68 |
19 |
_ |
_ | |||
Выписка из р/с. Перечислено в оплату счетов арендодателя с р/с |
76 |
51 |
_ |
_ | |||
Выписка из р/с. Перечислено в оплату счетов поставщиков за поставленные материалы за предыдущей период |
60 |
51 |
_ |
_ | |||
Лимитно -заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции со склада организации |
20 |
10 |
+ |
_ |
|||
Акт ввода в эксплуатацию. Объект незавершенного строительства введен в эксплуатацию.
|
01 |
08 |
+ |
_ |
|||
Продолжение таблицы 2 | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Бухгалтерская справка. Взят к вычету НДС за
принятые к учету материалы,
использованные для |
68 |
19 |
_ |
_ | |||
Приходный ордер. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы |
10 |
60 |
+ |
+ |
|||
Бухгалтерская справка. Счет-фактура Приняты к учету суммы НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
+ |
+ |
|||
Бухгалтерская справка. Взят к вычету НДС за принятые к учету материалы |
68 |
19 |
_ |
_ | |||
Выписка из р/с. Поступила на расчетный счет предоплата от покупателей |
51 |
62 |
+ |
_ |
|||
Выписка из р/с. Выделен НДС подлежащий уплате в бюджет с предоплаты. |
62 |
68 |
+ |
+ |
|||
Выписка из р/с приходный кассовый ордер. Получены в кассу организации денежные средства для выдачи: |
50 |
51 |
+ |
_ |
|||
- заработной платы за декабрь прошло года |
50 |
70 |
+ |
+ |
|||
- подотчетному лицу |
50 |
71 |
+ |
+ |
|||
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость. Выданы из кассы организации денежные средства: |
|||||||
- заработная плата персоналу за декабрь месяц прошлого года |
70 |
50 |
_ |
- | |||
- под отчет подотчетному лицу на расходы |
71 |
50 |
+ |
_ |
|||
- под отчет подотчетному лицу на командировочные расходы |
71 |
50 |
+ |
_ |
|||
Авансовый отчет. Кассовый чек. Приобретена бумага для принтера подотчетным лицом |
10 |
71 |
+ |
_ |
|||
Авансовый отчет. Списаны командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом на себестоимость производимой продукции |
26 |
71 |
+ |
_ |
|||
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
20 |
70 |
+ |
+ |
|||
Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы |
20 |
69 |
+ |
+ |
|||
- в Пенсионный фонд |
20 |
69 |
+ |
+ |
|||
- в фонд социального страхования |
20 |
69 |
+ |
+ |
|||
- в ФОМС |
20 |
69 |
+ |
+ |
|||
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата менеджерам организации |
26 |
70 |
+ |
+ |
|||
Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы |
26 |
69 |
+ |
+ |
|||
- в Пенсионный фонд |
26 |
69 |
+ |
+ |
|||
- в фонд социального страхования |
26 |
69 |
+ |
+ |
|||
- в ФОМС |
26 |
69 |
+ |
+ |
|||
Бухгалтерская справка. Из доходов персонала организации удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
+ |
_ | |||
Выписка из р/с, приходный кассовый ордер. Получены в кассу организации денежные средства для выдачи заработной платы за январь–декабрь |
50 |
51 |
+ |
_ |
|||
Платежная ведомость. Из кассы выдана заработная плата за январь–декабрь |
70 |
50 |
_ |
_ | |||
Приемо-сдаточные накладные. Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости на склад организации из основного производства |
43 |
20 |
+ |
_ |
|||
Счет фактура. Начислена выручка от продажи ГП |
62 |
90 |
+ |
+ |
|||
Бухгалтерская справка. Счет фактура. Начислен НДС в бюджет с выручки от продажи готовой продукции |
90 |
68 |
_ |
_ | |||
Справка бухгалтерии. Списана себестоимость проданной готовой продукции |
90 |
43 |
_ |
_ | |||
Расчет бухгалтерии. Списание общехозяйственных расходов |
90-2 |
26 |
_ |
_ | |||
Расчет бухгалтерии. Списана сумма выявленного за отчетный период финансового результата от продажи готовой продукции |
90 |
99 |
+ |
_ | |||
Выписка с р/с. На расчетный счет поступили деньги за проданную продукцию |
51 |
62 |
+ |
_ |
|||
Выписка с р/с. На расчетный счет получены суммы неустоек |
51 |
91 |
+ |
+ |
|||
Выписка с р/с. С р/с перечислены суммы неустоек за нарушение договорных обязательств. |
76 |
51 |
- |
_ | |||
Списание прочих доходов и расходов |
91 |
99 |
+ |
_ | |||
Расчет бухгалтерии. Начисление налога на прибыль |
99 |
68 |
+ |
_ | |||
Списана прибыль нераспределенная в отчетном году |
84 |
99 |
+ |
_ | |||
Налоговая декларация. Уплата НДС. |
68 |
51 |
_ |
_ | |||
Налоговая декларация. Начисление налога на имущество |
91 |
68 |
_ |
+ |
Задание 3
Выполните необходимые
расчеты для определения
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций организации за январь-декабрь ______2012___года
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | |||
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая | ||
Карточка учета ОС-6. Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения |
20 |
02 |
222000 | ||
Карточка учета НМА-1. Начислена амортизация по НМА |
20 |
05 |
14400 | ||
Платежное поручение. С р/с перечислены суммы налогов за предшествующий период. |
68 |
51 |
59 000 | ||
Бухгалтерская справка. Счет-фактура. Начислена арендная плата за офисное помещение |
26 19 |
76 76 |
201600 36288 |
||
Бухгалтерская справка. Взят к вычету НДС за принятые к учету услуги аренды. |
68 |
19
|
36288
| ||
Выписка из р/с. Перечислено в оплату счетов арендодателя с р/с |
76 |
51 |
237888 | ||
Выписка из р/с. Перечислено в оплату счетов поставщиков за поставленные материалы за предыдущей период |
60 |
51 |
479200 | ||
Лимитно -заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции со склада организации |
20 |
10 |
980000 | ||
Акт ввода в эксплуатацию. Объект незавершенного строительства введен в эксплуатацию.
|
01 |
08 |
140000 | ||
Бухгалтерская справка. Взят к вычету НДС за
принятые к учету материалы,
использованные для |
68 |
19 |
14500 | ||
Приходный ордер. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы |
10 |
60 |
725000 | ||
Бухгалтерская справка. Счет-фактура Приняты к учету суммы НДС по приобретенным ценностям |
19 |
60 |
130500 | ||
Бухгалтерская справка. Взят к вычету НДС за принятые к учету материалы |
68 |
19 |
130500 | ||
Выписка из р/с. Поступила на расчетный счет предоплата от покупателей |
51 |
62 |
400240 | ||
Выписка из р/с. Выделен НДС подлежащий уплате в бюджет с предоплаты. |
62 |
68 |
61036 | ||
Выписка из р/с приходный кассовый ордер. Получены в кассу организации денежные средства для выдачи: |
50 |
51 |
141100 | ||
- заработной платы за декабрь прошло года |
50 |
70 |
131000 |
||
- подотчетному лицу |
50 |
71 |
10100 |
||
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость. Выданы из кассы организации денежные средства: |
141100 | ||||
- заработная плата персоналу за декабрь месяц прошлого года |
70 |
50 |
131000 |
||
- под отчет подотчетному лицу на расходы |
71 |
50 |
2525 |
||
- под отчет подотчетному лицу на командировочные расходы |
71 |
50 |
7575 |
||
Авансовый отчет. Кассовый чек. Приобретена бумага для принтера подотчетным лицом |
10 |
71 |
2525 | ||
Авансовый отчет. Списаны командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом на себестоимость производимой продукции |
26 |
71 |
7575 | ||
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
20 |
70 |
862000 | ||
Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы |
20 |
69 |
258600 | ||
- в Пенсионный фонд |
20 |
69 |
189640 |
||
- в фонд социального страхования |
20 |
69 |
24998 |
||
- в ФОМС |
20 |
69 |
43962 |
||
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата менеджерам организации |
26 |
70 |
720000 | ||
Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы |
26 |
69 |
216000 | ||
- в Пенсионный фонд |
26 |
69 |
158400 |
||
- в фонд социального страхования |
26 |
69 |
20880 |
||
- в ФОМС |
26 |
69 |
36720 |
||
Бухгалтерская справка. Из доходов персонала организации удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
205660 | ||
Выписка из р/с, приходный кассовый ордер. Получены в кассу организации денежные средства для выдачи заработной платы за январь–декабрь |
50 |
51 |
1582000 | ||
Платежная ведомость. Из кассы выдана заработная плата за январь–декабрь |
70 |
50 |
1582000 | ||
Приемо-сдаточные накладные. Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости на склад организации из основного производства |
43 |
20 |
2337000 | ||
Счет фактура. Начислена выручка от продажи ГП |
62 |
90 |
3507300 | ||
Бухгалтерская справка. Счет фактура. Начислен НДС в бюджет с выручки от продажи готовой продукции |
90-3 |
68 |
631314 | ||
Справка бухгалтерии. Списана себестоимость проданной готовой продукции |
90-2 |
43 |
2104380 | ||
Расчет бухгалтерии. Списание общехозяйственных расходов |
90-2 |
26 |
1145175 | ||
Расчет бухгалтерии. Списана сумма выявленного за отчетный период финансового результата от продажи готовой продукции |
90-9 |
99 |
771606 | ||
Выписка с р/с. На расчетный счет поступили деньги за проданную продукцию |
51 |
62 |
2805840 | ||
Выписка с р/с. На расчетный счет получены суммы неустоек |
51 |
91 |
148000 | ||
Выписка с р/с. С р/с перечислены суммы неустоек за нарушение договорных обязательств. |
91 |
51 |
38000 | ||
Списание прочих доходов и расходов |
91 99 |
99 90-2 |
83360 1145175 | ||
Расчет бухгалтерии. Начисление налога на прибыль |
99 |
68 |
154321 | ||
Списана прибыль нераспределенная в отчетном году |
84 |
99 |
417890 | ||
Часть прибыли направлена на пополнение резервного капитала (5%) |
- |
- |
|||
Налоговая декларация. Уплата НДС. |
68 |
51 |
692350 | ||
Налоговая декларация. Начисление налога на имущество |
91 |
68 |
26640 |
Примечание.
1 Ставки налогов:
2 Страховые взносы в:
3 Из учетной политики организации:
Задание 4
Составление Главной книги:
ГЛАВНАЯ КНИГА
Главная книга по счету 01 «Основные средства»
Обороты по дебету |
Оборот по |
Оборот по |
Сальдо |
Сальдо | |||||||
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
Д |
К |
Д |
К | ||
140000 |
140000 |
- |
1480000 |
1620000 |
|||||||
Главная книга по счету 02 «Износ основных средств»
Обороты по дебету |
Оборот по |
Оборот по |
Сальдо |
Сальдо | |||||||
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
Д |
К |
Д |
К | ||
222000 |
222000 | ||||||||||
Главная книга по счету 04 «Нематериальные активы»
Обороты по дебету |
Оборот по |
Оборот по |
Сальдо |
Сальдо | |||||||
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
Д |
К |
Д |
К | ||
720000 |
720000 |
||||||||||
Главная книга по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»
Обороты по дебету |
Оборот по |
Оборот по |
Сальдо |
Сальдо | |||||||
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
Д |
К |
Д |
К | ||
14400 |
14400 | ||||||||||
Главная книга по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Обороты по дебету |
Оборот по |
Оборот по |
Сальдо |
Сальдо | |||||||
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
С кредита |
Д |
К |
Д |
К | ||
140000 |
140000 |
140000 |
|||||||||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"