Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2013 в 08:10, контрольная работа

Описание работы

1. Открыть счета бухгалтерского учета на 01 декабря 2011 года.
2. Зарегистрировать в журнале и записать на синтетических и аналитических счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь 2011 г.
3. Подсчитать обороты по счетам и сальдо конечное на 31 декабря 2011 года.
4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, субсчетам за декабрь.
5. Составить баланс предприятия за 2011 год. (Форма №1)
6. Составить отчет о прибылях и убытках за 2009 год. (Форма №2)

Скачать архив (196.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

БУ задача Наумова 2009.doc

— 785.00 Кб (Скачать файл)


 

 Задание

 

1. Открыть счета бухгалтерского учета на 01 декабря 2011 года.

2. Зарегистрировать в журнале и записать на синтетических и аналитических счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь 2011 г.

3. Подсчитать обороты по счетам и сальдо конечное на 31 декабря 2011 года.

4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, субсчетам за декабрь.

5. Составить баланс предприятия за 2011 год. (Форма №1)

6. Составить отчет о прибылях и убытках за 2009 год. (Форма №2)

 

Примечание: Балансовая информация на 1 января текущего года:

Уставный капитал 184 000

Основные средства 100 000

Расчетный счет 84 000

Материалы 10 000

Нераспределенная прибыль 10 000

 

Методические указания

 

При решении обобщающей задачи студент  может использовать схемы бухгалтерских счетов, таблиц и форм отчетности, приведенные в данной обобщающей задаче.

В целях уменьшения объема учетной  работы в задаче открываются аналитические  счета только к синтетическим счетам:

20 «Основное производство»

43 «Готовая продукция»

62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Исходные данные

 

  1. Краткая характеристика предприятия

ООО «Меркурий» организовано 30 октября 2002 года. Уставный капитал зарегистрирован в размере 184 000 рублей, которая внесена на расчетный счет организации.  Учредитель — 1 физическое лицо.

Предприятие занимается производством  мужской и женской обуви, а именно:

- Женские туфли 

- Мужские туфли

ООО «Меркурий» имеет расчетный  счет в банке «Инкасбанк». Срок выплаты заработной платы – 15 число месяца, следующего за отчетным.

Среднесписочная численность сотрудников - 35 человек.

ООО «Меркурий» арендует помещения  у ООО «Виктория» площадью 120 кв.м.

ООО «Меркурий» имеет следующие  структурные подразделения:

1- Администрация

2 - Раскройный цех

3 - Затяжной цех

4 - Пошивочный цех

Для работников администрации на предприятии  применяется повременная система  оплаты труда, для работников пошивочного, затяжного и раскройных цехов  – сдельная система оплаты труда.

2. В 2011 году ООО «Меркурий» ведет бухгалтерский учет в соответствии с принятой учетной политикой, основные элементы которой следующие:

2.1. На предприятии утвержден  рабочий план счетов, разработанный  на базе Плана счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного приказом Минфина РФ № 94 от 31 октября 2000 г. (с изменениями и дополнениями).

2.2. Стоимость амортизируемых основных  средств погашается путем начисления  амортизации линейным способом.

2.3. Приобретение сырья и материалов отражается без использования счетов 15 и 16.

2.4. Расходы по приобретению материалов (ТЗР) включаются в фактическую  себестоимость приобретения материалов  и относятся на счет 10 «Материалы».

2.5. Готовая продукция в бухгалтерском  балансе учитывается по фактической производственной себестоимости, а в текущем учете – по учетной цене, в качестве которой используется плановая производственная себестоимость.

 Бухгалтерский учет реализации  готовой продукции ведется  по моменту отгрузки и передачи покупателю документов, подтверждающих факт отгрузки.  

2.6. В бухгалтерском балансе материалы  оцениваются по фактической себестоимости  их приобретения. При передаче  в производство материалы оцениваются  по учетной цене, с последующим  доведением ее до фактической   себестоимости приобретения. В качестве учетной цены используется цена поставщика.

2.7.Учет затрат на производство  ведется с подразделением их  на прямые и косвенные расходы.

Основные прямые затраты отражаются в учете на счете 20 «Основное производство».

Накладные косвенные затраты предварительно учитываются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».

В конце отчетного периода косвенные  расходы списываются и распределяются между объектами калькулирования  пропорционально избранной базе распределения. В качестве базы распределения используется заработная плата производственных рабочих.

2.8. Незавершенное производство  отражается  по фактической производственной  себестоимости.

По данным инвентаризации на начало и конец отчетного периода незавершенное производство составило:

                                                                                                                    Таблица1.

Статьи затрат

Туфли женские

Туфли мужские

на начало отчетного

периода

на конец отчетного

периода

на начало отчетного

периода

на конец отчетного

периода

Материалы

11300

13400

6900

0

Заработная плата рабочих

18010

19800

15200

0

ЕСН и страховой взнос от несчастных случаев на производстве

6952

7643

5867

0

Общепроизводственные расходы

1621

1980

1368

0

Общехозяйственные расходы

2161

2236

1824

0

Итого фактическая производственная

себестоимость

40044

45059

31159

0


 

2.10. Расходы на продажу списываются  в конце месяца полностью.

2.11. ООО «Меркурий» не создает  резервы предстоящих расходов  и резервов по сомнительным долгам.

2.12. Расходы будущих периодов  относятся на себестоимость продукции  равномерно, исходя из срока к  которому они относятся.

2.13. Затраты на ремонт основных  средств относятся на себестоимость  текущего отчетного периода, в  котором были произведены ремонтные работы.

         Некоторые  положения учетной политики для  целей налогообложения:

  1. В качестве метода признания доходов для целей налогообложения  избран метод начисления.
  2. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации продукции, товаров, работ, услуг  является момент отгрузки товара покупателю и предъявления ему документов.

                                                                                                        Таблица 2.

Остатки по счетам синтетического учета на 01 декабря 2009 года

№ счета

Наименование  счета

Сумма

01

Основные средства

65286

02

Амортизация основных средств

32417

10

Материалы

50000

19

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

9000

20

Основное производство

71203

50

Касса

500

   51

Расчетный счет

204726

   60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

59000

   68

Расчеты по налогам и  сборам

5479

   69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

19637

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

49682

80

Уставный капитал

184000

99

Прибыли и убытки (прибыль)

50500


 

Справка:

  1. По счету 10 «Материалы» материально-производственные запасы по фактической себестоимости приобретения – 50000, в т.ч. ТЗР – 9000
  2. Обороты по субсчетам к счету 90 «Продажи» составили: 90/1 «Выручка» - 126000, 90/2 «Себестоимость продаж» - 85000, 90/3 «НДС» - 19220.

Субсчета используются в течение  отчетного года в целях контроля и получения детализированной информации о продажах и правильности исчисления налога на добавленную стоимость.

                                                                                                                                           Таблица 3.

Ведомость по счетам аналитического учета к счету 01 «Основные средства»

на 01 декабря 2011 года

№ п/п

Наименование аналитического счета

Дата ввода в эксплуатацию

Первоначальная стоимость основного  средства

|Место нахождения

Срок полезного  использования

1

Раскройный пресс

инв. № 1

31.10.05

12836,00

Раскройный цех

10 лет

2

Раскройный пресс

инв. № 2

15.11.05

13452,00

Раскройный цех

12 лет

3

Компьютер

инв  № 3

02.12.05

12398,00

Бухгалтерия

8 лет

4

Принтер

инв. № 4

02.12.05

4800,00

Бухгалтерия

15 лет

5

Швейная машина 330 кл. инв.№ 5

01.11.05

4900,00

Пошивочный цех

6 лет

6

Швейная машина 330 кл. инв. № 6

05.12.05

4900,00

Пошивочный цех

6 лет

7

Швейная машина 330 кл. инв № 7

03.08.07

12000,00

Пошивочный цех

6 лет


 

Примечание. Аналитический учет ведется по счетам 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                             Таблица  № 4

Журнал регистрации  хозяйственных операций ООО «Меркурий» за декабрь 2011 года

                                                                                        

№ п/п

Дата
Документ и краткое содержание Операции

Корреспонденция счетов

Сумма

частная

Сумма

Общая

Д

К

  

1

  

2

3

4

5

6

1.

01.12

Накладная и счет-фактура поставщика ООО «РЭД».

На предприятие поступил станок ЗНК – 3 М, не требующий монтажа:

цена поставщика

НДС 18%

 

 

 

 

08/4

19

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

25000

  4500

 

 

 

 

 

29500

2.

01.12.

Счет, Акт об оказании услуг, счет-фактура.

Оказаны услуги транспортной организации ООО «Грузовозофф» по доставке ЗНК 3 М на склад ООО «Меркурий»,

стоимость услуги, согласно договора

НДС 18%

 

 

 

 

08/5

19

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

1000

  180

 

 

 

 

 

1180

3.

03.12

Акт приема передачи основных средств.

Станок ЗНК-3 М введен в эксплуатацию в затяжной цех

 

 

01

 

 

08/4

 

 

26000

 

 

26000

4.

06.12

Выписка из банка по расчетному счету и платежное  поручение.

Перечислено  в погашение задолженности:

ООО «РЭД»

ООО «Грузовозофф»

 

 

 

 

60

 

 

 

 

51

 

 

 

29500

1180

 

 

 

 

30680

5.

06.12

Справка-расчет бухгалтерии.

Предъявлен бюджету для зачета НДС по приобретенным ЗНК-ЗМ

 

 

68

 

 

19

 

 

Х

 

 

4680

6

06.12.

 Выписка с р/с, чек № 323.

 С расчетного счета в кассу  ООО «Меркурий» поступили денежные  средства  на хозяйственные нужды

 

 

 

50

 

 

 

51

 

 

 

1000

 

 

 

1000

7

06.12

Расходный кассовый ордер.

Из кассы ООО «Меркурий» выдано подотчет:

А) на бланки бухгалтерского учета  главному бухгалтеру  Искра Н.А.

Б) на офисную бумагу для принтера  ком. директору  Журавлеву В.В.

 

 

 

71/ И

 

71/ Ж

 

 

 

 

50

 

 

 

300

 

700

 

 

 

 

 

1000

8

07.12

Накладная, счет-фактура и приходный ордер склада.

 Поступили от поставщика ООО «Технопласт» материалы:

 для мужских туфель –

 НДС (18%)

для женских туфель – 

 НДС (18%)

для женских туфель – 

НДС (18%)

Примечание. В целях упрощения задания аналитический учет по счету 10 не ведется

 

 

 

 

10/1

19/1

10/1

19/1

10/1

19/1

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

16000

2880

11000

1980

12000

2160

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46020

9

07.12

Акт об оказании услуг, счет-фактура.

Оказаны услуги транспортной организацией ООО «Трансэкспресс»  по доставке материалов на склад ООО «Меркурий» (оп. 8):

стоимость услуг

НДС (18 %)

 

 

 

 

10/ТЗР

19

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

6000

1080

 

 

 

 

 

7080

10

07.12

Ведомость начисления заработной платы.

Начислено рабочим за разгрузку материалов

 

10/ТЗР

 

70

 

Х

 

500

11

08.12

Требование-накладные №№25-26.

Со склада в производство отпущены материалы по учетной цене:

- для изготовления  мужских туфель

- для изготовления  женских туфель

 

 

 

20/м

20/ж

 

 

 

 

10

 

 

 

18900

22500

 

 

 

 

41400

12

08.12

Авансовый отчет Журавлева В.В.

Приобретена офисная бумага для принтера

(НДС не облагается)

 

     26

 

71/Ж

 

700

 

700

13

08.12

Приходно-кассовый ордер.

Внесены в кассу денежные средства, неизрасходованные подотчетным  лицом – гл. бухгалтером Искра  Н.А.

 

 

 

50

 

 

 

71/И

 

 

 

 

300

14

10.12

Требование-накладные  №№31-33.

Со склада в производство отпущены  материалы:

для изготовления мужских туфель

для изготовления женских  туфель

для изготовления женских туфель

 

 

20/м

20/ж

20/ж

 

 

 

10

 

 

8000

8280

9000

 

 

 

 

25280

15

12.12

Выписка из банка по расчетному счету.

Перечислено  в погашение задолженности:

ООО «Технопласт»

ООО «Трансэкспресс»

 

 

 

60

 

 

 

51

 

 

46020

7080

 

 

 

53100

16

13.12

Договор купли-продажи, Акт приема-передачи. ОС, счет-фактура

Продана ООО «Рубин» швейная  машина 330 кл.

цена по договору

начислен  НДС к уплате в бюджет

 

 

 

62/Р

91/2

 

 

 

91/1

68/2

 

 

 

 

 

 

 

9440

1440

17

13.12

Акт приема-передачи ОС. Справка бухгалтерии.

Списана первоначальная стоимость  швейной машины

Списана начисленная сумма амортизации  по швейной машине

Списана остаточная стоимость швейной машины

 

 

01/выб

 

02

91/2

 

 

01/экс

 

01/выб

01/выб

 

 

 

 

 

 

4900

 

1700

3200

18

15.12

Выписка банка с расчетного счета  и платежные поручения.

С расчетного счета перечисляется  в погашение задолженности:

А) органам социального страхования  и обеспечения

Б) бюджету

 

 

 

 

 

69

68

 

 

 

 

 

 

51

 

 

 

 

 

19637

5479

 

 

 

 

 

 

25116

19

15.12.

 Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение и приходный кассовый ордер.

А) Поступила  от ООО «Рубин» выручка за реализованную  швейную машину

Б) С расчетного счета в кассу по чеку поступили  денежные средства

 

 

 

51

 

50

 

 

 

62/Р

 

51

 

 

 

 

 

 

 

9440

 

67682

20

15.12-17.12

Платежная ведомость и РКО№№21,22.

Выдано из кассы:

А) заработная плата  работникам за ноябрь месяц

Б) генеральному директору Щербакову С.В. подотчет на командировочные расходы

 

 

70

 

71/Щ

 

 

 

50

 

 

44050

 

18000

 

 

 

 

62050

21

18.12.

Платежная ведомость.

Депонирована не полученная в срок заработная плата

 

 

70

 

 

76/4

 

 

 

 

5632

22

18.12.

РКО, объявление на взнос  наличными.

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

 

 

51

 

 

50

 

 

 

 

5632

23

20.12

Договор, Акт выполненных работ, сч/ф.

Сторонней организацией выполнен ремонт оборудования пошивочного цеха:

Стоимость работ 

НДС 18%

 

 

 

25

19

 

 

 

 

60

 

 

 

1200

216

 

 

 

 

1416

24

20.12

Акт приема-передачи ОС.

Получен безвозмездно от ООО «Крэм» станок ЗНК 5 по текущей рыночной стоимости

 

 

08/4

 

 

98/2

  

 

 

12000

25

20.12

Акт ввода в эксплуатацию.

Станок ЗНК 5 введен в эксплуатацию в затяжном цехе

 

 

01

 

 

08/4

  

 

 

12000

26

21.12

Договор, Акт об оказании услуг.

 Отнесена на расходы  будущих периодов стоимость оказанных  услуг по рекламе, результаты которых используются в последующих отчетных периодах (рекламный щит):

Стоимость услуг

НДС 18%

 

 

 

 

 

97

19/2

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

 

10250

1845

 

 

 

 

 

 

12095

27

21.12

Выписка с расчетного счета.

Оплачены услуги рекламного агентства  за оказанные услуги по рекламе согласно расчетным документам

 

 

 

60

 

 

 

51

 

 

 

12095

 

 

 

12095

28

21.12.

Справка-расчет бухгалтерии.

Расчет ТЗР 

Списываются транспортно-заготовительные  расходы по основным материалам, отпущенным в производство для изготовления:

Мужских туфель

Женских туфель

 

 

 

 

 

20/м

20/ж

 

 

 

 

 

 

10/ТЗР

 

 

 

 

 

5212

7707

 

 

 

 

 

 

12919

29

21.12

Требование накладная  № 34.

Отпущены  материалы  на исправление  брака женских туфель

ТЗР

 

 

28

 

 

10

10/ТЗР

 

 

2000

388

 

 

 

2388

30

25.12

Авансовый отчет Щербакова С.В.

К отчету приложены следующие документы:

  1. Отчет о проделанной работе
  2. Командировочное удостоверение с отметками о выбытии из Санкт-Петербурга 17.12,  о прибытии в Москву 18.12, о выбытии из Москвы 23.12, о прибытии в Санкт-Петербург 24.12
  3. Железнодорожные билеты Санкт-Петербург-Москва-Санкт-Петербург (НДС – 540)
  4. Счет гостиницы «Космос» с 18.12 по 23.12 на оплату расходов по найму жилого помещения (НДС – 720)
  5. Суточные (1000 × 8)

 

 

Х

 

Х

 

 

 

Х

 

Х

 

 

Х

 

 

Х

 

Х

 

 

 

Х

 

Х

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

3540

 

 

 

4720

8000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16260

   

В том числе:

- расходы на командировку

- сумма НДС от произведенных расходов

- сверхнормативные суточные, включаемые в доход работника  ((1000-700)×8)

 

26

19/2

70

 

71/Щ

71/Щ

70

 

15000

1260

2400

 

 

16260

2400

31

25.12.

Справка-расчет бухгалтерии.

Предъявлены к зачету суммы НДС, уплаченные по расходам на проезд и проживание  

 

 

68

 

 

19/2

 

 

 

 

1260

32

25.12

Приходный кассовый ордер.

Сдана в кассу неизрасходованная  часть денежных средств, полученная ранее в подотчет Щербаковым С.В.

 

 

 

50

 

 

 

71/Щ

 

 

 

 

 

 

1740

33

25.12

Объявление на взнос  наличными, РКО.

Сдана в банк сумма денежных средств, возвращенная  подотчетным лицом

 

 

51

 

 

50

 

 

 

 

1740

34

25.12.

Договор, Акт выполненных  работ.

Отражена стоимость  работ сторонней организации  – ООО «ЭЛЕКТР» по модернизации компьютера:

Стоимость работ

НДС 18%

 

 

 

08/8

19/1

 

 

 

60

 

 

 

6000

1080

 

 

 

 

7080

35

25.12.

Выписка с расчетного счета.

Перечислено ООО «ЭЛЕКТ» за выполненные  работы по модернизации компьютера

 

 

60

 

 

51

 

 

7080

 

 

7080

36

25.12.

Справка бухгалтерии.

Затраты на модернизацию компьютера отнесены по назначению

 

 

01

 

 

08/8

 

 

 

 

6000

37

25.12.

Справка бухгалтерии.

Сумма НДС от стоимости работ  по модернизации компьютера предъявлена  бюджету для зачета

 

 

68

 

 

19/2

 

 

 

 

1080

38

26.12

 Накладная, расчет бухгалтерии.

Выпущена из производства  и  оприходована на склад готовая продукция  по плановой производственной себестоимости

Туфли мужские 95 пар *750 рублей

Туфли женские 115 пар*800 рублей

Итого:

 

 

 

 

43/м

43/ж

 

 

 

 

20/м

20/ж

 

 

 

 

71250

92000

163250

 

 

 

 

 

 

163250

39

26.12.

 Договор купли-продажи, накладная, счет-фактура.

Отгружена покупателю ООО «Богатырь» готовая продукция по договорным ценам:

- туфли  мужские 95 пар по 1800 рублей за  пару

- НДС 18 %

- туфли  женские 115 пар по 1500 рублей за  пару

- НДС 18%   

 

 

 

 

62/Б

 

 

 

90/1

90/3

90/1

90/3

 

 

 

171000

30780

172500

31050

 

 

 

 

 

 

405330

40

26.12.

Договор, акт об оказании услуг, счет ООО «Трансэкспресс».

Оказаны услуги по доставке продукции  покупателю:

Стоимость услуг

 НДС 18%

 

 

 

 

44

19

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

2000

360

 

 

 

 

 

2360

41

27.12.

Договор, Акт приема передачи основного средства.

Принят в аренду копировальный  аппарат 

 

001

  

 

 

36000

42

28.12

Расчет бухгалтерии.

Начислены пени пенсионному фонду  за несвоевременную уплату отчислений в сентябре месяце

 

 

 

99

 

 

 

69

 

 

 

 

 

 

200

43

31.12

Договор, Акт об оказании услуг, счет-фактура_ОАО «Северо-Западный Телеком».

Начислено за телефонные услуги  ПТС ОАО «Северо-Западный Телеком» за декабрь 2011г.:

Цехам

Администрации___________

Итого:

НДС 18%

 

 

 

 

25

26

 

19

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

300

600

900

162

 

 

 

 

 

 

 

1062

44

31.12

Договор, Акт об оказании услуг, счет-фактура  ООО «Виктория».

Начислена арендная плата  за арендуемые помещения за декабрь 2011г.:

Цехам

Администрации___________

Итого:

НДС 18%

 

 

 

 

25

26

 

19

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

32000

10000

42000

7560

 

 

 

 

 

 

 

49560

45

31.12

Договор, Акт об оказании услуг, счет-фактура  АО «ЛЕНЭНЕРГО».

Начислено за электроэнергию, потребленную за декабрь 2011г.:

Цехами

Администрацией___________

Итого:

НДС 18%

 

 

 

 

25

26

 

19

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

6000

1200

7200

1296

 

 

 

 

 

 

 

8496

46

31.12.

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных средств (табл.6 ):

Цехов основного производства

Общезаводских служб 

 

 

25

26

 

 

 

02

 

 

435,12

155,82

 

 

 

590,94

47

31.12.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание в декабре

 

 

91/2

 

 

76

 

 

 

 

1000

48

31.12

Договор, Акт об оказании услуг.

Списывается, относящаяся к отчетному  периоду  стоимость услуг по рекламе

 

 

44

 

 

97

 

 

 

 

1260

49

31.12.

Справка бухгалтерии.

Произведено списание

расходов на продажу

 

 

90/2

 

 

44

 

 

 

 

3260

50

31.12

Выписка с расчетного счета.

Удержано банком за расчетно-кассовое обслуживание

 

 

76

 

 

51

 

 

 

 

1000

51

31.12

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата за декабрь  месяц:

рабочим за изготовление женских туфель

рабочим за изготовление мужских туфель

рабочим за исправление брака женских  туфель

администрации и служащим цехов  основного производства

администрации организации

 

 

20/ж

20/м

28

 

25

26

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

20000

15000

1500

 

3000

4000

 

 

 

 

 

 

 

43500

52

31.12

Расчетно-платежная ведомость

Удержан  из заработной платы работников:

- налог на доходы с физических  лиц

- за допущенный брак

 

 

70

70

 

 

68

28

 

 

4630

1093

 

 

 

5723

53

31.12

Расчет бухгалтерии.

ЕСН 34 % с ЗП рабочих, изготовлявших  туфли женские:

ФСС - 2,9 %           

ПФ - 26 %

ОМС – 5,1 %

и Страховой взнос  от несчастных случаев 1 %

 

 

 

 

 

 

20/ж

 

 

 

69/1

69/2

69/3

69

 

 

 

580

5200

1020

200

 

 

 

 

 

 

7000

54

31.12

Расчет бухгалтерии.

ЕСН 34% с ЗП рабочих, изготовлявших  туфли мужские:

ФСС – 2,9 %

ПФ - 26 %

ОМС – 5,1%

и Страховой взнос  от несчастных случаев 1 %

 

 

 

 

 

 

20/м

 

 

 

69/1

69/2

69/3

69

 

 

 

435

3900

765

150

 

 

 

 

 

 

5250

55

31.12

Расчет бухгалтерии.

ЕСН 34 % с ЗП рабочих, исправляющих брак туфлей женских:

ФСС – 2,9%

ПФ - 26 %

ОМС – 5,1 %

и Страховой взнос  от несчастных случаев 1 %

 

 

 

 

 

 

28

 

 

 

69/1

69/2

69/3

69

 

 

 

43,50

390

76,50

15

 

 

 

 

 

 

525

56

31.12

Расчет бухгалтерии.

ЕСН 34 % с ЗП служащих основных цехов:

ФСС – 2,9%

ПФ - 26 %

ОМС – 5,1 %

и Страховой  взнос  от несчастных случаев 1 %

 

 

 

 

 

25

 

 

69/1

69/2

69/3

69

 

 

87

780

153

30

 

 

 

 

 

1050

 57

31.12

Расчет бухгалтерии.

ЕСН 34 % с ЗП работников администрации организации:

ФСС – 2,9 %

ПФ - 26 %

ОМС – 5,1 %

и Страховой взнос  от несчастных случаев 1 %

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

69/1

69/2

69/3

69

 

 

 

116

1040

204

40

 

 

 

 

 

 

1400

58

31.12

Расчет бухгалтерии (табл.7).

Распределяются  и списываются  общепроизводственные расходы:

на туфли женские 

на туфли мужские

брак женских туфель

 

 

 

20/ж

20/м

28

 

 

 

 

 

25

 

 

 

24101,44

18076,06

1807,62

 

 

 

 

 

43985,12

59

31.12

Расчет бухгалтерии.

Потери от брака списываются на себестоимость годной продукции

 

 

20/ж

 

 

28

  

 

 

5127,62

60

31.12

Расчет бухгалтерии(табл.8).

Распределяются и списываются общехозяйственные расходы:

на туфли женские 

на туфли  мужские

 

 

 

20/ж

20/м

 

 

 

 

26

 

 

 

18889,04

14166,78

 

 

 

 

33055.82

61

31.12

Справка расчет.

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической производственной себестоимости  готовой продукции от плановой производственной себестоимости:

туфли мужские

туфли женские

 Итого:

 

 

 

 

 

43

43

 

 

 

 

 

20/м

20/ж

 

 

 

 

 

44513,84

25590,10

70103,94

 

 

 

 

 

 

 

70103,94

62

31.12.

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной покупателям  готовой продукции:

туфли мужские

туфли женские

Итого:

 

 

 

 

90/2

90/2

 

 

 

 

43

43

 

 

 

 

115763,84

117590,10

233353,94

 

 

 

 

 

 

233353,94

63

31.12.

Выписка с расчетного счета.

Зачислена на расчетный счет выручка  от ООО «Богатырь» за отгруженную  им ранее продукцию:

туфли мужские

туфли женские

Итого:

 

 

 

51

51

 

 

 

62

62

 

 

 

201780

203550

405330

 

 

 

 

 

405330

64

31.12

Справка бухгалтерии.

Начислен НДС по отгруженной продукции в декабре (х/0 39)

 

 

90/3

 

 

68

  

 

 

61830

65

31.12

Расчет бухгалтерии.

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета (кроме х /о 5, 31, 37)

 

 

68

 

 

19/1

 

 

 

19539

66

31.12

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество предприятий

 

 

91/2

 

 

68

 

 

 

1253

67

31.12.

Расчет бухгалтерии.

Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции  за декабрь

 

 

90/9

 

 

99

 

 

106886,06

 

 

106886,06

68

31.12.

Расчет бухгалтерии.

Выявляется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за декабрь

 

 

91/9

 

 

99

 

 

2547

 

 

2547

69

31.12

Расчет бухгалтерии.

Закрываются субсчета к счету 90 «Продажи»

 

 

90/1

90/9

90/9

 

90/9

90/2

90/3

 

469500

321613,04

19220

 

 

 

70

31.12

Расчет бухгалтерии.

Закрываются субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

 

91/1

91/9

 

91/9

91/2

 

9440

6893

  

71

31.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль организации (20%)

(106886,06+2547=109433,06; 109433,06*0,2 = 21886,61)

 

 

99

 

 

68

  

 

 

21886,61

72

31.12

Расчет бухгалтерии

Закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»

 

99

 

84

 

137846,45

 

137846,45

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"