Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Июля 2012 в 15:47, контрольная работа
На основании приведенных в таблице 1 остатков по счетам бухгалтерского учета малого предприятия оптовой торговли ООО «Орион» составить бухгалтерский баланс по форме.
ЗАДАНИЕ 1……………………………………………………………………. 3
ЗАДАНИЕ 2……………………………………………………………………. 6
СПИСОК ИПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………… 19
20
СОДЕРЖАНИЕ |
|
ЗАДАНИЕ 1……………………………………………………………………. | 3 |
ЗАДАНИЕ 2……………………………………………………………………. | 6 |
СПИСОК ИПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………… | 19 |
ЗАДАНИЕ 1
На основании приведенных в таблице 1 остатков по счетам бухгалтерского учета малого предприятия оптовой торговли ООО «Орион» составить бухгалтерский баланс по форме.
РЕШЕНИЕ. В соответствии с Федеральным Законом от 14 июня 1995 года № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства» (статья 3) под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля других субъектов (юридических лиц) не превышает 25% и в которых средняя численность работников не превышает:
в розничной торговле и бытовом обслуживании - 30 человек
в оптовой торговле - 50 человек
в промышленности - 100 человек
в строительстве - 100 человек
на транспорте - 100 человек
в сельском хозяйстве - 60 человек
в научно-технической сфере - 60 человек
в других видах деятельности - 50 человек
Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам, и других обособленных подразделений этого юридического лица. В случае превышения малым предприятием установленной численности предприятие лишается льгот на период нарушения численности и на последующие три месяца.
Субъектами малого предпринимательства являются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица.
Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности, относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или прибыли.
Малое предприятие само выбирает форму бухгалтерского учета исходя из потребностей своего производства и управления, их сложности и численности работающих. При этом малое предприятие может приспосабливать применяемые учетные регистры к специфике своей работы при соблюдении основных принципов ведения учета.
На малых предприятиях с простым технологическим процессом производства продукции, выполнении работ, оказании услуг, имеющих незначительное количество хозяйственных операции (как правило, не более 300 в месяц), учет может осуществляться по упрощенной форме учета.
Бухгалтерский баланс предприятия является унифицированной формой финансовой отчетности, которая отражает состояние имущественного комплекса рассматриваемой организации. Баланс предприятия стоиться на том правиле, что итог активов и пассивов равен между собой.
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ООО «Орион»
На 1.05.12
Пояснения | Наименование показателя 2 | код | на 01 мая 2012 | на 1 января 20 ___ |
| АКТИВ | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 1110 |
|
|
| Результаты исследований и разработок | 1120 |
|
|
| Нематериальные поисковые активы | 1130 |
|
|
| Материальные поисковые активы | 1140 |
|
|
| Основные средства | 1150 | 11842532 |
|
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 |
|
|
| Финансовые вложения | 1170 |
|
|
| Отложенные налоговые активы | 1180 |
|
|
| Прочие внеоборотные активы | 1190 |
|
|
| Итого по разделу I | 1100 | 11842532 |
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 1210 | 3349509 |
|
| Материалы |
| 228401 |
|
| Брак в производстве |
|
|
|
| товары отгруженные |
|
|
|
| товары |
| 3121108 |
|
| готовая продукция |
|
|
|
| расходы на продажу |
|
|
|
| выполнение этапов по незавершенному производству |
|
|
|
| основное производство |
|
|
|
| полуфабрикаты основного производства |
|
|
|
| вспомогательное производство |
|
|
|
| обслуживающие производства и хозяйства |
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 |
|
|
| Дебиторская задолженность | 1230 | 13048701 |
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
| расчеты с покупателями и заказчиками |
| 13048701 |
|
| расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
| расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
| расчеты с персоналом |
|
|
|
| расчеты по вкладам в уставный капитал |
|
|
|
| расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 |
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 1113617 |
|
| Прочие оборотные активы | 1260 |
|
|
| Итого по разделу II | 1200 | 17511827 |
|
| БАЛАНС | 1600 | 29354359 |
|
|
|
|
|
|
Поясне- | Наименование показателя 2 | код
| на 1 мая 2012 | на 31 декабря 20 ___ |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||
| Уставный капитал (складочный | 1310 | 250000 |
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 |
|
|
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 |
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 |
|
|
| Резервный капитал | 1360 |
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 7197326 |
|
| Итого по разделу III | 1300 | 7447326 |
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1410 |
|
|
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 |
|
|
| Оценочные обязательства | 1430 |
|
|
| Прочие обязательства | 1450 |
|
|
| Итого по разделу IV | 1400 |
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1510 | 9541200 |
|
| Кредиторская задолженность | 1520 | 12365833 |
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 11520200 |
|
| расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
| расчеты по налогам и сборам |
| 140598 |
|
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 154890 |
|
| расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
| расчеты с персоналом |
| 550145 |
|
| расчеты по вкладам в уставный капитал |
|
|
|
| расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
| Доходы будущих периодов | 1530 |
|
|
| Оценочные обязательства | 1540 |
|
|
| Прочие обязательства | 1550 |
|
|
| Итого по разделу V | 1600 | 21907033 |
|
| БАЛАНС | 1700 | 29354359 |
|
По состоянию на 01.05.12 итог баланса, как по активам, так и по пассивам равны между собой, а это означает, что при составлении бухгалтерского баланса было соблюдено главное правило, а, следовательно, баланс составлен правильно. Однако следует помнить, что итоговое значение баланса не постоянно, так как оно может меняться, так как каждая хозяйственная операция влияет двояко, как на актив, так и на пассив баланса.
ЗАДАНИЕ 2
1. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям ООО «Орион», приведенным в таблице 2, используя Рабочий план счетов организации (приложение Б).
2. Заполнить Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1 (приложение Г).
3. На основании подсчитанных в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности остатков по счетам составить бухгалтерский баланс на конец месяца. Заполнить отчет о прибылях и убытках (приложение Д).
РЕШЕНИЕ. Малые предприятия совершают достаточно незначительное количество операций и по большей части они однотипных, в связи с этим они могут вести учет с использованием упрощенной формы бухгалтерского учета, которая не предполагает заполнение и ведение большого числа регистров. Поэтому используется Книга (Журнал) регистрации хозяйственных операций, которая формируется как оборотная ведомость.
Книга является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств, а также их источников у малого предприятия на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность. Книга является комбинированным регистром бухгалтерского учета, который содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них. При этом она должна быть достаточно детальной для обоснования содержания соответствующих статей бухгалтерского баланса.
Книга может вестись в виде ведомости. Открывать ее удобнее на месяц (при необходимости используя вкладные листы для учета операций по счетам), или в форме журнала, в котором учет операций ведется весь отчетный год. В этом случае Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице записывается число содержащихся в ней страниц, что заверяется подписями руководителя предприятия и лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета, а также оттиском печати малого предприятия. Книга открывается записями сумм остатков на начало отчетного периода (начало деятельности предприятия) по каждому виду имущества, обязательств и иных средств, по которым они имеются.
В графе 3 Книги «Содержание операций» записывается месяц и, в хронологической последовательности отражаются все хозяйственные операции этого месяца. При этом суммы по каждой операции, зарегистрированной в Книге по графе «Сумма», отражаются методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения.
На основании представленных данных в таблице 2 методического указания составим таблицу, в которой отразим бухгалтерские проводки по каждой операции.
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ | Содержание хозяйственной операции | Корресподенция счетов | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | |||
1 | Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за товары | 41 | 60 | 175698420 |
2 | НДС по поступившим товарам | 19 | 60 | 31625715,6 |
3 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 68 | 19 | 31625715,6 |
4 | Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за поступившие материалы, запасные части | 10 | 60 | 1025640 |
5 | НДС по поступившим ценностям | 19 | 60 | 184615,2 |
6 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 68 | 19 | 184615,2 |
7 | На расчетный счет от покупателя ООО «Визит» зачислена выручка | 51 | 62 | 7560480 |
8 | Оплачены счета поставщика ОАО «Крафт» за поставленные товары | 60 | 51 | 5406230 |
9 | С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработной платы | 50 | 51 | 506523 |
10 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 506523 |
11 | Начислена амортизация основных средств | 44 | 2 | 159740 |
12 | Начислена заработная плата работникам за май | 44 | 70 | 593241 |
13 | Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 60036 |
14 | Начислены страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования | 44 | 69 | 18010,8 |
15 | Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев | 44 | 69 | 1200,72 |
16 | Отпущены материалы на содержание зданий, сооружений | 44 | 10.1. | 8754 |
17 | Отпущены запасные части на ремонт основных средств | 44 | 10.2. | 180128 |
18 | Отпущены материалы на упаковку товаров | 44 | 10.3. | 305687 |
19 | Приняты к оплате счета МУП «Электросеть» за электроэнергию | 44 | 76 | 28968 |
20 | НДС | 19 | 76 | 5214,24 |
21 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 68 | 19 | 5214,24 |
22 | Приняты к оплате счета МУП «Водоканал» за водоснабжение | 44 | 76 | 3541 |
23 | НДС | 19 | 76 | 637,38 |
24 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 68 | 19 | 637,38 |
25 | Приняты к оплате счета ООО «Инфа» за рекламу | 44 | 76 | 30260 |
26 | НДС | 19 | 76 | 5446,8 |
27 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 68 | 19 | 5446,8 |
28 | Начислены проценты за пользование кредитом | 91/2 | 66 | 79562 |
29 | Отражается сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91/9 | 79562 |
30 | Отгружены покупателю ООО «Визит» товары: |
|
|
|
30.1. | выручка от продажи товаров | 62 | 90 | 25026460 |
30.2. | начислен НДС с продажи товаров | 90/3 | 68 | 3817595,593 |
30.3. | списывается покупная стоимость товаров | 90/2 | 41 | 17302450 |
30.4. | списываются расходы на продажу | 90/2 | 44 | 1329530,52 |
30.5. | отражается финансовый результат (прибыль или убыток) | 90/9 | 99 | 2576883,887 |
31 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 499464,4 |
На основании информации об остатках на счетах и данных представленных в таблице 2 заполним книгу регистрации хозяйственных операций, в которой отразим как начальное сальдо, так и обороты за месяц, а затем определим конечное сальдо на основании которого заполним бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
20
Таблица 3 | ||||||||||
Книга (журнал) регистрации хозяйственных операций | ||||||||||
Регистрация операций | Наличие и движение средств малого предприятия | |||||||||
№ | Содержание операции | Сумма, р. | 01 «Основные средства" | 02 «Амортизация основных средств» | 10 «Материалы» | 19 «НДС по приобретенным ценностям» | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | Сальдо на начало месяца |
| 21075639 |
|
| 9233107 | 228401 |
|
|
|
2 | Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за товары | 175698420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | НДС по поступившим товарам | 31625715,6 |
|
|
|
|
|
| 31625715,6 |
|
4 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 31625715,6 |
|
|
|
|
|
|
| 31625715,6 |
5 | Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за поступившие материалы, запасные части | 1025640 |
|
|
|
| 1025640 |
|
|
|
6 | НДС по поступившим ценностям | 184615,2 |
|
|
|
|
|
| 184615,2 |
|
7 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 184615,2 |
|
|
|
|
|
|
| 184615,2 |
8 | На расчетный счет от покупателя ООО «Визит» зачислена выручка | 7560480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 | Оплачены счета поставщика ОАО «Крафт» за поставленные товары | 5406230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработной платы | 506523 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 | Выдана из кассы заработная плата | 506523 |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 | Начислена амортизация основных средств | 159740 |
|
|
| 159740 |
|
|
|
|
13 | Начислена заработная плата работникам за май | 593241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 | Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 60036 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 | Начислены страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования | 18010,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 | Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев | 1200,72 |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 | Отпущены материалы на содержание зданий, сооружений | 8754 |
|
|
|
|
| 8754 |
|
|
18 | Отпущены запасные части на ремонт основных средств | 180128 |
|
|
|
|
| 180128 |
|
|
19 | Отпущены материалы на упаковку товаров | 305687 |
|
|
|
|
| 305687 |
|
|
20 | Приняты к оплате счета МУП «Электросеть» за электроэнергию | 28968 |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 | НДС | 5214,24 |
|
|
|
|
|
| 5214,24 |
|
22 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 5214,24 |
|
|
|
|
|
|
| 5214,24 |
23 | Приняты к оплате счета МУП «Водоканал» за водоснабжение | 3541 |
|
|
|
|
|
|
|
|
24 | НДС | 637,38 |
|
|
|
|
|
| 637,38 |
|
25 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 637,38 |
|
|
|
|
|
|
| 637,38 |
26 | Приняты к оплате счета ООО «Инфа» за рекламу | 30260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
27 | НДС | 5446,8 |
|
|
|
|
|
| 5446,8 |
|
28 | Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС | 5446,8 |
|
|
|
|
|
|
| 5446,8 |
29 | Начислены проценты за пользование кредитом | 79562 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30 | Отражается сальдо прочих доходов и расходов | 79562 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 | Отгружены покупателю ООО «Визит» товары: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.01. | выручка от продажи товаров | 25026460 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31.02. | начислен НДС с продажи товаров | 3817595,593 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31.03. | списывается покупная стоимость товаров | 17302450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31.04. | списываются расходы на продажу | 1329530,52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31.05. | отражается финансовый результат (прибыль или убыток) | 2576883,887 |
|
|
|
|
|
|
|
|
32 | Начислен налог на прибыль | 499464,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
33 | Оборот за месяц |
|
|
|
| 159740 | 1025640 | 494569 | 31821629,22 | 31821629,22 |
34 | Сальдо на конец месяца |
| 21075639 |
|
| 9392847 | 759472 |
| 0 |
|
Продолжение таблицы 3
№ | Наличие и движение средств малого предприятия | |||||||||
41 «Товары» | 44 « Расходы на продажу» | 50 «Касса» | 51 «Расчетные счета» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
| дебет | кредит | дебет | дебет | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
1 | 3121108 |
|
|
| 7946 |
| 1105671 |
|
| 11520200 |
2 | 175698420 |
|
|
|
|
|
|
|
| 175698420 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 31625715,6 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1025640 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 184615,2 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
| 7560480 |
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
| 5406230 | 5406230 |
|
10 |
|
|
|
| 506523 |
|
| 506523 |
|
|
11 |
|
|
|
|
| 506523 |
|
|
|
|
12 |
|
| 159740 |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
| 593241 |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
| 18010,8 |
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
| 1200,72 |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
| 8754 |
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
| 180128 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
| 305687 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
| 28968 |
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
| 3541 |
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
| 30260 |
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.3 |
| 17302450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31.4 |
|
|
| 1329530,52 |
|
|
|
|
|
|
31.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 | 175698420 | 17302450 | 1329530,52 | 1329530,52 | 506523 | 506523 | 7560480 | 5912753 | 5406230 | 208534390,8 |
34 | 161517078 |
| 0 |
| 7946 |
| 2753398 |
|
| 214648360,8 |
Продолжение таблицы 3
№ | Наличие и движение средств малого предприятия | |||||||||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 66 «Расчеты по кредитам и займам» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
1 | 13048701 |
|
| 9541200 |
| 140598 |
| 154890 |
| 550145 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
| 31625715,6 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
| 184615,2 |
|
|
|
|
|
8 |
| 7560480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
| 506523 |
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 593241 |
14 |
|
|
|
|
| 60036 |
|
| 60036 |
|
15 |
|
|
|
|
|
|
| 18010,8 |
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
| 1200,72 |
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
| 5214,24 |
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
| 637,38 |
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
| 5446,8 |
|
|
|
|
|
29 |
|
|
| 79562 |
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.1 | 25026460 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.2 |
|
|
|
|
| 3817595,593 |
|
|
|
|
31.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
| 499464,4 |
|
|
|
|
33 | 25026460 | 7560480 |
| 79562 | 31821629,22 | 4377096,0 |
| 19211,52 | 566559 | 593241 |
34 | 30514681 |
|
| 9620762 | 27303935,25 |
|
| 174101,52 |
| 576827 |
Продолжение таблицы 3
№ | Наличие и движение средств малого предприятия | |||||||||||
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 80 «Уставный капитал» | 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 90 «Продажи» | 91«Прочие доходы и расходы» | 99 «Прибыли и убытки» | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 |
1 |
|
|
| 250000 |
| 5745223 |
|
|
|
|
| 1452103 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
| 28968 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
| 5214,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
| 3541 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
| 637,38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
| 30260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
| 5446,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
| 79562 |
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 79562 | 79562 |
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.1 |
|
|
|
|
|
|
| 25026460 |
|
|
|
|
31.2 |
|
|
|
|
|
| 3817595,593 |
|
|
|
|
|
31.3 |
|
|
|
|
|
| 17302450 |
|
|
|
|
|
31.4 |
|
|
|
|
|
| 1329530,52 |
|
|
|
|
|
31.5 |
|
|
|
|
|
| 2576883,887 |
|
|
|
| 2576883,887 |
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 499464,4 |
|
33 |
| 74067,42 |
|
|
|
| 25026460 | 25026460 | 79562 | 79562 | 579026,4 | 2576883,887 |
34 |
| 74067,42 |
| 250000 |
| 5745223 | 0 |
| 0 |
|
| 3449960,5 |
20
После заполнения Книги учета хозяйственных операций мы можем сформировать баланс предприятия на конец отчетной даты. При этом сальдо конечное выведенное в книге послужит основой формирования баланса, а также мы сможем проверить правильно ли провели регистрацию хозяйственных операций.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс ООО «Орион»
На 31.05.12
Пояснения | Наименование показателя 2 | код | на 31 мая 2012 | на 1 мая 2012 |
| АКТИВ | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 1110 |
|
|
| Результаты исследований и разработок | 1120 |
|
|
| Нематериальные поисковые активы | 1130 |
|
|
| Материальные поисковые активы | 1140 |
|
|
| Основные средства | 1150 | 11682792 | 11842532 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 |
|
|
| Финансовые вложения | 1170 |
|
|
| Отложенные налоговые активы | 1180 |
|
|
| Прочие внеоборотные активы | 1190 |
|
|
| Итого по разделу I | 1100 | 11682792 | 11842532 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 1210 | 162276550 | 3349509 |
| Материалы |
| 759472 | 228401 |
| Брак в производстве |
|
|
|
| товары отгруженные |
|
|
|
| товары |
| 161517078 | 3121108 |
| готовая продукция |
|
|
|
| расходы на продажу |
|
|
|
| выполнение этапов по незавершенному производству |
|
|
|
| основное производство |
|
|
|
| полуфабрикаты основного производства |
|
|
|
| вспомогательное производство |
|
|
|
| обслуживающие производства и хозяйства |
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 |
|
|
| Дебиторская задолженность | 1230 | 57818616 | 13048701 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
| расчеты с покупателями и заказчиками |
| 30514681 | 13048701 |
| расчеты по налогам и сборам |
| 27303935 |
|
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
| расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
| расчеты с персоналом |
|
|
|
| расчеты по вкладам в уставный капитал |
|
|
|
| расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 |
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 2761344 | 1113617 |
| Прочие оборотные активы | 1260 |
|
|
| Итого по разделу II | 1200 | 222856510 | 17511827 |
| БАЛАНС | 1600 | 234539302 | 29354359 |
|
|
|
|
|
Пояснения | Наименование показателя | код | на 1 мая 2012 | на 31 декабря 20 ___ |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||
| Уставный капитал (складочный | 1310 | 250000 | 250000 |
капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 |
|
|
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 |
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 |
|
|
| Резервный капитал | 1360 |
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 9195184 | 7197326 |
| Итого по разделу III | 1300 | 9445184 | 7447326 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1410 |
|
|
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 |
|
|
| Оценочные обязательства | 1430 |
|
|
| Прочие обязательства | 1450 |
|
|
| Итого по разделу IV | 1400 |
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1510 | 9620762 | 9541200 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 215473357 | 12365833 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 214648361 | 11520200 |
| расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
| расчеты по налогам и сборам |
|
| 140598 |
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 174102 | 154890 |
| расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
| расчеты с персоналом |
| 576827 | 550145 |
| расчеты по вкладам в уставный капитал |
|
|
|
| расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
| 74067 |
|
| Доходы будущих периодов | 1530 |
|
|
| Оценочные обязательства | 1540 |
|
|
| Прочие обязательства | 1550 |
|
|
| Итого по разделу V | 1600 | 225094119 | 21907033 |
| БАЛАНС | 1700 | 234539302 | 29354359 |
Также на основании книги учета хозяйственных операций мы можем заполнить отчет о прибылях и убытках, в которой отражается финансовый результат деятельности организации.
Таблица 5
Отчет о прибылях и убытках
Пояснения | Наименование статей |
| За май 2012
|
| Выручка (без НДС) | 2110 | 21208864 |
| Себестоимость продаж | 2120 | (17302450) |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 3906414 |
| Коммерческие расходы | 2210 | (1329531) |
| Управленческие расходы | 2220 |
|
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 2576884 |
| Доходы от участия в других организациях | 2310 |
|
| Проценты к получению | 2320 |
|
| Проценты к уплате | 2330 | (79562) |
| Прочие доходы | 2340 |
|
| Прочие расходы | 2350 |
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 2497322 |
| Текущий налог на прибыль | 2410 | (499464) |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 |
|
| Изменение отложенных налоговых | 2430 |
|
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 |
|
| Прочее | 2460 |
|
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 1997858 |
Заполнение отчета о прибылях и убытках формируется также на основе информации отраженной на счетах дохода и себестоимости, в данном случае мы также учитываем размер процентов по кредитам, которые в соответствии с налоговым кодексом могут относиться на себестоимость реализуемой продукции.
СПИСОК ИПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая. – Москва: Проспект, Кнорус, 2011. – с. 337-408
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с изм. и доп. от 27.07.2010 // Российская газета 30.07.2010.
3. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) (с изменениями от 27 ноября 2006 г.) // Российская газета 27.10.2006.
4. Адамов Н. А. Основы бухгалтерского учета / Н. А. Адамов. - С.-Пб. : Питер, 2005. - 256 с.
5. Алборов Р. А. Принципы и основы бухгалтерского учета / Р. А. Алборов. - М. : КноРус, 2006. - 310 с.
6. Бородин В. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / В. А. Бородин. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 528 с.
7. Ендовицкий Д.А. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: учебное пособие - М. : КНОРУС, 2007. - 256 с.
8. Кеворкова Ж. А., Сапожникова Н. Г., Савин А. А.. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Практическое пособие / Ж. А. Кеворкова, Н. Г. Сапожникова, А. А. Савин. - М. : Проспект, 2005. - 576 с.
9. Кизилов А. Н. Теория Бухгалтерского учета / А. Н. Кизилов. - М. : Эксмо, 2006. - 328 с.
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"