Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 11:50, контрольная работа
Выписка из учетной политики: основным видом деятельности предприятия является производство и продажа мягкой мебели. Прямые затраты собираются на счете 20 «Основное производство» в разрезе видов изделий. Расходы по управлению производством отражаются в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы», затем списываются на себестоимость произведенной продукции.
Условие задачи
Выписка из учетной политики: основным видом деятельности предприятия является производство и продажа мягкой мебели. Прямые затраты собираются на счете 20 «Основное производство» в разрезе видов изделий. Расходы по управлению производством отражаются в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы», затем списываются на себестоимость произведенной продукции.
Материалы
отражаются в текущем учете по
ценам приобретения, т.е. по договорной
стоимости, включая суммы транспортно-
Готовая
продукция учитывается в учете
по фактической себестоимости. В
целях упрощения задачи начисление
налогов за отчетный период не предусмотрено.
Задания:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме (Таблица 1).
2. Определить тип изменения баланса по каждой операции.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
| дата | Содержание операции | проводка | Тип изменения баланса | сумма | |
| № докум. | дебет | кредит | |||
| 1 | Принят к оплате счет поставщика за основные материалы | ||||
| по договорной стоимости | 10/1 | 60 | 280000 | ||
| железнодорожный тариф | 10тзр | 60 | 35000 | ||
| 2 | Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия | ||||
| по договорной стоимости | 10/2 | 60 | 150000 | ||
| расходы по доставке согласно счету автобазы | 10тзр | 76/2 | 7000 | ||
| 3 | Получен счет поставщика за топливо по договорной стоимости | 10/3 | 60 | 28000 | |
| 4 | Погашена с расчетного счета задолженность | ||||
| поставщикам | 60 | 51 | 180000 | ||
| автобазе | 76/2 | 51 | 10000 | ||
| 5 | Согласно аввансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов | 10 тзр | 71 | 1000 | |
| 6 | Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары | 10/4 | 71 | 1200 | |
| 7 | Оприходованы поступившие материалы | 10 | 60 | 490000 | |
| 8 | Отпущены основные материалы на производство изделий | 20 | 10/1 | 140000 | |
| 9 | Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции | 20 | 10/2 | 55000 | |
| 10 | Отпущены канцелярские товары на нуждды управления | 26 | 10/4 | 800 | |
| 11 | Перечислены с расчетного счета: | ||||
| налоги в бюджет | 68 | 51 | 12000 | ||
| отчисления в социальные фонды | 69 | 51 | 10000 | ||
| 12 | Получено в кассу с расчетного счета банка для выдачи заработной платы | 50 | 51 | 40000 | |
| 13 | Выдана заработная плата из кассы | 70 | 50 | 37000 | |
| 14 | Начислена заработная плата рабочим и служащим | ||||
| за изготовление продукции | 20 | 70 | 55000 | ||
| управленческому персоналу | 26 | 70 | 50000 | ||
| 15 | Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере 35,6% | ||||
| за изготовление продукции | 20 | 69 | 19580 | ||
| управленческому персоналу | 26 | 69 | 17800 | ||
| 16 | Удержан налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 12000 | |
| 17 | Приняты к оплате счета ООО "Тюменьтелеком" за услуги связи | 26 | 76/2 | 8300 | |
| 18 | Акцептованы счета МУП "Горводоканал" за коммунальные услуги | 26 | 76/2 | 9100 | |
| 19 | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | 71 | 50 | 8000 | |
| 20 | Оплачен подотчетным лицом счет ООО "Тюменьтелеком" за услуги связи | 76/2 | 71 | 8000 | |
| 21 | Получено от покупателей на расчетный счет | 51 | 62 | 35000 | |
| 22 | Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря | 20 | 02 | 18000 | |
| 23 | Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 86000 | |
| 24 | Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости | 43 | 20 | 208480 | |
| 25 | Предъявлены покупателям счета за продажу продукции | 62 | 90 | 360000 | |
| 26 | Списана фактическая себестоимость продукции на продажу | 90 | 43 | 210000 | |
| 27 | Финансовый результат от реализации продукции | 90 | 99 | 150000 | |
| 28 | Поступили средства на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию | 51 | 62 | 350000 | |
| 29 | Погашен кредит банка | 66 | 51 | 300000 | |
| 30 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года | 99 | 84 | 150000 | |
| 31 | Начислены доходы учредителям в размере 50% от нераспределенной прибыли | 84 | 75 | 75000 | |
3. Произвести необходимые расчеты в соответствии с условием задачи. Расчеты проводить в целых рублях.
А)
Произведем расчет общехозяйственных
затрат на 26 счете, для этого используем
ведомость учета общехозяйственных затрат
(Таблица 2)
Таблица 2
| статья затрат | по дебету счета 26 в кредит счетов | кредит 26 | итого | ||||
| 10 | 70 | 69 | 76/2 | 20 | дебет | кредит | |
| канцелярские товары на нуждды управления | 800 | 800 | |||||
| заработная плата служащим | 50000 | 50000 | |||||
| отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы служащих в размере 35,6% | 17800 | 17800 | |||||
| услуги связи ООО "Тюменьтелеком" | 8300 | 8300 | |||||
| коммунальные услуги МУП "Горводоканал" | 9100 | 9100 | |||||
| Списаны на производство общехозяйственные расходы | 86000 | 86000 | |||||
| ИТОГО | 86000 | 86000 | |||||
Б) Определим финансовый результат от реализации продукции как разницу между выручкой и себестоимостью реализованной продукции:
360 000
– 210 000 = 150 000 тыс. руб.- прибыль от продаж
Так как условием не предусмотрено начисление налогов за отчетный период, а так же не сказано о прочих доходах и расходах, осуществляемых за счет прибыли, то прибылью от продаж будет являться чистой нераспределенной прибылью.
В) Начислим доходы учредителям в размере 50% от нераспределенной прибыли: 150 000 *50% = 75 000 тыс. руб.
Г)Определим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия:
150 000 - 75 000 = 75 тыс. руб.
4. Открыть синтетические счета бухгалтерского учета Т-образной формы. Записать операции на счетах, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода составили:
| Код счета | Наименование счета | 2 |
| 01 | Основные средства | 500 000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 280 000 |
| 10 | Материалы | 232 000 |
| 10-1 | Основные материалы | 150 000 |
| 10-2 | Комплектующие изделия | 35 000 |
| 10-3 | Топливо | 32 000 |
| 10тзр | Транспортно-заготовительные расходы | 15 000 |
| 20 | Основное производство | 40 000 |
| 43 | Готовая продукция | 20 000 |
| 50 | Касса | 8 000 |
| 51 | Расчетные счета | 729 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 150 000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 20 000 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 300 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 15 000 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 12 000 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 42 000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) | 1 000 |
| 76-1 | Расчеты с дебиторами | 12 000 |
| 76-2 | Расчеты с кредиторами | 22 000 |
| 80 | Уставный капитал | 100 000 |
| 99 | Прибыли и убытки (прибыль) | 641 000 |
По данным журнала регистрации хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного баланса на начало месяца открываем синтетические счета в виде таблиц Т-образной формы:
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Открыть аналитические счета к счетам 10 «Материалы», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проверить тождественность показателей аналитических счетов показателям соответствующих синтетических счетов. Проверить увязку показателей активно-пассивного счета.
Аналитические
счета, открытые к
синтетическому
счёту 10 «Материалы»
Остатки по аналитическим счетам к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
| Наименование предприятия | Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность |
| 2 | 2 | |
| 2.ОАО Тюменьтелеком | 2 000 | |
| 3. МУП Горводоканал | 12 000 | |
| 4. ТЭЦ-1 | 20 000 | |
| Итого | 12 000 | 22 000 |
Аналитические счета, открытые к синтетическому счёту «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
| ОАО Тюменьтелеком | |||||||
| содержание х/о | документ | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| начало отчетного периода | 2000 | ||||||
| Оплачен подотчетным лицом счет ООО "Тюменьтелеком" за услуги связи | 8000 | ||||||
| Приняты к оплате счета ООО "Тюменьтелеком" за услуги связи | 8300 | ||||||
| на конец отчетного периода | 2000 | 8000 | 8300 | 2300 | |||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"