Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2011 в 00:15, контрольная работа

Описание работы

1. На основе приведенных в табл. 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.20ХХ г. Произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции

Содержание работы

Исходные данные………………………………………………………...3-9

Решение………………………………………………………………….10-29

Скачать архив (253.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Бух учет сережи старый.doc

— 1,015.00 Кб (Скачать файл)

 

Решение

  1. На основе приведенных данных в таблице 2 об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2010 г. произвела группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты в таблице 3 и 4.

  Таблица 3

  Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№  
п/п		 Группа  активов № по  
табл.2		 Подгруппа или отдельные  виды активов Сумма, руб.
I Внеоборотные 
активы		 Основные  средства 
В том числе:		 12719500
2 Административное  здание 6620000
14 Здание и оборудование складов  2439000
15 Здание цехов 1650500
27 Производственное  оборудование в цехах  2010000
Нематериальные  активы 
В том числе:		 1375000
24 Патенты 1375000
Незавершенное строительство и   
оборудование к установке 
В том числе:		 2390000
20 Незавершенные капитальные  вложения 1650000
22 Оборудование к  установке  740000
Итого по группе I 16484500
II Оборотные  
активы		 Запасы 
В том числе:		 3579830
3 Готовая продукция  на складе 1291730
19 Незавершенное производство 25100
23 Основные материалы 1800500
25 Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты 200000
30 Прочие материалы  102500
31 Топливо 160000
Дебиторская задолжность 
В том числе:		 2187865
1 Авансы у подотчетных  лиц 920
9 Задолженность персонала  по прочим операциям 1200
12 Задолженность покупателей  за отгруженную продукцию 2170745
28 Прочие дебиторы 15000
Денежные  средства 
В том числе:		 6650500
4 Денежные средства в кассе  51500
5 Денежные средства на расчетном счете  6599000
18 Налог на добавленную стоимость  по 
приобретенным ценностям		 153305
17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500
Итого по группе II 13652000
Всего 30136500

  Таблица 4

  Группировка обязательств ОАО по источникам образования  активов 

№  
п/п		 Группа  источников образования  активов № по  
табл.2		 Подгруппа или отдельные   
виды источников		 Сумма, руб.
I Собственные Капитал 
В том числе:		 26993500
6 Добавочный капитал 500000
21 Нераспределенная  прибыль  795079
26 Прибыль отчетного  периода  2498421
32 Уставный капитал  23200000
Итого по группе I 26993500
II Заемные Долгосрочные   
В том числе:		 1000000
7 Долгосрочные  кредиты банков 1000000
Краткосрочные 
В том числе:		 2143000
8 Задолженность бюджету по налогам 395800
10 Задолженность по оплате труда  306100
11 Задолженность по отчислениям на 
социальное страхование и обеспечение		 127300
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1005000
16 Краткосрочные кредиты банков 305000
29 Прочие кредиторы  3800
Итого по группе II 3143000
Всего 30136500
 
 

  2. Установлено влияние на изменение  валюты бухгалтерского баланса  ОАО операций, указаны номера  соответствующего типа изменений из перечисленных в исходных данных моей работы, проставлены знаки в зависимости от характера влияния оказываемого от хозяйственной операции на величину статей баланса, а также указаны коды строк баланса в которых произошли изменения. 
 
 

  Таблица 5

  Изменение бухгалтерского баланса ОАО под  влиянием отдельных хозяйственных  операций за декабрь 2010г.

Содержание  операции Сумма, 
руб.		 Характеристика  изменения (увелечение(+)  
или уменьшение (-)) статей баланса		 Тип  
изме-нений
Актив баланса Пассив  баланса
код  
строки  
баланса		 изменение  
(+) или (-)		 код  
строки 
баланса		 изменение  
(+) или (-)
1. Акцептованы счета поставщиков  за 
поступившие на склады материальные 
ценности, включая налог на 
добавленную стоимость 		554600 211 
220		 + 621 
621		 + 3
2. Внесена из кассы на расчетный  счет 
денежная наличность сверх 
установленного лимита 		38400 260 +   - 1
3. Выданы работникам суммы 
наличных денежных средств под отчет 		11600 260 
240		 +   - 1
4. Выплачены из кассы организации: 
а) заработная плата, пособия по 
временной нетрудоспособности за 
ноябрь 20ХХ г.		 250000 260 - 622 - 4
б) под отчет на командировочные 
и хозяйственные расходы		 11600 260 
240		 +   - 1
Итого 261600          
5. Депонирована невыданная 
заработная плата 		56100   + 622 
625		 - 1
6. Из начисленной заработной платы 
удержан налог на доходы физических 
лиц 		35400   + 622 
624		 - 2
7. Оплачены с расчетного счета 
организации: 
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, 
материалы, коммунальные услуги и пр		 1206000 260 - 621 - 4
8. Получены с расчетного счета 
наличные деньги в кассу организации 
для выплаты заработной платы, на 
командировки, хозяйственные расходы		 300000 260 +   - 1
9. Поступили деньги на расчетный  счет 
организации: 
а) от покупателя за проданную 
продукцию		 1900000 260 
241		 +   - 1
б) в погашение дебиторской 
задолженности (прочей)		 10000 260 
240		 +   - 1
Итого 1910000          
10. Приняты в эксплуатацию 
законченные объекты основных 
средств (здание цеха, 
производственное оборудование) 		1003000 120 
130		 +   - 1
11. Произведено с расчетного счета 
погашение краткосрочного кредита 
банка		 140000 260 - 610 - 4
Общее изменение итога баланса -791400          
 
 

  Таблица 6

  Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО  на 1 декабря 2010г.

№  
счета		 Наименование  счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
01 Основные средства 24950000  
02 Амортизация основных средств    12230500
04 Нематериальные  активы 1670000  
05 Амортизация нематериальных активов    295000
07 Оборудование  к установке  740000  
08 Вложения во внеоборотные активы 1650000  
10 Материалы 2263000  
19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  153305  
20 Основное производство 25100  
43 Готовая продукция  1291730  
50 Касса 51500  
51 Расчетные счета  6599000  
58 Финансовые  вложения 1080500  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1005000
61 Расчеты с покупателями и заказчиками  2170745  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   305000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   1000000
68 Расчеты по налогам и сборам   395800
69 Расчеты по социальному  страхованию и 
обеспечению 		  127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда    306100
71 Расчеты с подотчетными лицами 920  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям  1200  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 15000 3800
80 Уставный капитал    23200000
83 Добавочный  капитал    500000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый 
убыток)		   795079
99 Прибыли и убытки   2498421
Итого 42662000 42662000
 

  3. В соответствии с заданием  проставим бухгалтерские проводки.

  Таблица 7

  Перечень  хозяйственных операций за декабрь 2010г.

№  
опера-ции		 Дата 
опера- 
ции		 Содержание  операции Сумма, 
руб.		 Корреспонденция  
счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 01.12 Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: 
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)		 470 000  10 60
б) налог на добавленную стоимость 84 600  19 60
Итого 554 600     
2 01.12 Стоимость погрузочных  работ, оплаченная из  
подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А.,  
включена в себестоимость материалов 		920  10 71.2
3 01.12 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740 000  08.1 07
4 02.12 Акцептован счет подрядной организации за выполненные  строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: 
а) стоимость работ		 190 000  08.1 60
б) налог на добавленную стоимость 34 200  19 60
5 03.12 Списано морально устаревшее оборудование: 
а) первоначальная стоимость		 760 000  01.2 01.1
б) сумма начисленной амортизации на дату списания 760 000  02 01.2
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) 0  91 01.2
г) стоимость оприходованных материалов (запасных  
частей, лома) от демонтированного оборудования по  
цене возможного использования		 15 000  10 91
6 04.12 Акцептован счет специализированной монтажной организации  за принятые по акту работы по монтажу  производственного оборудования: 
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования		 66 000  08.1 60
б) налог  на добавленную стоимость 11 880  19 60
7 04.12 Израсходованы материалы  в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной  ткани  85 000  08.2 10
8 05.12 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: 
– здание цеха		 850 000  01.1 08.1
– производственное оборудование 153 000  01.1 08.1
Итого 1 003 000     
9 08.12 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): 
а) на изготовление продукции в основном производстве		 300 000  20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные  нужды цехов 85 000  25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 97 800  26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 8 000  44 10
Итого 490 800     
Продолжение таблицы 7
10 09.12 Акцептованы счета  поставщиков и сторонних организаций: 
а) за текущий ремонт административного здания		 194 000  26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 160 000  25 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения 37 000  26 60
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 5 500  44 76.2
д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам 70 380  19 60
е) налог на добавленую стоимость по транспортным услугам 990  19 76.2
Итого 467 870     
11 10.12 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14 000  91 66
12 11.12 Начислена пошлина  за регистрацию патента на новый  способ получения высокопрочной  ткани  500  08.2 76.2
13 12.12 Оплачены с расчетного счета организации: 
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.		 1 206 000  60 51
б) проценты за краткосрочные кредиты  банка 14 000  66 51
в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  ткани 500  76.2 51
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль   68 51
д) налог на доходы физических лиц 40 400  68 51
е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2010г. 111 500  69 51
з) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 900  76.2 51
и) в погашение краткосрочных кредитов банка 140 000  66 51
Итого 1 514 300     
14 12.12 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу  организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 300 000  50 51
15 12.12 Выплачены из кассы  организации: 
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2010 г.		 250 000  70 50
б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы: 
экспедитору Федченко А.С.		 2 600  71.1 50
технологу Ахатовой А.Р. 9 000  71.3 50
Итого 261 600     
16 14.12 Депонирована невыданная заработная плата  56 100  70 76.2
17 14.12 Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38 400  51 50
18 17.12 Поступили деньги на расчетный счет организации: 
а) от покупателя за проданную продукцию		 1 900 000  51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000  51 76.1
Итого 1 910 000     
19 18.12 Отражены результаты годовой инвентаризации: 
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)		 3 600  10 91
б) недостача готовой продукции  на складе 1 100  94 43
в) недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо 1 100  73 94
Продолжение таблицы 7
20 21.12 Отражены расходы  на служебные командировки и хозяйственные  нужды по утвержденным авансовым  отчетам (общехозяйственные расходы): 
а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету		 7 100  26 71.3
б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 1 000  26 71.1
21 21.12 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу  Ахатовой А.Р. 1 900  50 71,3
22 22.12 Патент на изобретение  нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98 140  04 08.2
23 23.12 Отражены как  недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 600  94 71.1
24 25.12 По договору купли-продажи  ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены - 58 76.2
25 28.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции  - 76.2 51
26 31.12 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2010 г.: 
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции		 215 000  20 70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 70 000  25 70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 45 000  26 70
г) сотрудникам, обслуживающим процесс  сбыта продукции 17 000  44 70
д) пособия по временной нетрудоспособности 3 000  69 70
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 10 000  08.2 70
Итого 360 000     
27 31.12 Из начисленной  заработной платы и других выплат произведены удержания: 
а) налога на доходы физических лиц		 35 400  70 68
б) по исполнительным листам (алименты) 2 900  70 76.2
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица 2 300  70 73
Итого 40 600     
28 31.12 Начислены страховые  взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в  размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2010 г. (суммы определить): 
а) за изготовление продукции в основном производстве		 55 900  20 69
б) за обслуживание и управление цехами 18 200  25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 11 700  26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 4 420  44 69
д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани 2 600  08.2 69
Итого 92 820     
Продолжение таблицы 7
29 31.12 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): 
а) за изготовление продукции в основном производстве		 860  20 69
б) за обслуживание и управление цехами 280  25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 180  26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 68  44 69
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 40  08.2 69
Итого 1 428     
30 31.12 Удержаны из начисленной  заработной платы Федченко А.С. признанные работником и не сданные им в кассу  подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 600  70 94
31 31.12 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах- фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 202 050  68 19
32 31.12 Начислена амортизация  основных средств: 
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов		 230 000  25 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 37 000  26 02
  Итого 267 000     
33 31.12 Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 27 000  25 05
34 31.12 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость  выпущенной продукции 590 480  20 25
35 31.12 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая  продукция по фактической себестоимости  (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.) 1 095 140  43 20
36 31.12 Списана сумма общехозяйственных  расходов на себестоимость проданной  продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности 430 780  90 26
37 31.12 Отгружена готовая  продукция покупателям в соответствии с договорами: 
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах		 2 770 876  62 90
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 1 548 832  90 43
38 31.12 Начислен налог  на добавленную стоимость с выручки  от продажи продукции по ставке 18% 422 676  90 68
39 31.12 Списаны расходы  на продажу, относящиеся к проданной продукции 34 988  90 44
40 31.12 Списан финансовый результат от продажи продукции  за декабрь  333 600  90 99
41 31.12 Списан результат  по прочим доходам и расходам 4 600  91 99
42 31.12 Доначислен налог  на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4) 67 640  99 68
43 31.12 Списана нераспределенная прибыль отчетного года 2 768 981  99 84

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"