Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Августа 2011 в 09:58, контрольная работа
ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.
а) Учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;
б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;
д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ГОУ ВПО
«НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМ. Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО»
ФИНАНСОВЫЙ
ФАКУЛЬТЕТ
кафедра
«Бухгалтерского учета
по дисциплине:
«Бухгалтерский учет»
Вариант
№ 3
Выполнила:
студентка 3 курса, группы 13Ф36, 2-е высшее, специальность «Финансы и кредит» Воловик Юлия Михайловна |
Проверил: ассистент Краснов Владимир Дмитриевич |
Нижний Новгород
2011
Исходные данные
для выполнения задачи:
на 01.06.2011
г.
Код счета | Остатки по счетам бухгалтерского учета | Сумма, руб. |
01 | Основные средства | 1 447 000 |
02 | Амортизация основных средств | 99 192 |
04 | Нематериальные активы | 80 000 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 17 920 |
10 | Материалы | 39 600 |
20 | Основное производство | 9 703 |
41 | Товары | 23 448 |
43 | Готовая продукция | 41 600 |
50 | Касса | 4 400 |
51 | Расчетный счет | 106 800 |
60 | Задолженность поставщикам | 7 280 |
66 | Задолженность по краткосрочным кредитам | 46 400 |
67 | Задолженность по долгосрочным кредитам | 576 840 |
68 | Задолженность по налогам и сборам | 576 |
69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 6 640 |
70 | Задолженность по оплате труда | 31 120 |
71 | Задолженность подотчетных лиц | 300 |
62 | Задолженность покупателей | 57 440 |
80 | Уставный капитал | 829 520 |
84 | Нераспределенная прибыль | 37 760 |
99 | Прибыль | 157 043 |
2. Выписка из
учетной политики организации:
ООО
«Восход» осуществляет
а) Учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;
б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы
по содержанию и эксплуатации машин
и оборудования учитываются на счете
25 «Общепроизводственные расходы»
г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;
д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.
Хозяйственные
операции за июнь 2011года
Схемы счетов
бухгалтерского учета:
Счет 01 | Счет 02 | Счет 04 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн =1447000 | Сн = 99 192 | Сн = 80 000 | |||||||||
28) 7 283 | 8) 12 960 | ||||||||||
2 203 | 23 040 | ||||||||||
До = 0 | Ко = 0 | До = 0 | Ко = 9 486 | До = 0 | Ко = 36 000 | ||||||
Ск =1447000 | Ск = 108 678 | Ск = 44 000 | |||||||||
Счет 05 | Счет 10 | Счет 19 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 17 920 | Сн = 39 600 | Сн = 0 | |||||||||
8) 12 960 | 29) 800 | 1) 28 750 | 3) 16 080 | 1) 5 175 | 27) 5598 | ||||||
2) 41 950 | 2 720 | 2) 7 551 | |||||||||
9) 300 | 7) 15 840 | 13) 423 | |||||||||
11) 680 | |||||||||||
До = 12 960 | Ко = 800 | До = 71 680 | Ко = 34 640 | До = 13 149 | Ко = 5598 | ||||||
Ск = 5 760 | Ск = 76 640 | Ск = 7 551 | |||||||||
Счет 20 | Счет 23 | Счет 25 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 9703 | Сн = 0 | Сн = 0 | |||||||||
7) 15 840 | 32) 69117 | 4) 4 500 | 30) 10144 | 3) 16080 | 31) 30 438 | ||||||
14) 9 600 | 5) 1 215 | 13) 1 360 | |||||||||
15) 2 592 | 13) 492 | 14) 4 500 | |||||||||
30) 10 144 | 14) 3 100 | 15) 1 215 | |||||||||
31) 30 438 | 15) 837 | 28) 7 283 | |||||||||
До = 68 614 | Ко = 69117 | До = 10144 | Ко = 10144 | До = 30 438 | Ко = 30 438 | ||||||
Ск = 9200 | Ск = 0 | Ск = 0 | |||||||||
Счет 26 | Счет 41 | Счет 43 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 0 | Сн = 23 448 | Сн = 41 600 | |||||||||
3) 2 720 | |||||||||||
13) 498 | 35) 17397 | 32) 69117 | 34) 33600 | ||||||||
14) 8 800 | |||||||||||
15) 2 376 | |||||||||||
28) 2 203 | |||||||||||
29) 800 | |||||||||||
До = 17397 | Ко = 17397 | До = 0 | Ко = 0 | До =69117 | Ко = 33 600 | ||||||
Ск = 0 | Ск = 23 448 | Ск = 77 117 | |||||||||
Счет 50 | Счет 51 | Счет 60 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 4 400 | Сн = 106800 | Сн = 7280 | |||||||||
12) 120 | 10) 800 | 18) 31 840 | 19) 33925 | 19) 33925 | 1) 28750 | ||||||
18) 9 600 | 24) 22 248 | 25) 3 560 | 20) 8235 | 26) 2773 | 5175 | ||||||
23) 25 808 | 25) 3 560 | 21) 3965 | 2) 41950 | ||||||||
22) 542 | 7551 | ||||||||||
23) 25808 | 13) 1360 | ||||||||||
26) 2773 | 492 | ||||||||||
38) 8000 | 498 | ||||||||||
423 | |||||||||||
До = 35528 | Ко = 26608 | До = 35400 | Ко = 83248 | До = 36698 | Ко = 86 199 | ||||||
Ск = 13320 | Ск = 58952 | Ск = 56781 | |||||||||
Счет 62 | Счет 66 | Счет 67 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 57440 | Сн = 46 400 | Сн = 576840 | |||||||||
33) 64900 | 18) 9600 | 38) 8 000 | 38) 8 000 | ||||||||
31 840 | |||||||||||
До = 64900 | Ко = 41440 | До = 0 | Ко = 0 | До = 8 000 | Ко = 8 000 | ||||||
Ск = 80900 | Ск = 46400 | Ск = 576840 | |||||||||
Счет 68 | Счет 69 | Счет 70 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 576 | Сн = 6640 | Сн = 31120 | |||||||||
21) 3 965 | 6) 585 | 20) 8235 | 5) 1 215 | 6) 585 | 4) 4 500 | ||||||
27) 5 598 | 16) 3 380 | 15) 2 592 | 16) 3 380 | 14) 9 600 | |||||||
36) 9 900 | 837 | 17) 542 | 3 100 | ||||||||
1 215 | 24) 22 248 | 4 500 | |||||||||
2 376 | 25) 3 560 | 8 800 | |||||||||
До = 9563 | Ко = 13865 | До = 8235 | Ко = 8 235 | До = 30315 | Ко = 30500 | ||||||
Ск = 4878 | Ск = 6 640 | Ск = 31305 | |||||||||
Счет 71 | Счет 76 | Счет 80 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 300 | Сн = 0 | Сн = 829520 | |||||||||
10) 800 | 9) 300 | 22) 542 | 17) 542 | ||||||||
11) 680 | 25) 3560 | ||||||||||
12) 120 | |||||||||||
До = 800 | Ко = 1100 | До = 542 | Ко = 4102 | До = 0 | Ко = 0 | ||||||
Ск = 0 | Ск = 3560 | Ск = 829520 | |||||||||
Счет 84 | Счет 90 | Счет 91 | |||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||
Сн = 37760 | Сн = 0 | Сн = 0 | |||||||||
34) 33 600 | 33) 64900 | 8) 23040 | 39) 31040 | ||||||||
35) 17 397 | 38) 8000 | ||||||||||
36) 9 900 | |||||||||||
37) 4 003 | |||||||||||
До = 0 | Ко = 0 | До = 64900 | Ко = 64900 | До = 31040 | Ко = 31040 | ||||||
Ск = 37760 | Ск = 0 | Ск = 0 | |||||||||
Счет 99 | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
Сн =157043 | |||||||||||
39) 31040 | 37) 4 003 | ||||||||||
До = 31040 | Ко = 4 003 | ||||||||||
Ск =130006 |
Оборотно-сальдовая
ведомость по счетам синтетического
учета за июнь 2011года
Код сче та | Наименование счета | Сальдо на 1.06.11 | Обороты за месяц | Сальдо на 1.07.11 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
01 | Основные средства | 1 447 000 | 0 | 0 | 1447000 | ||
02 | Амортизация основных средств | 99 192 | 0 | 9486 | 108678 | ||
04 | Нематериальные активы | 80 000 | 0 | 36000 | 44000 | ||
05 | Амортизация нематериальных активов | 17 920 | 12960 | 800 | 5760 | ||
10 | Материалы | 39 600 | 71680 | 34640 | 76640 | ||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 0 | 13149 | 5598 | 7551 | ||
20 | Основное производство | 9 703 | 68614 | 69117 | 9200 | ||
23 | Вспомогательные производства | 0 | 10144 | 10144 | 0 | ||
25 | Общепроизводственные расходы | 0 | 30438 | 30438 | 0 | ||
26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 17397 | 17397 | 0 | ||
41 | Товары | 23 448 | 0 | 0 | 23448 | ||
43 | Готовая продукция | 41 600 | 69117 | 33600 | 77117 | ||
50 | Касса | 4 400 | 35528 | 26608 | 13320 | ||
51 | Расчетные счета | 106 800 | 35400 | 83248 | 58952 | ||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 7 280 | 36698 | 86199 | 56781 | ||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 57 440 | 64900 | 41440 | 80900 | ||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 46 400 | 0 | 0 | 46400 | ||
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 576 840 | 8000 | 8000 | 576840 | ||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 576 | 9563 | 13865 | 4878 | ||
69 | Расчеты по соц. страх. | 6 640 | 8235 | 8235 | 6640 | ||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 31 120 | 30315 | 30500 | 31305 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 300 | 800 | 1100 | 0 | ||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0 | 542 | 4102 | 3560 | ||
80 | Уставный капитал | 829 520 | 0 | 0 | 829520 | ||
84 | Нераспределенная прибыль | 37 760 | 0 | 0 | 37760 | ||
90 | Продажи | 0 | 64900 | 64900 | 0 | ||
91 | Прочие доходы и расходы | 0 | 31040 | 31040 | 0 | ||
99 | Прибыли и убытки | 157 043 | 31040 | 4003 | 130006 | ||
Итого: | 1810291 | 1810291 | 650460 | 650460 | 1838128 | 1838128 |
Бухгалтерский баланс
на 01.07.2011
г.
Форма по ОКУД | 0710001 | |
Дата | 01.07.2011 | |
Организация: ООО «Восход» | по ОКПО | |
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
Вид деятельности производство электрооборудования | по ОКВЭД | |
Организационно правовая форма/форма собственности: общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/
ОКФС |
|
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 |
Местонахождение (адрес) | ||
АКТИВ | На 01.07.2011 | На 01.06.2011 | |
I Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы (04,05) | 38 | 62 | |
Результат исследований и разработок | 0 | 0 | |
Основные средства (01,02) | 1338 | 1348 | |
Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | 0 | 0 | |
Финансовые вложения (58,59) | 0 | 0 | |
Отложенные налоговые активы (09) | 0 | 0 | |
Прочие внеоборотные активы (07,08) | 0 | 0 | |
Итого по разделу I | 1377 | 1410 | |
II Оборотные активы | 0 | 0 | |
Запасы (10,15,16,20,41,43,45) | 186 | 114 | |
НДС по приобретенным ценностям (19) | 8 | 0 | |
Дебиторская задолженность (60,62,68,69,71,73,75,76) | 81 | 58 | |
Финансовые вложения | 0 | 0 | |
Денежные средства (50,51,52,55) | 72 | 111 | |
Прочие оборотные активы | 0 | 0 | |
Итого по разделу II | 347 | 283 | |
Баланс | 1724 | 1693 | |
ПАССИВ | На 01.07.2011 | На 01.06.2011 | |
III Капитал и резервы | 0 | 0 | |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80) | 830 | 830 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 0 | 0 | |
Переоценка внеоборотных активов (83) | 0 | 0 | |
Добавочный капитал (без переоценки) | 0 | 0 | |
Резервный капитал (82) | 0 | 0 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99,84) | 168 | 195 | |
Итого по разделу III | 997 | 1024 | |
IV Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | |
Заемные средства (67) | 577 | 577 | |
Отложенные налоговые обязательства (77) | 0 | 0 | |
Резервы под условные обязательства (96) | 0 | 0 | |
Прочие обязательства | 0 | 0 | |
Итого по разделу IV | 577 | 577 | |
V Краткосрочные обязательства | 0 | 0 | |
Заемные средства (66) | 46 | 46 | |
Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71,75,76) | 103 | 46 | |
Доходы будущих периодов (98) | 0 | 0 | |
Резервы предстоящих расходов (96) | 0 | 0 | |
Прочие обязательства | 0 | 0 | |
Итого по разделу V | 150 | 92 | |
Баланс | 1724 | 1693 |
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету»