Содержание

 

 

Задание 1

      Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

      Результаты  проверки оформить в табл. 1.

      Таблица 1.

Проверка  согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

(по  данным ф. №1-5)

 

      Вывод:

       В исходных данных в результате счетной проверки выявлены ошибки, произведены некоторые изменения:

1. В Бухгалтерском балансе (форма №1) строка 290/4 сумма 1305282 – итог раздела не соответствует сумме показателей раздела на 22036 тыс.руб. Следовательно, прочие оборотные активы строка 270/4 проставлены ошибочно в сумме 22036, исправим на 0;

2. В Бухгалтерском балансе (форма №1) в разделе «Долгосрочные обязательства» в строке 590/4 обнаружено опечатка. Вместо суммы 215878 следует указать 251878;

3. В форме №3 «Отчет об изменениях капитала» отчисления в резервный фонд ошибочно проставлены в графе 4. Необходимо перенести в графу 5;
4. В форме №4 «Отчет о движении денежных средств» в строке 020/4 ошибочно не проставлены скобки (отрицательное значение);
5. В форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в разделе «Финансовые вложения» в строке 535 обнаружено ошибка. Вместо суммы 6186 следует указать 6189;
6. В форме №4 «Отчет о движении денежных средств» в строке «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» сумма не идет на 33. Вместо суммы  по строке «Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборот ных активов» в графе 4, 3848 следует указать 3815.

      Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской  отчетности  по формам №1-5 можно  сделать следующие выводы:

• Основные средства, Дебиторская задолженность, Долгосрочные кредиты и займы, Краткосрочные финансовые вложения, Нематериальные активы, кредиторская задолженность, Долгосрочные финансовые вложения, Краткосрочные кредиты и займы отраженны в форме №1 и форме №5, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями.
• Денежные средства отражаются в форме №1 и форме №4, данный показатель в финансовой отчетности отражен с одинаковыми значениями.
• Уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), Добавочный капитал, данные показатели отражены в форме №1 и форме№3 и имеют одно и тоже значение показателя.

      В результате взаимоувязки форм бухгалтерской  отчетности можно сделать вывод  о том, что бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной,  отражает одинаковые значения показателей  во всех формах бухгалтерской отчетности.

 

Задание 2

      По  данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс»  проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов  и пассивов организации. Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации отразить в  табл. 2 (для всех вариантов).

      Таблица 2

      Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации

      (по  данным формы №  1) 

 

      Вывод:

     В 2009 г. данная организация значительно  увеличила вложения средств в  осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс.руб. на начало года до 2332565 тыс.руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.

     Величина  активов возросла за счет вложений как в оборотные (на 334272 тыс.руб. или 34,43%), так и во внеоборотные активы (312818 тыс.руб. или 43,78%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 1,65% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-1,65%).

     Пассив  бухгалтерского баланса характеризуется  незначительной положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс.руб.-0,26%) и значительным ростом величины раздела «Обязательства» (на 645481 тыс.руб. или 59,93%). При этом произошло увеличение «Долгосрочных обязательств» (на 164164 тыс.руб. или 119,76%) и «Краткосрочных обязательств» (на 481317 тыс.руб. или 51,21%), «Кредиторской задолженности» (на 443169 тыс.руб. или 159,05%). Таким образом, расширение бизнеса происходит за счет привлеченного, заемного капитала.

     Это говорит об ухудшении финансовой стабильности организации.

     Увеличение  абсолютного и относительного уровней  заемных средств говорит об использовании организацией дорогостоящих кредитов и займов, выплаты по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.

     Так относительные показатели структуры пассива баланса отражают уменьшение доли «Капиталов и резервов» (-9,95%) и увеличение «Обязательств» (9,95%). Организация и на начало года имела «Краткосрочные обязательства», но на конец года данный показатель существенно возрос (с 939933 тыс.руб. до 1421250 тыс.руб. или на 51,21%).

Задание 3

       3.1. По данным бухгалтерского баланса  заполнить табл. 3.1 и проанализировать  динамику состояния текущих расчетов  с дебиторами и обязательства  организации.

Таблица 3.1

Анализ  состава и динамика дебиторской задолженности и обязательств организации (по данным формы № 1 и формы № 5)

 

      Вывод: проанализировав данные отчетов можно сделать вывод, что предприятие берт много кредитов. Размер кредиторской задолженности вырос в двое, также выросли в двое долгосрочные кредиты и займы это плохо. Необходим более подробный анализ кредиторов, за суммой просроченных кредитов.

Задание 4

       4.1. По данным формы № 1 «Бухгалтерский  баланс» рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Расчет  чистых активов организации (по данным формы № 1), тыс. руб.