Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2010 в 19:21, Не определен
контрольная работа
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Рязанский
государственный университет
Факультет
экономики
Дисциплина
«Контроль и ревизия»
Контрольная работа
Контроль
и ревизия дебиторской и
Выполнила:
Студентка 3 курса
группа «в/о»
спец. «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Пикулина
Е.А.
Рязань
2010 г.
Содержание:
Проверка внутренней
системы контроля дебиторской задолженности………….
Проверка реальности и законности расчетов с дебиторами………………………4
Инвентаризация и анализ дебиторской и кредиторской задолженности (с примером составления акта Ф. ИНВ17)…………………………………………….5
Использованная
литература……………………………………………………
Проверка
внутренней системы контроля дебиторской
задолженности
При проверке внутренней системы контроля дебиторской задолженности необходимо выяснить:
· Соблюдается ли в организации порядок отгрузки продукции покупателям на условиях последующей оплаты только при наличии необходимых санкций;
· Обсуждаются ли кандидатуры покупателей до выдачи им разрешения на отгрузку продукции на условиях последующей оплаты;
· Учитываются ли мнения банка, гарантии третьей стороны;
· Своевременно ли направляется дебиторам, нарушающим сроки оплаты, извещение о возникновении задолженности;
· Установлен ли на предприятии
лимит дебиторской
· Есть ли у персонала оперативная информация о текущей дебиторской задолженности;
· Ставится ли на пакете документов на реализацию продукции отметка о проверке дебиторской задолженности покупателя.
Ревизор проверяет, погашаются ли сразу после подписания платежного поручения сопроводительные оправдательные документы (штамп «Оплачено», дата и № платежного поручения).
Кроме того, необходимо проверить, проводится ли анализ финансового состояния заказчика.
Необходимо также
изучить действующий в
· Отгрузка по заказам;
· Выписка счетов;
· Предоставление разрешения на отгрузку;
· Ведение синтетического учета;
· Ведение аналитического
учета дебиторской
Ревизор проверяет
порядок сверки расчетов в организации.
Проверка
реальности и законности расчетов с
дебиторами
Ревизор проверяет законность и реальность задолженности по расчетам с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, а также по внутриведомственным и внутрихозяйственным расчетам.
Проверяются также
своевременность регистрации
Необходимо
· Какие меры принимаются по снижению дебиторской задолженности;
· Производится ли взаимная сверка сумм задолженности с дебиторами и кредиторами;
· Имеются ли подтверждения о размере долгов;
· Нет ли фактов необоснованного списания задолженностей на результаты деятельности;
· Не относятся ли на счет расчетов с дебиторами по претензиям недостачи, хищения, брак и порча товаров с последующим отнесением этих сумм на убытки под видом списания безнадежной дебиторской задолженности и несостоятельности ответчиков.
Одним из важных моментов
является проверка правильности и своевременности
расчетов с финансовыми органами
по налогам, сборам, отчислениям от прибыли
и др. платежам, а также своевременность
внесения в бюджет просроченной задолженности.
Инвентаризация
и анализ дебиторской и кредиторской
задолженности (с примером составления
акта Ф. ИНВ17)
Инвентаризация расчетов с покупателями. Такая инвентаризация проводится в соответствии с приказом Минфина России от 13 июня 1995 г.№49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». Принципы инвентаризации расчетов аналогичны инвентаризации имущества. Основным при такой инвентаризации является факт подтверждения (согласование) задолженности с дебиторами (кредиторами) по результатам сверки задолженности (встречные проверки).
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
На основании
· Менее одного месяца;
· Более одного месяца, но менее 2-х;
· Более 2-х, но менее 3-х месяцев;
· Более 3-х месяцев.
Анализ
Условный пример заполнения акта инвентаризации расчетов
Унифицированная форма N ИНВ-17
Утверждена Постановлением Госкомстата
России
от 18.08.98 N 88
___________________
___________________
Форма по
ОКУД ¦ 0317015 ¦
___________________
______________________________
организация
¦ ¦
______________________________
структурное
подразделение
___________________
Основание для проведения инвента- Вид деятельности ¦ ¦
ризации: приказ, постановление,
______________________________
распоряжение
______________________________
ненужное зачеркнуть
¦ дата ¦ ¦
______________________________
¦ ¦
_____________
______________________________
¦Номер документа ¦Дата составления¦
______________________________
¦ 5 ¦ 20.12.10 г. ¦
______________________________
Акт
инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками
и прочими дебиторами и кредиторами
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на "20" декабря 2010 г. проведена инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. По дебиторской задолженности
______________________________
¦Наименование счета¦Номер ¦ Сумма по балансу, руб.коп. ¦
¦бухгалтерского
¦счета ______________________________
¦учета и дебитора ¦ ¦всего ¦ в том числе задолженность ¦
¦ ¦ ¦ ______________________________
¦ ¦ ¦ ¦подтвер- ¦не подтвер-¦с истекшим ¦
¦ ¦ ¦ ¦жденная ¦жденная де-¦сроком иско-¦
¦ ¦ ¦ ¦дебиторами¦биторами ¦вой давности¦
______________________________
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
______________________________
¦ООО "Стрела" ¦ 76 ¦ 25 000 ¦ 25 000 ¦ - ¦ 1 000 ¦
______________________________
¦ТОО "Импульс" ¦ 62 ¦ 87 000 ¦ 87 000 ¦ - ¦ - ¦
______________________________
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
______________________________
¦ ¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦
______________________________
Итого ¦112 000 ¦ 112 000 ¦ - ¦ 1 000 ¦
______________________________
Оборотная сторона формы N ИНВ-17
2. По кредиторской задолженности
______________________________
Информация о работе Контроль и ревизия дебиторской и кредиторской задолженности