Финансовая характеристика МУП «Электрические сети»

Глава 2 Финансовая характеристика МУП «Электрические сети»

2.1. Общие сведения  о предприятии

   МУП "Электрические сети" создано в апреле 2003 года решением городского совета путем выделения из состава МУП ПЭиТС. Директором является Фельк Леонид Ваганович. В настоящее время среднесписочная численность работников составляет 150 человек.

Целью создания организации является транзит электроэнергии от генерирующих компаний до конечного потребителя.

  Организация предоставляет  полный спектр высококачественных  услуг связанных с передачей и перераспределением электроэнергии. Эти услуги таковы:

1. Транзит электроэнергии. 
2. Обслуживание подстанций.
3. разработка и выдача техусловий.
4. поверка выполнения техусловий.
5. установка, поверка, ремонт счетчиков.
6. фактические действия по подключению объектов.

2.2. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия и их анализ

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его  финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала,  выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности.

Анализ финансового  состояния включает в себя анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Проведем анализ технико-экономических показателей.

 

Таблица 5.

№ п/п	показатель	2005	2006	2007	Разница 2005-2006	Разница 2006-2007	Темп роста 2005-2006	Темп роста 2006-2007
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	37026	41049	60774	4023	19725	1,11	1,48
2	Численность работающих, чел	138	149	150	11	1	1,08	1,01
3	Выручка на одного работающего тыс.руб./1 чел.	268,3	275,5	405,2	7,192	129,66	1,03	1,47
4	Стоимость ОПФ, тыс.руб.	86909	84116	98781	-2793	14665	0,97	1,17
5	Фондоотдача	0,426	0,488	0,615	0,062	0,1272	1,15	1,26
6	Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	629,78	564,54	658,5	-65,24	94	0,9	1,17
7	Фондоемкость	2,347	2,049	1,625	-0,298	-0,424	0,87	0,79
8	Себестоимость, тыс. руб.	33418	38816	53860	5398	15044	1,16	1,39
9	Затраты на 1 руб.товарной продукции	0,902	0,946	0,886	0,043	-0,06	1,05	0,94
10	Прибыль от продаж, тыс. руб.	3608	2233	6914	-1375	4681	0,62	3,1
11	Рентабельность продаж	0,108	0,0575	0,128	-0,05	0,0709	0,53	2,23

 

   Как видно из таблицы,  в 2006 году выручка от продаж  выросла на 10,9% (4023 тыс.руб.) и составила 41049 тыс.руб. Одновременно с этим произошло и увеличение численности работающих на 11 человек, но так как увеличение выручки опережало увеличение численности, в 2006 году возросла и выручка на одного работающего и составила 275,5 тыс.руб./чел. по сравнению с 268,304 тыс.руб./чел. в 2005 году. В 2007 году предприятие показало отличные результаты. Так выручка выросла на 48% и составила 60774 тыс. руб., в следствии чего выросла выручка на одного рабочего (405,2 тыс. руб.).

   В 2006 году произошло сокращение стоимости основных производственных фондов на 3,2% (84116 тыс.руб.), благодаря чему фондоотдача возросла на 14,5% (0,488). Фондовооруженность сократилась на 10,4%. Фондоемкость также уменьшилась на 13%. В 2007 году предприятие приняло на баланс основных фондов на сумму 14665 тыс. руб., т.к. темп роста основных фондов ниже роста выручки, то соответственно значительный рост фондоотдачи и фонвооруженности (26% и 17% соответственно), и соответственно снижение фондоемкости на 21%.

Себестоимость товарной продукции в 2006 году возросла по сравнению с 2005 годом на 5398 тыс. руб., или на 16,2%. Ее рост был выше роста товарной продукции. Поэтому затраты на 1 рубль товарной продукции выросли по сравнению с 2005 годом (0,90) до 95 копеек в 2006. Следствием повышения затрат на 1 рубль товарной продукции в 2006 году явилось уменьшение прибыли от продаж, которая составила лишь 61,89% от суммы прибыли в 2005 году, а также рентабельности продаж, которая снизилась с 10,8% в 2005 году до 5,75% в 2006 г. Динамика показателей 2007 года явила полную противоположность показателям 2006 года. Рост себестоимости составил 15044 тыс. руб. или на 39%. Однако, это оказалось ниже темпа роста выручки. Поэтому затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 6 копеек. Следствием снижением затрат на 1 рубль товарной продукции в 2007 году явилось рост прибыли от продаж в 3,1 раза, а также рентабельности, которая возросла на семь пунктов и составила 12,8%.

 

2.5. Бухгалтерский баланс

Таблица 6, тыс. руб.

Актив	Код строки	2005	2006	2007	Разница 2005-2006	Разница 2006-2007	Темп роста 2005-2006	Темп роста 2006-2007
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I. Внеобороотные активы
Основные средства	120	86909	84116	98781	-2793	14665	0,968	1,17434257
Незавершенное строительство	130	3718	8046	4176	4328	-3870	2,164	0,51901566
Итого по разделу I	190	90627	92162	102957	1535	10795	1,017	1,1171307
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	5230	5848	6800	618	952	1,118	1,1627907
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	5143	5464	6568	321	1104	1,062	1,20204978
Расходы будущих периодов	216	87	384	232	297	-152	4,414	0,60416667
НДС по приобретенным ценностям	220	1601	63	33	-1538	-30	0,039	0,52380952
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе	240	3209	5710	5449	2501	-261	1,779	0,95429072
Покупатели и заказчики	241	1562	4715	4288	3153	-427	3,019	0,90943796
Денежные средства	260	1165	2539	5197	1374	2658	2,179	2,04686885
Прочие оборотные активы	270	35	0	0	-35	0	0	#ДЕЛ/0!
Итого по разделу II	290	11240	14160	17479	2920	3319	1,26	1,23439266
Баланс	300	101867	106322	120436	4455	14114	1,044	1,13274769
Пассив	Код строки	2005	2006	2007	Разница 2005-2006	Разница 2006-2007	Темп роста 2005-2006	Темп роста 2006-2007
III Капитал и резервы
Уставный капитал	410	59334	59334	59334	0	0	1	1
Добавочный капитал	420	14277	14277	14277	0	0	1	1
Резервный капитал, в том числе	430	165	168	175	3	7	1,018	1,04166667
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	165	168	175	3	7	1,018	1,04166667
Нераспределенная прибыль	470	22942	27598	41613	4656	14015	1,203	1,50782665
Итого по разделу III	490	96718	101377	115399	4659	14022	1,048	1,1383154
IV Долгосрочные обязательства						0		#ДЕЛ/0!
Отложенные налоговые обязательства	515	157	90	506	-67	416	0,573	5,62222222
Итого по разделу IV	590	157	90	506	-67	416	0,573	5,62222222
V. Краткосрочные обязательства						0		#ДЕЛ/0!
Кредиторская задолженность, в  том числе	620	2471	2518	2346	47	-172	1,019	0,93169182
Поставщики и подрядчики	621	304	617	706	313	89	2,03	1,14424635
Задолженность перед персоналом организации	622	715	993	939	278	-54	1,389	0,94561934
Задолженность по налогам и сборам	624	1228	684	495	-544	-189	0,557	0,72368421
Прочие кредиторы	625	224	224	206	0	-18	1	0,91964286
Доходы будущих периодов	640	2521	2337	2185	-184	-152	0,927	0,93495935
Итого по разделу V	690	4992	4855	4531	-137	-324	0,973	0,93326468
Баланс	700	101867	106322	120436	4455	14114	1,044	1,13274769

 

Таблица 7, %

Актив	Код строки	2005	2006	2007
1	2	3	4	5
I. Внеобороотные активы
Основные средства	120	85,32	79,11	82,019
Незавершенное строительство	130	3,65	7,568	3,4674
Итого по разделу I	190	88,97	86,68	85,486
II. Оборотные активы				0
Запасы, в том числе	210	5,134	5,5	5,646
Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	5,049	5,139	5,4535
Расходы будущих периодов	216	0,085	0,361	0,19263
НДС по приобретенным ценностям	220	1,572	0,059	0,0274
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе	240	3,15	5,37	4,524394
Покупатели и заказчики	241	1,533	4,435	3,560
Денежные средства	260	1,144	2,388	4,315
Прочие оборотные активы	270	0,034	0	0
Итого по разделу II	290	11,03	13,32	14,513
Баланс	300	100	100	100
Пассив	Код строки	2005	2006	2007
III Капитал и резервы
Уставный капитал	410	58,25	55,81	49,266
Добавочный капитал	420	14,02	13,43	11,854
Резервный капитал, в том числе	430	0,162	0,158	0,1453
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0,162	0,158	0,14530
Нераспределенная прибыль	470	22,52	25,96	34,5519
Итого по разделу III	490	94,95	95,35	95,817
IV Долгосрочные обязательства				0
Отложенные налоговые обязательства	515	0,154	0,085	0,4201
Итого по разделу IV	590	0,154	0,085	0,4201
V. Краткосрочные обязательства				0
Кредиторская задолженность, в  том числе	620	2,426	2,368	1,9479
Поставщики и подрядчики	621	0,298	0,58	0,5862
Задолженность перед персоналом организации	622	0,702	0,934	0,77966
Задолженность по налогам и сборам	624	1,205	0,643	0,4110
Прочие кредиторы	625	0,22	0,211	0,1710
Доходы будущих периодов	640	2,475	2,198	1,81424
Итого по разделу V	690	4,901	4,566	3,76216
Баланс	700	100	100	100

 

 

 

 

 

На основе проведенного горизонтального  анализа, можно сделать следующие выводы:

1. по итогам работы за 2006 год объем основных средств сократился на 2793 тыс. руб., при этом наблюдается значительный рост незавершенного производства в 2,16 раза. Это может свидетельствовать либо о масштабном обновлении фондов, либо о расширении производства. В 2007 году организация приняла к учету основных средств на сумму 14665 тыс. руб. Данный факт должен положительно сказаться на таких показателях как износ оборудования, коэффициент обновления, фондовооруженность.
2. растет дебиторская задолженность предприятия. В данной связи следует ужесточить контроль за сбором данной задолженности и своевременностью оплаты по счетам, т.к. на данный момент дебиторская задолженность составляет значительную часть оборотных активов. Поэтому в случае возникновения сбоев в ее возврате могут возникнуть у предприятия проблемы с текущими обязательствами.
3. темп роста нераспределенной прибыли составил на 20,3% в 2006 году и на 50,8% в 2007 году. С одной стороны предприятие сработало с положительным сальдо. Однако, изъятие значительной суммы денег из оборота влечет дополнительные убытки со стороны инфляционных процессов.
4. кредиторская задолженность находится примерно на одном уровне. При этом процент изменения намного ниже официального уровня инфляции (9%). Соответственно произошло снижение финансовой нагрузки на предприятие.
5. Рост валюты баланса в 2006 году составил всего 4,4%, что ниже уровня инфляции. Однако в 2007 году темп роста уже составил 13,3%.
6. Из таблицы видно, что большую часть валюты баланса составляют внеоборотные активы (85,5-89%) по активу и капитал и резервы (95-96%) по пассиву. Можно сделать вывод, что большая часть денежных средств организации находится в обездвиженном состоянии. Однако, данный факт объясняется спецификой деятельности предприятия.
7. собственный капитал превышает заемный, то же можно сказать и о темпах их прироста.

2.6. Отчет о прибылях и убытках

 

Показатель		Абсолютные цифры			Разница величин		Темп роста
Наименование	Код	2005	2006	2007	4-3	5-4	4/3	5/4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка	010	37026	41049	60774	4023	19725	1,108653	1,480523
Себестоимость	020	26864	30505	44735	3641	14230	1,135535	1,466481
Валовая прибыль	029	10162	10544	16039	382	5505	1,037591	1,522098
Управленческие расходы	040	6554	8311	9125	1757	814	1,268081	1,097942
Прибыль (убыток) от продаж	050	3608	2233	6914	-1375	4681	0,618902	3,09628303
Проценты к получению	060	7	8	25	1	17	1,142857	3,125
Проценты к уплате	070	8	12	23	4	11	1,5	1,916667
Прочие доходы	090	5743	6452	6134	709	-318	1,123455	0,950713
Прочие расходы	100	9001	8331	11402	-670	3071	0,925564	1,368623
Прибыль (убыток) до налогооблажения	140	349	350	1648	1	1298	1,002865	4,70857143
Отложенные налоговые активы	141	54	67	115	13	48	1,240741	1,716418
Текущий налог на прибыль	150	220	578	849	358	271	2,627273	1,46885813
Налоговые санкции	180	158	236	0	78	-236	1,493671	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	82	427	914	345	487	5,207317	2,14051522

 

 

Показатель		Относительные величины
Наименование	код	2005	2006	2007
1	2	3	4	5
Выручка	010	100	100	100
Себестоимость	020	72,5544	74,3136	73,6088
Валовая прибыль	029	27,4456	25,6864	26,3912
Управленческие расходы	040	17,7011	20,2465	15,0146
Прибыль (убыток) от продаж	050	9,7445	5,43984	11,3766
Проценты к получению	060	0,01891	0,01949	0,04114
Проценты к уплате	070	0,02161	0,02923	0,03785
Прочие доходы	090	15,5107	15,7178	10,0931
Прочие расходы	100	24,3099	20,2953	18,7613
Прибыль (убыток) до налогооблажения	140	0,94258	0,85264	2,71169
Отложенные налоговые активы	141	0,14584	0,16322	0,18923
Текущий налог на прибыль	150	0,59418	1,40807	1,39698
Налоговые санкции	180	0,42673	0,57492	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	0,22147	1,04022	1,50393

 

Из таблицы  видно, что в динамике с 2005г. по 2007г. уровень выручки, себестоимости и управленческих расходов постоянно увеличивается. Однако, их темпы роста различны по годам, в следствии чего значительно изменяется величина валовой прибыли.

Рисунок 3 -  Уровень  выручки, себестоимости, валовой прибыли

Удельный вес  прибыли до налогообложения в 2006г. незначительно упал и составил всего 0,85%, но в 2007г. значительно вырос до уровня 4%, что объясняется значительным ростом выручки по сравнению со статьями расходов.