Ежегодная Всероссийская Олимпиада развития Народного хозяйства России

Мировой практикой доказано, что:

-  основой налоговой базы должны выступать прямые налоги (на доходы, имущество);

- налоговая система должна быть открытой; увеличение числа налогов, объектов обложения приводит к повышению расходов по сбору налогов, к росту недоимок и штрафов;

-  превалирование косвенной системы налогообложения приводит к увеличению налогового бремени основной массы населения с низким уровнем доходов, что предопределяется относительно одинаковым уровнем потребления при разных уровнях доходов;

-  косвенные налоги целесообразно вводить для ограничения потребления товаров, вредных для здоровья и т. п.;

-  высокие налоги приводят к утечке капитала из страны;

- кризисные для экономики периоды необходимо уменьшать бремя налоговой нагрузки, для мобилизации внутреннего инвестиционного потенциала.

Налоги — это обязательные платежи-физических и юридических лиц государству. Налогообложению подлежат: прибыль; доходы; стоимость определенных товаров; стоимость, добавленная обработкой; имущество; передача собственности (дарение, продажа, наследование); операции с ценными бумагами; отдельные виды деятельности. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан. 

    Фискальная (налогово-бюджетная) политика правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг.

Фискальную политику в зависимости от механизмов ее реагирования на изменение экономической ситуации подразделяют на две части. Первая - это дискреционная политика, которая проводится по усмотрению правительства и на основе его решений. Вторая - это политика встроенных стабилизаторов, т.е. тех механизмов, которые работают в режиме саморегулирования и независимо от принимаемых решений сами реагируют на изменение положения в экономике.

Дискреционная фискальная политика - это сознательное манипулирование налогами и расходами, или активная фискальная политика. В период спада стимулирующая фискальная политика складывается из: увеличения государственных расходов; снижения налогов; сочетания роста государственных расходов со снижением налогов. Такая фискальная политика обеспечивает сокращение падения производства. В условиях инфляции и избыточного совокупного спроса сдерживающая фискальная политика складывается из: уменьшения государственных расходов; увеличения налогов; сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением.

Автоматическая фискальная политика - это пассивная фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически.

Встроенные стабилизаторы автоматической фискальной политики поддерживают экономическую стабильность на основе саморегуляции. Как только экономическая ситуация изменяется, в действие вступают механизмы саморегуляции.

Фискальная политика является исключительно важной составляющей работы государства как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей. Первая цель — стабилизация уровня совокупного спроса и, соответственно, валового внутреннего продукта. Затем государству необходимо поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.

   Под кредитно-денежной политикой  понимают обеспечение устойчивости  денежного обращения через управление  эмиссией, регулирование инфляции  и курса национальной денежной  единицы; обеспечение своевременности  и бесперебойности расчетов в  народном хозяйстве и в различных  звеньях финансовой системы через  регламентацию и контроль деятельности  банковской системы; управление деятельностью финансового рынка (регламентация эмиссии и размещение государственных и корпоративных ценных бумаг и регулирование их оборота (курс покупки и продажи), через упреждающее повышение или понижение Центральным банком ставки рефинансирования и т.п.

Субъектами денежно-кредитной политики выступают банки, прежде всего центральный банк в соответствии с присущими ему функциями проводника денежно-кредитной политики государства и коммерческие банки. Для непосредственного регулирования массы денег в обращении центральный банк использует различные денежные агрегаты, уменьшая или увеличивая их объем, меняя структуру денежных агрегатов в общей массе денег в денежном обороте. Денежный оборот регулируется центральным банком и в процессе осуществления кредитной политики, выражаемой в кредитной экспансии или кредитной рестрикции.

В кредитно-денежной политике относительную самостоятельность приобретают эмиссионная политика, ценовая политика, валютная политика, кредитная политика — и ее составляющие – процентная, инвестиционная политика и др. Следует отметить, что если в практике бюджетных отношений под инвестициями понимают финансирование прироста и модернизации основных фондов, то в банковской практике под инвестициями понимают формирование портфеля ценных бумаг.

Денежно-кредитная политика государства представляет собой одну из частей социально-экономической политики, направленную на борьбу с инфляцией, безработицей и обеспечивающую наращивание темпов экономического развития.

Важнейшими задачами денежно-кредитной политики являются:

-. стабильная деятельность банковских и кредитных организаций;

- пополнение валютных запасов государства и снижение оттока капиталов за границу;

- стимулирование организованных сбережений населения, регулирование процентных ставок.

Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций прежде всего в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъектов.[1; С. 135] Главная задача этой политики заключается в создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику России, чтобы огромные капиталы не исчезали из страны.

Социальная политика прежде всего с решает задачи финансового обеспечения прав граждан России, установленных в Конституции РФ, и охватывает следующие сферы: пенсионную, миграционную, финансовой помощи, предназначенной отдельным социальным группам населения и др.

Таможенная политика является симбиозом налоговой и ценовой политики, ограничивая или расширяя доступ на внутренний рынок товаров и услуг и поощряя либо сдерживая экспорт и импорт товаров и услуг из страны. Таким образом, таможенная политика во многом предопределяет распределительные процессы не только между хозяйствующими субъектами и государством, но и между хозяйствующими субъектами, а также отраслями, регионами. Таможенная политика России во многом зависит от бюджетной политики.

Таким образом, государство защищает свои внешние интересы через таможенную и валютную политику, особенности которых определяются степенью заинтересованности государства в расширении или сокращении своего экспорта или импорта. В соответствии с этим применяется система таможенных платежей или конкретный таможенный режим. Основная цель таможенной и валютной политики - сохранение и увеличение золотовалютных резервов государств.

2. Основные направления финансовой  политики России в условиях  антироссийских санкций

2.1   Направления бюджетной политики РФ.

Бюджетная политика России зависит от прогнозных сценарных условий развития российской экономики. В разработке вариантов сценарных условий развития принимают участие МЭР, ЦБ.

Политика Центробанка учитывает нынешнюю динамику экономику и прогнозы на среднесрочную перспективу. Регулятор ожидает падение экономики в конце 2015 года в диапазоне 3,9-4,4%. В отличие от представителей Минэкономразвития, ЦБ настроен достаточно пессимистично и, согласно его прогнозам, в 2016 году ВВП сократится на 0,5-1% при условии мировых цен на нефть на уровне 50 долл./барр. Только в 2017 году экономика начнет расти в пределах 1%. Помимо внутренних проблем, существенным негативным фактором остаются действующие санкции. Российским компаниям и банковским структурам ограничен доступ к международным финансовым рынкам, при этом необходимость обслуживать внешнюю задолженность повышает спрос на валюту на внутреннем рынке. Валютный рынок зависит от изменения нефтяных котировок. В ноябре 2015 года курс доллара стабилизировался в пределах 60-65 руб./долл., хотя еще в августе он достигал 70 руб./долл., а в мае стоимость 1 доллара не превышала 50 рублей. 14 декабря курс доллара пробил отметку 71 руб., с незначительной последующей корректировкой в течение дня. К концу текущего года рубль может продолжить терять свои позиции. Девальвация отразилась на ускорении роста цен, индекс инфляции в 2015 году останется двузначным. В результате финансовая политика РФ на в ближайшие годы будет направлена на стабилизацию валютного рынка, оздоровление банковского сектора и сокращение инфляции.

Особенности бюджетной политики РФ в 2015-2017 гг. заключаются в следующем.  
Во-первых, можно утверждать, что в течение указанного периода наблюдается резкое ухудшение базовых условий формирования бюджета. Во-вторых, нефтегазовый дефицит, свидетельствующий о дисбалансе доходов и расходов в несырьевых секторах экономики, увеличился с 1,7% в 2000 г. до - 10,1% в 2014 г. По предварительным оценкам данный показатель сохранится на уровне 10% до 2017 г. 

Риск неисполнения бюджета в 500 млрд руб. заложен в Резервном фонде.  
При оценке расходов на здравоохранение, образование, культуру и на социальную политику нужно учитывать, что бюджетное финансирование представляет сложную многоуровневую систему и не замыкается на федеральном бюджете. 

Предусматривается создание и развитие Единого бюджетного портала бюджетной системы и публикация основных положений федерального закона о бюджете в формате «бюджет для граждан», а также возможность включения в проект федерального бюджета нормы об использовании средств Резервного фонда на замещение не поступивших в ходе исполнения бюджета доходов федерального бюджета. Резервный фонд составляет 4 трлн 670,50 млрд рублей ($70,51 млрд.), ФНБ равен 4 трлн 878,80 млрд рублей ($73,66 млрд.). Таким образом, Резервный фонд уменьшился на 440,52 млрд. рублей, ФНБ — на 150,41 млрд. рублей. Правительство, Минфин и ЦБ несколько лет назад приняли правильное решение повысить в золото-валютных резервах долю золота. 

Зачисление 100% акцизов на автомобильный бензин в доходы бюджетов субъектов Федерации. Возможность предоставления средств из федерального бюджета обязательного медицинского страхования в федеральный бюджет в виде трансферта Использование дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета на замещение государственных заимствований. Поэтапное сокращение вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты и одновременное увеличение ставки НДПИ. Одновременное поэтапное сокращение ставок акцизов на нефтепродукты - 2,2 раза с целью недопущения роста цен на нефтепродукты на внутреннем рынке. 

  С января 2016 г. устанавливается норматив перечисления в доходы федерального бюджета 75% прибыли Центрального банка РФ.  В среднесрочной перспективе на фоне снижения геополитических рисков прирост инвестиций увеличится с 2,4% в 2014 г. до 2,9% в 2017 г. В 2015-2017 гг. прирост реальной заработной платы увеличится с 1,5% в 2014 г. до 4,6% в 2017 г., реальных располагаемых доходов с 0,3% до 3,3% в 2017 г. Мораторий на взносы в накопительную часть системы обязательного пенсионного страхования в 2015 г. - 307,4 млрд. руб.1

В 2015 году экономическая ситуация ухудшилась по сравнению с предыдущим годом. В январе-мае 2015 года (по отношению к январю-маю  
2014 года) ВВП снизился на 3,2%, инвестиции в основной капитал - на 4,8%, промышленное производство на 2,3%, реальные располагаемые денежные доходы на 3,0%. 
Экономические показатели, используемые при составлении проекта федерального бюджета на 2016 - 2018 годы, значительно отличаются от показателей, положенных в основу формирования федерального бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов , поскольку они не учитывали изменения, произошедшие во втором полугодии 2014 года  
(в том числе произошедшие в IV квартале 2014 года снижение цен на нефть, ослабление рубля, ускорение роста уровня потребительских цен). Согласно прогнозу Министерства финансов от 01. 07. 2015 года в таблице1 представлены основные показатели на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов.

Таблица 1 – Основные макроэкономические показатели на период до 2018 года.

Базовый сценарий предполагает небольшое ускорение роста мировой экономики (с 3,4% в 2015 году до 3,6% в 2018 году). Внешнеэкономические условия в 2015 году характеризуются значительным снижением цены на нефть и уменьшением потребительских возможностей российских покупателей импортной продукции.  В 2015 - 2018 годах сальдо торгового баланса будет оставаться в положительной зоне и расти. При этом в 2015 году реальный рост экспорта товаров превысит реальный рост импорта товаров, а в 2016 - 2018 годах ситуация изменится.

Увеличение сумм прогнозируемого поступления нефтегазовых доходов в 2016 - 2018 годах обусловлено предполагаемым ростом экспортных цен на нефть и природный газ, а также объемов добычи газа и газового конденсата, экспорта сырой нефти (к 2018 году) и природного газа. Положительный эффект от данных изменений перевешивает негативное влияние на нефтегазовые доходы, возникающее в результате ожидаемого снижения курса доллара США по отношению к рублю, сокращения объемов добычи нефти и экспорта товаров, выработанных из нее. При этом в 2018 году уровень нефтегазовых доходов к ВВП не восстанавливается до уровня 2014 года. Согласно прогнозу Министерства Финансов от 01.07.2015 года в таблице 2 представлены показатели по основным доходам федерального бюджета на 2016-2018 годы