Ежегодная Всероссийская Олимпиада развития Народного хозяйства России

Рисунок 5. Инфляция и ее компоненты

Важным фактором замедления инфляции в 2015 году являлось также сжатие внутреннего спроса. Кроме того, по мере замедления роста цен улучшались инфляционные ожидания. В результате годовая инфляция, достигнув пикового значения в марте 2015 года (16,9% к соответствующему месяцу 2014 года), в  июне снизилась до  15,3%. После повышения в июле-августе до 15,8%, обусловленного индексацией тарифов на  услуги коммунального хозяйства и  повышением курсовой волатильности, инфляция вновь начала снижаться. В  октябре темп прироста потребительских цен составил 15,6%. Вклад в  него курсовой динамики оценивается примерно в  6,5  процентного пункта. Его высокое значение сформировано разовыми эффектами, имевшими место в конце 2014 – начале 2015 года, включающими в  том числе повышение масштаба переноса курсовых колебаний на цены. В дальнейшем в условиях снижения волатильности валютного курса рубля его влияние на темпы роста цен будет ослабевать. По  итогам 2015 года прогнозируется снижение инфляции до 12–13%

В  2015 году Банк России постепенно смягчал денежно-кредитную политику. В первом полугодии в условиях ослабления инфляционных рисков при сохранении рисков значительного охлаждения экономики ключевая ставка была снижена в совокупности на 5,5 процентного пункта, до 11,5% годовых. В июле – начале сентября на фоне наблюдавшегося ослабления рубля инфляционные риски выросли. В связи с этим Банк России в  июле уменьшил масштаб снижения ключевой ставки до  50 базисных пунктов, снизив ее до 11,0% годовых, а  в  сентябре – декабре приостановил смягчение денежно-кредитной политики, сохранив ставку на указанном уровне. Смотрите таблицу 3.

Процентные ставки по основным операциям Банка России 
(% годовых) Таблица 3.

 Повышение ключевой ставки Банк России объясняет экономической неопределенностью, обусловленной нестабильностью внешних условий и увеличением волатильности на финансовых рынках. Целью сохранения и повышения уровня ключевой ставки в течение первого полугодия 2014 года является ограничение инфляционных последствий курсовой динамики и поддержание финансовой стабильности. Банк России сообщает, что в ближайшее время он не намерен снижать ключевую ставку[11]. Во втором полугодии 2014 года повышение ставок в среднесрочной перспективе объяснялось возможностью замедлить рост потребительских цен.

С 1 января 2016 года к ключевой ставке будет привязана ставка рефинансирования РФ, и их значения уравняются. Ставка рефинансирования пока используется в качестве справочной, поскольку к ней привязаны законодательные акты в России.

В ночь с 15 на 16 декабря 2014 года ЦБ РФ повысил ключевую ставку сразу на 6,5 процентных пунктов до 17 % годовых. Решение "было обусловлено необходимостью ограничить существенно возросшие в последнее время девальвационные и инфляционные риски." — уточнил регулятор[11]. Это произошло на фоне снижения рубля (более чем на 8 % за 1 день) в течение понедельника, 15 декабря. Курс к закрытию торгов составлял 64,4455 руб. за доллар и 78,8715 руб. за евро, при этом на закрытии торгов в пятницу, 12 декабря, курс доллара составлял 58,18 руб., евро — 72,28 руб.

Попутно индекс РТС снизился на 10,12 %[1]. 16 декабря на торгах ММВБ и при обмене валюты курс доллара достигал 80 рублей, евро — 100. Повышение ключевой ставки Банк России объясняет экономической неопределенностью, обусловленной нестабильностью внешних условий и увеличением волатильности на финансовых рынках.

В ближайшие месяцы, изменение ключевой ставки остается неизменным. Дальнейшее развитие экономической ситуации будет зависеть от скорости адаптации экономики к произошедшим внешним шокам. По прогнозу Банка России, постепенное смягчение внутренних финансовых условий, снижение долговой нагрузки и улучшение деловых настроений во второй половине 2016 года создадут предпосылки для восстановления инвестиционной и производственной активности в 2017 году. Это, в свою очередь, приведет к росту доходов населения, что будет способствовать активизации потребительского спроса в 2018 году. Снижение ВВП замедлится до 0,5-1,0% в 2016 году. В 2017 году темпы экономического роста составят 0,0-1,0%.

2.3 Особенности налоговой политики

В условиях финансово-экономического кризиса и антироссийских санкций необходимо уделять особое внимание налоговому регулированию экономических процессов. Инструменты налоговой политики должны быть направлены, с одной стороны, на стимулирование экономического роста, а с другой - на увеличение доходной части бюджета.

В настоящее время разработан проект федерального закона, направленный на предоставление налоговых льгот вновь создаваемым предприятиям промышленности в пределах общего объема осуществляемых ими капитальных затрат.

Предусматривается предоставление Российской Федерации права по снижению до 10% ставки налога на прибыль организаций в части, поступающей в бюджет Российской Федерации, для вновь создаваемых предприятий промышленности, осуществляющих капитальные вложения. Также предусмотрено применение для таких налогоплательщиков ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0% в части, поступающей в федеральный бюджет. Предполагается, что в зависимости от решения субъекта Российской Федерации объем средств, сэкономленных налогоплательщиком от получении такой налоговой льготы (в совокупности по федеральной и региональной частям налога на прибыль) сможет полностью покрывать осуществленные им капитальные затраты. Однако при этом для субъекта Федерации сохранится возможность устанавливать и иные объемы льготирования в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Минфин предлагает ввести существенные налоговые льготы для инвесторов. Например, для новых инвестиционных проектов – возможность уменьшить уплачиваемый налог на прибыль на суммы капитальных вложений. Также готовятся предложения по либерализации налогового режима для региональных инвестиционных проектов.

В рамках поддержки малого бизнеса планируется расширение перечня видов деятельности для применения патентной системы налогообложения за счет таких видов, как "услуги по разработке программного обеспечения", "выпечка хлеба и производство кондитерских изделий", "производство молочных продуктов" и ряда других. Одновременно действующие двухлетние налоговые каникулы будут распространены на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере бытовых услуг.

Субъекты РФ получат право снижать налоговые ставки по УСН с 6% до 1% от доходов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. В свою очередь муниципалитетам будет предоставлена возможность снижать ставки ЕНВД с 15% до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Также Минфин планирует реализовать и давно обещанные патенты для самозанятых лиц (не имеющих работодателей и наемных работников). Для них будет введена упрощенная процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и отдельный порядок уплаты страховых взносов. В прошлом году эта идея не была реализована, т.к. не получила поддержку Госдумы.

Любые новые льготы согласно основным направлениям налоговой политики на 2016 – 2018 годы должны вводиться на определенный срок. Далее будет проводиться анализ их эффективности, и приниматься решения об их сохранении или отмене. Наконец, сейчас в России уровень налоговой нагрузки с учетом расходных обязательств государства является минимально допустимым, в связи с чем дефицит консолидированного бюджета составляет 3,5% ВВП. Поэтому особое внимание будет уделяться борьбе с недобросовестными налогоплательщиками, уклонением от уплаты налогов.

На период 2016-2018 годов предполагается сохранение тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации на уровне 2015 года – в отношении большинства плательщиков – 30 % и неперсонифицированного тарифа – 10 % сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Также в соответствии с уже принятыми решениями о сроках действия льготных ставок тарифа будет происходить постепенный выход отдельных категорий плательщиков из льготного обложения страховыми взносами на общеустановленный тариф.

При этом в случае необходимости поддержки отдельных секторов экономики могут быть предоставлены иные меры государственной поддержки, не затрагивающие систему обязательного социального страхования.

На период 2015 – 2017 годов предусмотрено замедление темпов индексации ставок акцизов на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию. При этом в целях предотвращения нелегального оборота алкогольной продукции, а также создания равных условий для предпринимательской деятельности в государствах-членах Евразийского экономического союза на 2015 и 2016 годы размеры ставок акцизов на крепкую алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 % сохранены на уровне 2014 года.

Проиндексированы ставки акцизов на табачную продукцию. При этом на сигареты и папиросы адвалорная составляющая комбинированной ставки акциза увеличена в 2015 году до 11 % к стоимости сигарет, исчисленной в максимальных розничных ценах. Это позволит увеличить налоговую нагрузку на дорогие сигареты в большей степени, чем на дешевые.

Нефтепродукты и моторное топливо. В ходе реализации «налогового маневра» в перечень подакцизных товаров включены бензол, параксилол, ортоксилол и авиационный керосин при одновременном введении в отношении производителей продукции нефтехимии из бензола, параксилола, ортоксилола, а также лиц, осуществляющих заправку воздушных судов авиационным керосином, системы свидетельств, позволяющих применять вычеты начисленных сумм акциза. Кроме того, в целях компенсации удорожания сырья в связи с повышением ставки НДПИ на сырую нефть снижены ставки акцизов на нефтепродукты.

Установлен порядок налогообложения акцизами природного газа, реализуемого в соответствии с международными соглашениями, если такое налогообложение предусмотрено международными соглашениями. Это решение позволяет выполнить положения международного соглашения Российской Федерации в отношении налогообложения акцизами природного газа, поставляемого по газопроводу «Голубой поток».2

  В нынешних условиях по результатам  2014 г. из-за санкций Россия потеряла около 23 млрд. евро или 1,5% ВВП, а в 2015 г. почти 75 млрд. евро, что еще сильнее сказалось на экономике и составляет почти 5% ВВП. В таких сложных экономических условиях замедлился приток иностранный инвестиций в Россию и в страны Европейского Союза.

Что касается налогообложения в нефтяной отросли, то можно сказать,  что изменилась структура налогового режима для сырой нефти:

Доход компании и государства при цене на нефть марки Urals в 100 долларов США (Рисунок 6).

Рисунок 6. Доход компании и государства при цене на нефть марки Urals в 100 долларов США

Произошли значительные изменения налогового режима для нефтепродуктов. Экспортная пошлина на мазут вырастет до уровня пошлины для сырой нефти, что приведет к снижению рентабельности неглубокой переработки. Так же вырастет  экспортная пошлина на бензин, дизельное топливо и светлые нефтепродукты снизится и составит 30% пошлины для сырой нефти, что приведет к увеличению рентабельности глубокой переработки. Но, акцизы на бензин и дизельное топливо снизятся, чтобы не допустить роста цен на розничном рынке

В представленной ниже таблице показана сравнительная характеристика поступлений по видам налогов в консолидированный бюджет РФ.(таблица 4)

Таблица 4. Поступления по видам налогов в консолидированный бюджет РФ за январь-август 2014-2015 года