Бухгалтерский учёт на производственном предприятии

 

ВЫХОДНОЙ БАЛАНС Предприятия ООО «Альфа» на 1 апреля 2013г.

№	Наименование счёта	АКТИВ	ПАССИВ
01	Основные средства	132462
02	Амортизация основных средств		1383
10	Материалы	51500
19	НДС по приобретенным ценностям	3000
50	Касса	3230
51	Расчётный счёт	232820
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		14500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками		6000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		48000
68	Расчёты по налогам и сборам		78280,2
69	Расчеты по соц страхованию и обеспечению		9216
70	Расчёты с персоналом по оплате труда		70754
76	Расчеты с дебиторами		500
80	Уставный капитал		103000
83	Добавочный капитал		30000
84	Нераспределённая прибыль прошлых лет		25000
90	Продажи	117342
99	Прибыль и убытки		153720,8
	ИТОГО	540354	540354

 

 

Валюта выходного баланса  составляет 540354 тыс. руб.

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1

за март 2013 года по кредиту счёта 50 «касса» в дебет счетов

 

№ счёта	51	70	71	ИТОГО по Кт,  руб
Дата
04.03.13			2000-00	2000-00
10.03.13		7500-00		7500-00
12.03.13	500-00			500-00
ИТОГО	500-00	7500-00	2000-00	10000-00

 

 

 

ВЕДОМОСТЬ №1

за март 2013 года по дебету счёта 50 «касса» в кредит счетов

 

Сальдо на начало месяца составляло 3000  руб.

 

№ счёта	51	62	71	Итого по Кт,  руб.
Дата
04.03.13	2000-00			2000-00
05.03.13			230-00	230-00
10.03.13	8000-00			8000-00
Итого:	10000-00		230-00	10230-00

 

 

Остаток на 01.04.13г.-3230-00 рублей.

 

 

 

 

 

Бухгалтер                             Пронина И.В.

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2

за март 2013 года по кредиту счёта 51 «расчётный счёт» в дебет счетов

 

№ счёта	50	58	66	60	69	76	ИТОГО по Кт,  руб
Дата
04.03.13	2000-00						2000-00-00
07.03.13				37760			37760-00
07.03.13				24780			24780-00
10.03.13	8000-00						8000-00
13.03.13				23600			23600-00
15.03.13						15000-00	15000-00
17.03.13		7000-00					7000-00
ИТОГО	10000-00	7000-00		86140-00		15000-00	118140-00

 

 

ВЕДОМОСТЬ №2

за март 2013 года по дебету счёта 51 «расчётный счёт» в кредит счетов

 

Сальдо на начало месяца 65500 руб.

 

№ счёта	62	75	91	50	58	ИТОГО по Кт,  руб
Дата
03.03.13	49560-00					49560-00
09.03.13		5000-00				5000-00
12.03.13				500-00		500-00
29.03.13	18000-00					18000-00
29.03.13	212400-00					212400-00
ИТОГО	279960-00	5000-00		500-00		285460-00

 

Сальдо на конец месяца 232820 руб.

 

 

 

                      Бухгалтер                      Пронина И.В.

                                             01.04.2013г.

 

 

 

 

3.2  Расчет заработной  платы работникам ООО «Альфа» 

за март 2013 года

 

При расчете заработной платы необходимо рассчитать налог на доходы физических лиц, удержание которого производится с учетом стандартных налоговых вычетов. Стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей предоставляется на каждого ребенка до месяца, в котором суммарный доход  работника (рассчитанный нарастающим итогом  с начала года) превысит 280 тыс. рублей, стандартный налоговый вычет 400 руб. отменен с 01.12.13г.

Расчет (в рублях)

 

Фамилия – Марков, оклад – 7847руб. 00коп.

1. Начислено за отработанное время =Оклад*Количество фактически отработанных дней/ Количество рабочих дней в марте  = (7847*20)/20=7847
2. Сумма районного коэффициента (15%) = 7847*15% = 1177
3. Итого с районным коэффициентом = 7847+1177= 9024
4. Налоговый вычет в марте = 1400
5. Таблица начислений за 3 месяца

месяц	Начислено за месяц	Начислено с начала года	Налоговый вычет за месяц	Налоговый  вычет  с начала года	Налоговая база с начала года нарастающим итогом
январь	9024	9024	1400	1400	7642
февраль	9024	18048	1400	2800	15248
март	9024	27072	1400	4200	22872

 

6. Налоговая база за 3 месяца = 22872

7. Налог за 3 месяца = 22872*13%=2973

8. Налоговая база за 2 месяца=15248

9. Налог за 2 месяца= 15248*13%=1982

10. Налог в марте= действие 7 – действие 9

11. Налог в марте= 2973-1982=991

12.Проверка=(действие 3 – действие 4)*13%

(9024 -1400)*13%=991

Расхождение 1 рубль возможно из-за округления в расчетах

13.К выдаче на руки= действие 3 – действие 11

К выдаче = 9024 – 991 = 8033

 

Фамилия –Никитин, оклад – 8300руб. 00коп.

6. Начислено за отработанное время =Оклад*Количество фактически отработанных дней/ Количество рабочих дней в марте  = (8300*20)/20=8300
7. Сумма районного коэффициента (15%) = 8300*15% = 1245
8. Итого с районным коэффициентом = 8300+1245= 9545
9. Налоговый вычет в марте = 5800
10. Таблица начислений за 3 месяца

месяц	Начислено за месяц	Начислено с начала года	Налоговый вычет за месяц	Налоговый  вычет  с начала года	Налоговая база с начала года нарастающим итогом
январь	9545	9545	5800	5800	3745
февраль	9545	19090	5800	11600	7490
март	9545	28635	5800	17400	11235

 

6. Налоговая база за 3 месяца = 11235

7. Налог за 3 месяца = 11235*13%=1461

8. Налоговая база за 2 месяца=7490

9. Налог за 2 месяца= 7490*13%=974

10. Налог в марте= действие 7 – действие 9

11. Налог в марте= 1461-974=487

12.Проверка=(действие 3 –  действие 4)*13%

(9545 -5800)*13%=487

Расхождение 1 рубль возможно из-за округления в расчетах

13.К выдаче на руки= действие 3 – действие 11

К выдаче = 9545 – 487 = 9058

 

Фамилия – Пронина, оклад – 7190руб. 00коп.

1. Начислено за отработанное  время =Оклад*Количество фактически отработанных дней/ Количество рабочих дней в марте = (7190*10)/20 = 3595

2. Сумма районного коэффициента (15%) = 3595*15% = 539

3. Итого с районным  коэффициентом = 3595+539 = 4143

4. Налоговый вычет в  марте = 1400*2= 2800

В 2013 году  применяются следующие стандартные налоговые вычеты:

- 1400 рублей на каждого  первого и второго ребенка, действует  до месяца, в котором доход, рассчитанный  нарастающим итогом  сначала года,  превысит 280 тыс рублей.

- 3000 рублей на третьего  и каждого последующего ребенка  ( до 280 тыс руб)

Пособие по временной нетрудоспособности

5.1.  Среднедневной заработок= (Оклад*1,15*24)/730

Среднедневной заработок= (7190*1,15*24)/730=272

5.2. Пособие по временной нетрудоспособности = Среднедневной  заработок*Количество календарных дней болезни

Пособие=272*15=4080

6.Так как страховой стаж Прониной свыше 8 лет ее размер пособия 100% то есть 4080 руб.

Всего начислено за март=действие 3+действие 5.2

     Всего начислено=4143+4080=8223

7.Заробатная плата с  районным коэффициентом

    7190*1.15=8269

 

 

 

 

Таблица начисления за 3 месяца

месяц	Начислено за месяц	Начислено с начала года	Налоговый вычет за месяц	Налоговый  вычет  с начала года	Налоговая база с начала года нарастающим итогом
январь	8269	8269	2800	2800	5469
февраль	8269	16538	2800	5600	10938
март	8223	24761	2800	8400	16361