Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Июня 2016 в 09:22, курсовая работа
В рыночных условиях особую важность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов. А для того, чтобы ускорить оборачиваемость оборотных средств и обеспечить своевременное поступление денежных средств необходимо четко организовать расчеты между поставщиками и подрядчиками.
Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие различные товарно-материальные ценности (готовую продукцию, товары, сырье), оказывающие услуги (посреднические, арендные, коммунальные) и выполняющие разные работы (строительные, ремонтные и др.).
Журнал хозяйственных операций за март
№ п.п |
Документ и содержание операции |
Сумма рубли |
Корреспонденция счетов | |
Д |
К | |||
Учет денежных средств, финансовых вложений и расчетов | ||||
1 |
Выписка из расчетного счета от 3 марта Зачислена на расчетный счет оплата за отгруженную продукцию от ООО «Мир» по сч-фактуре №5 |
49560 |
51 |
62 |
2 |
Приходный кассовый ордер №1 от 4 марта, денежный чек № 1153116 Получено с расчетного счета в кассу на хоз. Расходы |
2000 |
50 |
51 |
3 |
Расходный кассовый ордер №1 от 4 марта Выдано Прониной на хоз. Расходы |
2000 |
71 |
50 |
4 |
Авансовый отчет №1 от 5 марта Приобретены ножницы 30 штук по 50 рублей. Счет-фактура № 120 прилагается |
1500 |
10 |
71 |
5 |
Авансовый отчет №1, счет-фактура №120 от 5 марта Отражен НДС |
270 |
19 |
71 |
6 |
Приходный кассовый ордер №2 от 5 марта Сдан остаток неиспользованного аванса (от Прониной) |
230 |
50 |
71 |
7 |
Выписка из расчетного счета от 9 марта Зачислен на расчетный счет взнос от учредителей в счет уставного капитала |
5000 |
51 |
75 |
8 |
Приходный кассовый ордер №2 от 10 марта, денежный чек № 1153117 Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату |
8000 |
50 |
51 |
9 |
Расходный кассовый ордер № 2 от 10 марта, платежная ведомость №2 Выдана заработная плата за февраль |
7500 |
70 |
50 |
10 |
Платежная ведомость №2 Депонирована заработная плата |
500 |
70 |
76.4 |
11 |
Расходный кассовый ордер №3 от 12 марта Возвращена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы |
500 |
51 |
50 |
12 |
Выписка из расчетного счета от 15 марта Перечислено с расчетного счета инвестиционной компании ОАО «Омега» за 15 акций (номинальная стоимость за 1 акцию 1000руб) |
15000 |
76 |
51 |
13 |
Выписка из реестра от 16 марта Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции ОАО «Омега» |
15000 |
58 |
76 |
14 |
Выписка из расчетного счета от 17 марта Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды |
7000 |
66 |
51 |
15 |
Выписка из реестра от 29 марта Списана номинальная стоимость акций ОАО «Омега» |
15000 |
91 |
58 |
16 |
Счет бухгалтерии от 29 марта Выписан счет за переданные покупателю акции ОАО «Омега» |
18000 |
62 |
91 |
17 |
Выписка из расчетного счета от 29 марта Зачислено на расчетный счет от покупателя за акции ОАО «Омега» |
18000 |
51 |
62 |
18 |
Выписка из расчетного счета от 29 марта Зачислено на расчетный счет от покупателя ООО «Мир» |
212400 |
51 |
62 |
Учет материалов | ||||
19 |
Счет-фактура №25 поставщик АО «Велюр», приходный ордер №10 от 5марта Поступила к оплате счет-фактура № 25 за мебельную ткань, принятую на склад по приходному ордеру № 10 1600метров по 20 руб |
|||
Покупная стоимость |
32000 |
10 |
60 | |
НДС 18% |
5760 |
19 |
60 | |
Итого |
37760 |
|||
20 |
Счет-фактура №5, поставщик НПО «Ротор» приходный ордер №11 от 7 марта Оприходована на складе фурнитура 300 комплектов по 20 рублей, деревоплита 500 листов по 30 рублей |
|||
Покупная стоимость (фурнитура) |
6000 |
10 |
60 | |
Деревоплита |
15000 |
10 |
60 | |
НДС 18% |
3780 |
19 |
60 | |
Итого |
24780 |
|||
21 |
Выписка из расчетного счета от 7 марта |
|||
Оплачено по счетам фактурам №№ 25,5 поставщикам материалов |
||||
АО «Велюр» |
37760 |
60 |
51 | |
НПО «Ротор» |
24780 |
60 |
51 | |
Итого |
62540 |
|||
22 |
Расчет бухгалтерии от 7 марта Принят к зачету НДС по задолженности перед бюджетом по оприходованным материалам |
9810 |
68 |
19 |
23 |
Требование-накладная от 9 марта № 15 Отпущено со склада по покупным ценам |
|||
Мебельная ткань 1000м по 20руб |
20000 |
20 |
10 | |
Фурнитура 200шт по 20 руб |
4000 |
20 |
10 | |
ДВП 300 листов по 30 руб |
9000 |
20 |
10 | |
Итого |
33000 |
|||
Учет основных средств | ||||
24 |
Акт приемки-передачи ОС № 24 от 10 марта |
|||
Приняты основные средства от учредителей (токарный станок) в счет уставного капитала Балансовая стоимость Объект введен в эксплуатацию |
10000 10000 |
08 01 |
75 08 | |
25 |
Счет-фактура № 14, поставщик АО «Байт» Поступила к оплате счет-фактура №14 от 27 февраля за компьютер |
|||
Покупная стоимость |
20000 |
08 |
60 | |
НДС 18% |
3600 |
19 |
60 | |
Итого |
23600 |
|||
26 |
Договор подряда от 12 марта Начислена заработная плата по договору подряда за установку компьютера |
2000 |
08 |
70 |
27 |
Расчет бухгалтерии от 12 марта Удержан налог на доходы по договору подряда |
260 |
70 |
68 |
28 |
Расчет бухгалтерии от 12 марта Начислен единый социальные страховые платежи по договору подряда (23,1%) |
462 |
08 |
69 |
29 |
Акт приемки-передачи № 25 от 13 марта Компьютер введен в эксплуатацию |
22462 |
01 |
08 |
30 |
Выписка из расчетного счета от 13 марта С расчетного счета перечислено АО «Байт» согласно счет-фактуре №14 |
23600 |
60 |
51 |
31 |
Счет-фактура № 14 Принят к зачету НДС по задолженности перед бюджетом по оприходованному компьютеру |
3600 |
68 |
19 |
32 |
Ведомость начисления амортизации за март Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве Состав основных средств: производственное оборудование Первоначальная стоимость 200 тысяч Годовая норма амортизации 8,3% |
1383 |
20 |
02 |
Учет расчетов по оплате труда | ||||
33 |
Ведомость начисления заработной платы за март №5 |
|||
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
25000 |
20 |
70 | |
34 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы |
3250 |
70 |
68 |
35 |
Расчет бухгалтерии Начислены страховые платежи: В пенсионный фонд 22% В фонд социального страхования 2.9% В фонды мед. Страхования 5.1% |
5500 725 1275 |
20 20 20 |
69 69 69 |
36 |
Ведомость начисления заработной платы за март №6 |
|||
Начислена заработная плата управленческому персоналу (по варианту) |
47476 |
26 |
70 | |
37 |
Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
3534 544 |
69 26 |
70 70 |
38 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы |
4290 |
70 |
68 |
39 |
Расчет бухгалтерии Начислен социальные страховые платежи: В пенсионный фонд 22% В фонд социального страхования 2.9% В фонды мед. Страхования 5.1% |
1033 1361 2394 |
26 26 26 |
69 69 69 |
Учет затрат на производство, отгрузки и продаж | ||||
40 |
Счет фактура №5 от 2 марта |
|||
Отгружена готовая продукция, покупатель ООО «Мир» |
49560 |
62 |
90.1 | |
41 |
Счет фактура №5 от 2 марта |
|||
НДС по отгруженной продукции 18% |
7560 |
90.3 |
68 | |
42 |
Расчет бухгалтерии |
|||
Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукциии |
30000 |
90.2 |
43 | |
43 |
Счет-фактура №6 от 25 марта |
|||
Отгружена готовая продукция, покупатель ООО «Мир» Кресло мебельное 180 штук по цене 1180 рублей в т.ч НДС 18% |
212400 |
62 |
90.1 | |
44 |
Счет фактура № 6 от 25 марта |
|||
НДС по отгруженной продукции 18% |
32400 |
90.3 |
68 | |
45 |
Расчет бухгалтерии |
|||
Списаны общехозяйственные расходы |
52264 |
20 |
26 | |
46 |
Накладная № 20 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости кресло мебельное 180 штук |
119691 |
43 |
20 |
47 |
Расчет бухгалтерии |
|||
Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукциии |
119691 |
90.2 |
43 | |
Учет капитала, финансовых результатов, налогов | ||||
48 |
Протокол собрания учредителей от 1 марта Увеличен уставный капитал |
10000 |
75 |
80 |
49 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество организаций за квартал |
1000 |
91 |
68 |
50 |
Расчет бухгалтерии Финансовый результат за март |
72309 |
90 |
99 |
51 |
Расчет бухгалтерии |
|||
Списан результат от прочих видов деятельности (закрытие счета 91) |
2000 |
91 |
99 | |
52 |
Расчет бухгалтерии Налог на прибыль (если результат - прибыль |
17862 |
99 |
68 |
Строка 6=строка3-строка4-строка5
Строка 10=строка8-строка9
Строка10=строка11
Строка 22=сторка5+строка19+строка20
Строка 29(дебет 08)=строка25+строка26+строка28
Строка 31(дебет 19)=строка25
Строка 32=(200*8,3%)/12=1383
Строка 35=25000*22%=5500
=25000*2,9%=725
=25000*5,1%=1275
Строка 36=строка11-строка9+2 дня больничного
Строка 41=(строка40*18)/118
Строка 44=(сторка43*18)/118
Строка 45=дебет 26
Строка 46= дебет 20
Строка 46= строка47
Строка 50=сумма дебета счетов 41, 42, 44, 47
Строка 51= стока50*20%
Счет 01 «Основные средства» |
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||||||
Сн=100000 |
Сн=0 |
Сн=0 |
|||||||||
24)10000 |
32)1383 |
24)10000 |
24)10000 | ||||||||
29)22462 |
25)20000 |
29)22462 | |||||||||
26)2000 |
|||||||||||
28)462 |
|||||||||||
О(д)=32462 |
О(к)=0 |
О(д)=0 |
О(к) =1383 |
О(д) =32462 |
О(к) =32462 | ||||||
С(к)=132462 |
С(к)=1383 |
С(к) =0 |
|||||||||
Счет 10 «Материалы» |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
Счет 20 «Основное производство» | |||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||||||
Сн=30000 |
Сн=3000 |
Сн=0 |
Сн=0 | ||||||||
4)1500 |
23)33000 |
5)270 |
22)9810 |
23)33000 |
46)119691 | ||||||
19)32000 |
19)5760 |
31)3600 |
32)1383 |
||||||||
20)21000 |
20)3780 |
33)25000 |
|||||||||
25)3600 |
35)7500 |
||||||||||
37)544 |
|||||||||||
45)52264 |
|||||||||||
О(д) =54500 |
О(к) =33000 |
О(д) =13410 |
О(к) =13410 |
О(д) =119691 |
О(к) =119691 | ||||||
С(к) =51500 |
С(к)=3000 |
С(к)=0 |
С(к)=0 | ||||||||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
Счет 50 «Касса» | ||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||||||
Сн=0 |
Сн=30000 |
Сн=3000 |
|||||||||
36)47476 |
45)52264 |
43)119691 |
42)30000 |
2)2000 |
3)2000 | ||||||
39)4788 |
47)119691 |
6)230 |
9)7500 | ||||||||
8)8000 |
11)500 | ||||||||||
О(д) =52264 |
О(к) =52264 |
О(д) =119691 |
О(к) =149691 |
О(д) =10230 |
О(к) =10000 | ||||||
С(к)=0 |
С(к) =0 |
С(к)=3230 |
|||||||||
Счет 51 «Расчетный счет» |
Счет 58 «Финансовые вложения» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» | ||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||
Сн=65500 |
Сн=0 |
Сн=9500 |
Сн=24000 | |||||||||
1)49560 |
2)2000 |
13)15000 |
15)15000 |
21)62540 |
19)37760 | |||||||
7)5000 |
8)8000 |
30)23600 |
20)24780 | |||||||||
11)500 |
12)15000 |
25)23600 | ||||||||||
17)18000 |
14)7000 |
|||||||||||
18)212400 |
21)62540 |
|||||||||||
30)23600 |
||||||||||||
О(д) =285460 |
О(к) =118140 |
О(д)=15000 |
О(к) =15000 |
О(д) =86140 |
О(к) =86140 | |||||||
С(к)=232820 |
С(к)=0 |
С(к) =14500 | ||||||||||
Счет 62 «Расчеты с покупателя-ми и заказчиками» |
||||||||||||
Д |
К | |||||||||||
Сн=6000 | ||||||||||||
16)18000 |
1)49560 | |||||||||||
40)49560 |
17)18000 | |||||||||||
43)212400 |
18)212400 | |||||||||||
О(д) =279960 |
О(к) =279960 | |||||||||||
С(к)=6000 | ||||||||||||
Счет 66 «Расчеты по краткосроч ным кредитам» |
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
Счет 69 «Расчеты по соц. страхованию» | |||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||
Сн=55000 |
Сн=5000 |
Сн=0 |
||||||||||
14)7000 |
22)9810 |
27)260 |
37)3534 |
28)462 | ||||||||
31)3600 |
34)3250 |
35)7500 | ||||||||||
38)4290 |
39)4788 | |||||||||||
41)7560 |
||||||||||||
44)32400 |
||||||||||||
49)1000 |
||||||||||||
52)37930,2 |
||||||||||||
О(д) =7000 |
О(к) =0 |
О(д) =13410 |
О(к) =86690,2 |
О(д) =3534 |
О(к) =2548 | |||||||
С(к) =48000 |
С(к) =78280,2 |
С(к)=9216 | ||||||||||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
|||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||||
Сн=8000 |
Сн=25000 | |||||||||||||||
9)7500 |
26)2000 |
|||||||||||||||
10)500 |
33)25000 |
|||||||||||||||
27)260 |
36)47476 |
|||||||||||||||
34)3250 |
37)3534 |
|||||||||||||||
38)4290 |
37)544 |
|||||||||||||||
О(д) =15800 |
О(к) =78554 |
О(д)=0 |
О(к) =0 | |||||||||||||
С(к) =70754 |
С(к) =25000 | |||||||||||||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетны ми лицами» |
Счет 75 «Расчеты с учредителем» |
Счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» | ||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||
Сн=0 |
Сн=5000 |
Сн=0 | ||||||||||||||
3)2000 |
4)1500 |
48)10000 |
7)5000 |
12)15000 |
13)15000 | |||||||||||
5)270 |
24)10000 |
10)500 | ||||||||||||||
6)230 |
||||||||||||||||
О(д) =2000 |
О(к) =2000 |
О(д) =10000 |
О(к) =15000 |
О(д) =15000 |
О(к) =15500 | |||||||||||
С(к) =0 |
С(к)=0 |
С(к)=500 | ||||||||||||||
|
|
Счет 80 «Установочный капитал» |
Счет 83 «Добавочный капитал» | ||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||||
Сн=93000 |
Сн=30000 | |||||||||||||||
48)10000 |
||||||||||||||||
О(д) =0 |
О(к) =0 |
О(д) =0 |
О(к) =0 | |||||||||||||
С(к) =103000 |
С(к) =30000 | |||||||||||||||
Счет 90 «Продажи» |
Счет 90-2 «Себестоимость продаж» |
Счет 90-3 «Налог на добавленную стоимость» | ||||||||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |||||||||||
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||||||||||
41)7560 |
40)49560 |
42)30000 |
41)7560 |
|||||||||||||
42)30000 |
43)212400 |
47)119691 |
44)32400 |
|||||||||||||
44)32400 |
||||||||||||||||
47)119691 |
||||||||||||||||
О(д) =189651 |
О(к) =261960 |
О(д) =149691 |
О(к) =0 |
О(д) =39960 |
О(к) =0 | |||||||||||
С(к) =72309 |
С(к) =149691 |
С(к) =39960 |
||||||||||||||
Счет 91 «Прочие доходы» |
Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||
Д |
К |
Д |
К | |
Сн=0 |
Сн=0 |
|||
15)15000 |
16)18000 |
52) 17862 |
50)72309 | |
49)1000 |
51)2000 | |||
О(д) =16000 |
О(к) =18000 |
О(д) =17862 |
О(к) =74309 | |
С(к) =2000 |
С(к) =56447 | |||
Сводная сальдо-оборотная ведомость за март 2013
№ |
Наименование счёта |
Остатки на 01.03.2013 г. |
Обороты за март |
Остатки на 01.04.2013г. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
01 |
Основные средства |
100000 |
32462 |
132462 |
|||
02 |
Амортизация основных средств |
1383 |
1383 | ||||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
32462 |
32462 |
||||
10 |
Материалы |
30000 |
54500 |
33000 |
51500 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
3000 |
13410 |
13410 |
3000 |
||
20 |
Основное производство |
119691 |
119691 |
||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
52264 |
52264 |
||||
43 |
Готовая продукция |
30000 |
119691 |
149691 |
|||
50 |
Касса |
3000 |
10230 |
10000 |
3230 |
||
51 |
Расчётный счёт |
65500 |
285460 |
118140 |
232820 |
||
58 |
Финансовые вложения |
15000 |
15000 |
||||
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
9500 |
24000 |
86140 |
86140 |
14500 | |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
6000 |
279960 |
279960 |
6000 | ||
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
55000 |
7000 |
48000 | |||
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
5000 |
13410 |
86690,2 |
78280,2 | ||
69 |
Расчёты по соц. страхованию и обеспечению |
3534 |
12750 |
9216 | |||
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
8000 |
15800 |
78554 |
70754 | ||
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
2000 |
2000 |
||||
75 |
Расчёты с учредителями |
5000 |
10000 |
15000 |
|||
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
15000 |
15500 |
500 | |||
80 |
Уставный капитал |
93000 |
10000 |
103000 | |||
83 |
Добавочный капитал |
30000 |
30000 | ||||
84 |
Нераспределённая прибыль прошлых лет |
25000 |
25000 | ||||
90 |
Продажи |
379302 |
261960 |
117342 |
|||
91 |
Прочие доходы и расходы |
18000 |
18000 |
||||
99 |
Прибыли и убытки |
37930,2 |
191651 |
153720,8 | |||
∑ |
ИТОГО |
246000 |
246000 |
1603246,2 |
1603246,2 |
540354 |
5403543 |
Информация о работе Бухгалтерский учёт на производственном предприятии