Бухгалтерский учет пластиковых карточек в банках

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

     По  итогам проведенного в курсовой работе исследования можно сделать следующие выводы:

     1. Сегодня банковские карточки  выступают ключевым элементом  электронных банковских систем, все более активно вытесняя  чековые книжки и наличные  деньги. Расчеты, связанные с использованием пластиковых карточек могут принимать как наличные, так и безналичные формы. Расчеты пластиковыми карточками представляют собой систему, функционирующую по международным правилам ведения расчетных операций и включающую взаимодействующих между собой субъектов по вопросу маневрирования объектами системы. По мере развития банковского дела появились различные виды пластиковых карт, различающихся назначением, способами защиты от подделки, функциональными и техническими характеристиками, а также технологией расчетов. На сегодняшний день в Республике Беларусь получили распространение почти все известные виды пластиковых карт, используемых как во внутренней, так и в международных системах расчетов. С целью получения доходов от ускорения движения денежных средств по карт-счетам, а также для наращивания ресурсной базы посредством использования остатков на карт-счетах банки расширяют спектр услуг, предоставляемых держателям пластиковых карточек, и диверсификацию способов проведения расчетов по карт-счетам с помощью использования технических средств обслуживания клиентов. ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагает населению и организациям все используемые в республике способы проведения расчетов по карт-счетам.

     2. Присутствие наличных и безналичных  операций при осуществлении расчетов пластиковыми карточками придает некоторую двойственность сущности расчетов пластиковыми карточками и обуславливает необходимость различных способов учета исходя из юридических норм как наличного, так и безналичного денежного оборота.

     3. В работе рассмотрена реализация  эффективной тарифной политики  как способ совершенствования  систем расчетов пластиковыми  карточками. С этой целью в  работе предложено разделить  карточные услуги на три категории:  массовые, штучные и индивидуальные. Определена стратегическая линия построения эффективной тарифной политики, направленной на развитие карточного бизнеса. Выделены две важнейшие оси диверсификации доходов от предоставленных услуг. В работе раскрыто большое значение качества брэндинга, поскольку эмиссионные программы, основанные на разных брэндах, существенно различаются экономически. При этом наиболее экономически интересным,  является эмиссионный рынок массовых международных карт.

     4. В работе исследованы наиболее  доходные для банка тарифы, а также определено, сто наибольший доход приносят безналичные операции  с картами. Для банков реализация карточных проектов обеспечивает увеличение ресурсной базы (за счет оседаемости средств граждан на карт-счетах до 30% от зачислений на эти счета при условии развития технической инфраструктуры), получение постоянного дохода от услуг, предоставляемых держателям карточек (выдача наличных денег через сеть банкоматов и пунктов выдачи наличных, предоставление овердрафта, осуществление коммунальных и иных платежей в сети банкоматов и информационных киосков и др.), а также от эквайринга по обслуживанию безналичных расчетных операций с использованием карточек в предприятиях торговли и сервиса.

     5. В ходе работы внесены предложения  о применении метода медианного остатка при планировании объема привлеченных на карт-счета средств, усовершенствовании обслуживания карт-счетов, использовании в целях максимизации от карточных операций принципов доступности услуг, диверсификации условий, оплаты услуг отдельно от оплаты по обслуживанию карт, внедрении услуг, которые позволят увеличить доход по карточному бизнесу ОАО «АСБ Беларусбанк». В работе раскрыта необходимость унифицирования правил работы с пластиковыми карточками в пунктах торговли и сервиса, отчетных документов, а также технологий, используемых международными системами расчетов и платежной системой «БелКарт».

     6. В работе рекомендовано достичь  согласованной политики банков  республики по развитию карточных  проектов для обеспечения повсеместного  использования карточки и получения стандартного минимального набора услуг, усовершенствовать техническую инфраструктуру обслуживания карточек, в том числе в части условий ее территориального распределения. Предлагается разработать комплекс действенных мер со стороны государственных органов, предприятий торговли и сервиса, банков, других заинтересованных организаций для создания в Республике Беларусь эффективно работающей терминальной и банкоматной сети, сети платежно-справочных терминалов самообслуживания, на должном уровне обеспечивающей потребности держателей банковских пластиковых карточек. 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 
 

1. Постановление Совета Директоров национального банка  Республики Беларусь об утверждении  Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14.07.2004- №222.
2. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками от 30 апреля 2004.- №74.
3. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь об утверждении Правил осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек от 29.03.2001.- №65.
4. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь об утверждении Правил отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам.09.07.2002- №222.
5. Авраменко А., Чудиловская Т. Развитие в Республике Беларусь системы безналичных расчетов с использованием электронных платежных инструментов // Банковские технологии. 2006.- №29.- с. 19-21.
6. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. | Г.Г. Коробовой. — М.: Юристъ, 2007. - 751 с.
7. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 855 с.
8. Банковские электронные услуги: Учебное пособие для вузов, под ред.  Рудакова О.С - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 261 с.
9. Батанова К. Зарплата под маской // Аудит. 2004.- №11- С.42-44.
10. Белов М. Золото по карточкам // Огонек. 2005.- №11.- С. 36.
11. Бубнов Д. Мигрировать на EMV, не потратив лишнего // Банковские технологии. 2006.- №2.- С. 59-61.
12. Быстров Л. В.  Пластиковые карты. М.: БДЦ-пресс, 2007.- 624 с.
13. Васильев  Д. Ю. Банковские пластиковые карты как этап эволюции электронных денег: автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Волгоград, 2008.-27с.
14. Васильев Д. Ю. Банковские пластиковые карты как этап эволюции электронных денег: Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 Волгоград, 2006.- 119 с.
15. Гинзбург А. И. Пластиковые карты. – СПб.: Питер, 2004.- 128 с.
16. Гусаров В. Конкуренция на белорусском рынке банковских карточек // Банкаускі веснік. 2009.- № 4.-С. 17-22.
17. Дяченко О. Зарплата становится обеспечением кредита: чаще всего банки дают сотрудникам корпоративных клиентов льготы по кредитам // Банковское обозрение. 2009. -№4. -С. 52-55.
18. Жуков В. Политика Национального банка по развитию системы безналичных платежей для физических лиц // Вестник ассоциации белорусских банков. 2007.- №17. -С. 5-19.
19. Жуков Е. Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. М.: Вузовский учебник, 2004. - 491с.
20. Иванов Н. В. Управление карточным бизнесом в коммерческом банке. М.: БДЦ-пресс, 2008.- 270с.
21. Ивасенко А. Г. Пластиковые карточки: Экономическая сущность, проблемы и перспективы развития: Учеб. пособие.  М.: Вузовский учебник, 2008. 100с.
22. Кисель С. От «взрывного роста» - к новой системе // Банкаускі веснік. 2007.- № 13.-С. 10-16.
23. Комягинский А. «Виртуальные» банковские карты // Рынок ценных бумаг. 2008.-№9.-С.20-21.
24. Коптик С. Безналичные расчеты по карточкам в практике ОАО «ОАО «АСБ Беларусбанк» // Банкаускі веснік. 2007.- № 16.- С. 13-15.
25. Косова Ю. В. Пластиковые карты как инструмент международных платежных систем: Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.14 Москва, 2006. 209с.
26. Корпоративные пластиковые карточки: Учебное пособие, под ред.Макарова Г.Л. - М.: Финстатинформ, 2006. - 37 с.
27. Леонович Т. новые направления в развитии розничных банковских услуг // Банкаускі веснік. 2007-№ 34.- С. 32-35.
28. Лукьяненко В. З. Банковские услуги для каждого // Банкаускі веснік. 2010. № 13. - С.10-13.
29. Пацовский И. Пластиковая карточка в Брестской области // Банкаускі веснік. 2009.- № 7. -С. 18-25.
30. Писаренко М. Банковские карточки: реальность и перспективы // Национальная экономическая газета. 2009.- №17- С.2.
31. Пищик И. Розничные платежи: мировой опыт и перспективы его использования в Беларуси // Банкаускі веснік. 2007.- № 11. - С. 38-41.
32. Пищик И. А. Платежная система Беларуси: создание, современное состояние, пути развития: автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: Мн., 2008- 32с.
33. Платежные карточки – инструмент информатизации финансового рынка: Метод. пособие / В. В. Прокопов. – Мн.: УП «БМРЦ», 2001. - 85с.
34. Пластиковые карточки. Англо-русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек./ Н.В.Бабинова, А.И.Гризов, М.С.Сидоренко; Под общей редакцией А.И.Гризова. - М.: АОЗТ «Рекон», 2006. -511с.
35. Пластиковые карты. 2-е издание, переработанное и дополненное. Сост. А.А.Андреев. - М.: Концерн «Банковский Деловой Центр», 2006. - 312 с.
36. Пластиковые карточки в России. Сборник. Сост. А.А.Андреев, А.Г.Морозов, Д.А.Равкин. - М.: БАНКЦЕНТР, 2002. - 256 с .
37. Полегошко Г. И. Реализация Концепции развития розничных банковских услуг // Банкаускі веснік. 2009. -№ 22.- С.11-16.
38. Птицына Н. В. Организация банковского обслуживания физических лиц в регионе: автореферат на соискание научной степени кандидата экономических наук. Саранск, 2009- 28с.
39. Пуганов А. А. Плюсы и минусы схемы «за зарплатой к банкомату» // Кадровая служба и управление персоналом предприятия. 2004.- №6 - С.52-63.
40. Пурисова Е. Г. Виртуальные банковские услуги населению // Банковские услуги. 2005. -№6 -С.7-14.
41. Радцева Ю. А. Пластиковые карты как инструмент расчетов и кредитования: Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.12 СПб., 2007.- 161с.
42. Самоварщикова П. Производство карточек с микросхемой в России / Мир карточек – микропроцессорные карточки,  2007.- № 5-С.88-89
43. Сологуб С. Технологические аспекты развития потребительского кредитования // Банковские технологии. 2008. - №2-3. - С. 29-31.
44. Тальская М. Как избежать «испанского сапога» // Карьера.2006 №5 с. 30-33.
45. Тедеев А. А. Электронные банковские услуги: учеб. пособие. М.: Эксмо, 2005.-270с.
46. Удовенко Е. И. Социальная карта: реальная возможность совершенствования предоставления льгот населению Беларуси // Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование. 2007.- №1. -С. 57-60.
47. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов, под ред.   Немчинов В.К. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 312 с.
48. Филипповская. «Претензионная работа с картами» / Расчеты и операционная работа в КБ. 2008.- №1.-С.14-15
49. Яныгин Д. Методы внедрения банковских карт.// Банки и технологии.-2005.-№1-С.144