Бухгалтерский учет пластиковых карточек в банках

     Порядок начисления процентов по остатку  средств на карт-счете:

     - при начислении процентов принимается количество дней в году равных 360 (для карточек Visa Gold 365 (366)), количество дней в месяце – 30 (для карточек Visa Gold фактическое количество дней месяца, за который производится начисление процентов);

     - проценты по карт-счету начисляются банком со дня поступления денежных средств на карт-счет до дня, предшествующего их списанию. При начислении процентов учитываются все изменения процентной ставки по карт-счету;

     - начисленные по карт-счету проценты зачисляются на карт-счет в последний рабочий день каждого месяца и на дату расторжения Договора.

     Клиенту предоставляются следующие виды услуг:

     - зачисление не позднее следующего банковского дня поступивших на его имя денежных средств;

     - выдача наличных денежных средств и проведение безналичных расчетов по операциям, совершаемым в устройствах, принимающих Карточки данного типа;

     - получение выписки о состоянии карт-счета и выпуск дополнительных карточек;

     - иные операции, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

     Суммы всех операций, совершенных с применением  основной карточки, дополнительных карточек или их реквизитов, отражаются по карт-счету.

     Операции  по перечислению (списанию) денежных средств  с карт-счета клиента осуществляются  по  поручению и/или распоряжению держателя, пс либо на основании документов, представленных организацией торговли (сервиса), принявшей карточку в оплату за реализованный товар (выполненную работу, оказанную услугу).

     Документом, подтверждающим проведение операций по карт-счету, является выписка по карт-счету. Выписку по карт-счету с информацией  о совершенных операциях держатель получает по первому требованию при личном обращении в банк. Для удостоверения подлинности выписок банк проставляет на них штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

     Не  позднее 45 (сорока пяти) календарных  дней со дня совершения операции, с применением основной карточки, дополнительных карточек или их реквизитов, клиент обязан письменно сообщить банку о суммах, ошибочно (не по назначению или излишне) зачисленных на карт-счет либо недосписанных или ошибочно списанных с карт-счета. Неполученные Банком претензии в письменном виде в течение 45 (сорока пяти) календарных дней со дня совершения операции считается подтверждением правильности ее проведения.

     Сведения  о состоянии карт-счета и о  проведенных по карт-счету операциях  держатель может получить также при использовании карточки в банкоматах и платежно-справочных терминалах самообслуживания банка, а также посредством использования иных услуг банка, которые банк в соответствии с заключенными договорами предоставляет держателям карточек ОАО  «АСБ Беларусбанк».

     Использовать  карточку вправе только ее держатель, другим лицам использовать карточку запрещается.

     Карточка  и ПИН-код должны использоваться Держателем в соответствии с договором. ПИН-код карточки должен быть известен только ее держателю, его запрещено разглашать другим лицам. Строго запрещается писать ПИН-код на карточке, а также хранить его вместе с карточкой.

     Держатель может использовать карточку для:

     - проведения безналичных расчетов за товары и услуги с организациями торговли и сервиса, принимающими к оплате карточки данного типа;

     - получения наличных денежных средств в банкоматах, а также в оборудованных устройствах, принимающих карточки данного типа;

     - проведения других операций и получения доступа к иным услугам банка, которые банк предоставляет держателям карточек.

     Карточка  не должна использоваться в противозаконных  целях, включая покупку товаров  и услуг, запрещенных законодательством  Республики Беларусь, а также законодательством  государства, на территории которого держатель  использует карточку.

     Все операции с применением основной карточки, дополнительных карточек или  их реквизитов совершаются в пределах остатка денежных средств на карт-счете  в рамках установленных лимитов  совершения операций.

     По  окончании срока действия карточки карточка может быть перевыпущена по заявлению клиента в установленном банком порядке.

     Банк  имеет право перевыпустить карточку в месяц истечении срока ее действия.

     При наличии задолженности по овердрафтному  кредиту, техническому овердрафту, платам по карт-счету банк взыскивает сумму долга, пени и процентов по нему в порядке, предусмотренном действующим законодательством Республики Беларусь. 
 

2.2 Осуществление кредитования при помощи кредитных карт 
 

      Согласно  результатам деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» за последние два года рост объемов кредитования населения составил 86%, а рост объемов кредитования юридических лиц – 92% [50].

      АСБ Беларусбанк начал предоставлять данный вид кредитования в феврале 2005г. в двух видах валют: белорусских рублях и долларах США. Кредитная линия открывается на три года и её размер может достигать 10 среднемесячных зарплат (но не более 6 000 долларов США). Процентная ставка составляет 17 % и 13 % годовых по белорусским рублям и долларам США соответственно.

        Поначалу кредиты, оформляемые на пластиковые карточки, выдавались только под поручительство физических лиц, однако в марте 2007г. АСБ Беларусбанк выпустил новый кредитный продукт, который можно получить без поручительства физических лиц. Данная кредитная карточка предназначена не для разовых крупных покупок, как в основном используются кредитные продукты, а для постоянного использования на текущие потребности. Такой продукт получил широкое распространение за рубежом (в частности в США, Канаде) и по прогнозам ОАО «АСБ Беларусбанк» должен пользоваться большим спросом в Республике Беларусь.

      По  состоянию на 01.01.2010 г. ОАО «АСБ Беларусбанк» является первым в республике банком по объему эмиссии карточек (57,2% объема эмиссии карточек банковской системой). 

     

     Рисунок 1 - Доля ОАО «АСБ Беларусбанк» среди общего количества карточек, эмитированных банками Республики Беларусь (на 01.01.2010г.)»

     Примечание - Источник: [28,с.10] 

     Таким образом, расширение сети пунктов обслуживания держателей карточек позволило реализовать деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк» по диверсификации способов обслуживания клиентов и создать базу по увеличению операций с использованием расчетов пластиковыми карточками.

      За 2009г. было выпущено 153,4 тысячи штук кредитных карт ОАО «АСБ Беларусбанк», что в 4 раза превысило уровень 2008г., при этом объем кредитов, выданных населению в целом, составил 434 млрд. руб. в 2009 году, что на 86% выше показателя 2008 года [28,с.10]. Таким образом, можно сделать вывод, что темп роста кредитных карточек опережает темп роста объемов кредитования в целом. Дальнейшее развитие кредитных карточек является одним из приоритетных направлений деятельности банка. 

      Об  этом свидетельствует тот факт, что 42% выпущенных в 2009г. ОАО «АСБ Беларусбанк» пластиковых карт занимают кредитные карты (Рис. 2). 

      

     Рисунок  2 - Объем карточек, выпущенных ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2009г., тыс. шт.

     Примечание - Источник: собственная разработка 

     Рассмотрим  динамику осуществления операций со всеми  пластиковыми картами в эквайринговой сети ОАО «АСБ Беларусбанк» за 4 месяца 2009г.

     Данные  представлены в таблице 1. 

Таблица 1 - Динамика операций с пластиковыми картами  в эквайринговой  сети ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2009г. 

     Примечание - Источник: собственная разработка. 

     Таким образом, наиболее высокий оборот по пластиковым картам в эквайринговой  сети ОАО «АСБ Беларусбанк» за рассматриваемый период наблюдался в январе 2009г. Данное явление вызвано новогодними и рождественскими праздниками. При этом в феврале количество операций по картам сократилось почти в 9 раз, а оборот по картам – более, чем в 19 раз. В марте и апреле ситуация стабилизировалась, количество операций по картам составило в среднем 55 тыс., а оборот по ним – около 4 млн. €. Однако для банка большое значение играет доля безналичных операций по картам, которая составляет в среднем около 15% .

     Для распространения кредитных карточек АСБ Беларусбанк использует нестандартные решения для банковской системы страны. Так, например, в 2008г. был создан институт мобильных банкиров, предлагающих кредитные карты населению, институт «митеров-гритеров» - консультантов, которые встречают входящих в банк клиентов, консультируют по продуктам, помогают клиенту сориентироваться в банке, оказывают помощь при заполнении документов, участвуют в маркетинговых кампаниях ОАО «АСБ Беларусбанк».

     В целях расширения банковского сервиса клиентам – физическим  лицам в 2008 году началось создание специализированных офисов – Кредитных центров, где клиент может оформить документы на получение кредита, кредитной карты.

    В целях улучшения качества и оперативности  предоставляемой клиентам информации в 2008 году был создан Call-центр, позвонив в который можно узнать следующую информацию:

• общая информация о расположении филиалов, банкоматов, времени их работы;
• личная информация  (баланс счета, задолженность по кредитной карте и т.д.);
• консультации по продуктам розничного бизнеса (кредитные карты, кредиты на авто, недвижимость и т.д.);
• консультационная поддержка пользователей кредитных карт.

      В перспективе через Call-центр планируется  организовать проведение платежей клиентов, продажи банковских продуктов по телефону.

      Успешными проектами в 2006г. стали – выпуск нового продукта «Потребительский кредит», в рамках которого подписано около 10 соглашений о сотрудничестве с  торговыми организациями в различных  регионах Беларуси; а также проект взаимодействия с РУП «Белпочта», только за четвертый квартал 2008г. через «Белпочту» было продано 1100 кредитных карточек, что сопоставимо с крупнейшими ЦБУ банка. В 2008г. были также значительно расширены каналы продаж кредитных продуктов населению: открыты 25 новых точек продаж.

      Таким образом, на современном этапе развития банковской системы наблюдается  все большее расширение деятельности банков в области кредитования физических лиц.

      Сейчас  банки предоставляют кредиты  населению на недвижимость, автомобили и другие цели. Однако в последнее время все большую популярность получили кредиты на потребительские цели, оформляемые на банковские пластиковые карточки. Главным преимуществом кредитных карт перед клиентами является возможность использования кредита, не отчитываясь перед банком о его целевом использовании, и возможность постоянного возобновления кредитной линии после погашения.  
 

2.3 Оформление и учет  операций с пластиковыми  карточками в банке 

    Бухгалтерский  учет  заготовок карточек  осуществляется  ОАО «АСБ Беларусбанк» на внебалансовом счете 99833 «Банковские пластиковые карточки».