Бухгалтерский учет денежных средств в иностранной валюте

Содержание

Введение                                                                                                                  2                                                                                                    

Глава 1 Технико- экономическая характеристика предприятия

ООО «Оптим»

1.   Общие сведения о предприятии ООО «Оптим»                                        3                                                                                          

1.2 Организация  бухгалтерского учета на предприятии                                    6                                                  

1.3. Анализ основных  экономических показателей деятельности  предприятия за 2006-2007 годы                                                                                                  9

    1.3.1 Анализ состава и динамики показателей прибыли                                9                 

    1.3.2  Факторный анализ прибыли от продаж продукции, работ и услуг    11      

    1.3.3 Анализ показателей рентабельности                                                      13                           

Глава 2 Бухгалтерский учет денежных средств  в иностранной валюте

2.1 Особенности  бухгалтерского учета операций  в иностранной 

       валюте                                                                                                              17                                 

2.2 Порядок открытия валютных счетов в банке                                              20    

2.3 Учет в бухгалтерии операций на валютных счетах                                     22

                     

2.4 Учет покупки иностранной валюты                                                             24                            

2.5 Учет продажи иностранной валюты                                                             25                                 

2.6   Учет курсовой разницы                                                                                27                                    

2.7 Учет командировочных расходов в иностранной валюте                        32

   2.7.1 Валютное регулирование операций с наличной иностранной валютой                           

   2.7.2 Оформление первичных документов                                                    33

   2.7.3 Выплата суточных                                                                                   35

   2.7.4  Расходы по найму жилого помещения                                                  36

   2.7.5 Оплата проезда                                                                                         37

   2.7.6 Телефонные переговоры                                                                         37

    Заключение                                                                                                       40                                                                        

    Список используемых источников                                                                 41                                            
 

Введение 
 

  Внешнеэкономическая деятельность является специфическим видом деятельности организации, основные особенности которой связаны с контрактами с нерезидентами РФ и операциями с иностранной валютой.

     Задача  бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности состоит в ее адекватном отражении и подготовке информации для внутренних и внешних пользователей.

     Регулирование и контроль внешнеэкономической  деятельности производится в соответствии с мерами международного регулирования Внешнеэкономическая деятельность предприятий и организаций, которыми являются признанные во всем мире нормы и правила, соблюдаемые субъектами, а также многосторонние межгосударственные соглашения.

      В курсовой работе рассмотрена тема бухгалтерского учета денежных средств и операций в иностранной валюте.

      Задачами,  поставленными в работе является рассмотрение:

1. предприятия ООО «Оптим» и технико экономических показателей деятельности предприятия;
2. Бухгалтерский учет денежных средств в иностранной валюте на предприятии.

   Курсовая  работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Технико- экономическая  характеристика предприятия

ООО «Оптим»

1.1 Общие сведения  о предприятии   ООО «Оптим» 

        Общество с ограниченной ответственностью ООО «Оптим» является дочерней фирмой ООО «Инвалид Оптимальность». Предприятие было создано в Калининграде  в феврале 2003 года. Общество имеет  расчетный счет в Банке Москвы,  круглую  печать  со  своим   наименованием,  эмблему,  штампы, бланки и другие реквизиты. В виды деятельности компании входит оптовая продажа пневмооборудования и компрессоров промышленных.

Компания работает только с оптовиками и насчитывает  более 200 покупателей своей продукции.

     Общество  является юридическим лицом и  свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

     Основными целями ООО «Оптим» являются расширение рынка товаров и услуг, а так же извлечение прибыли.

       Уставной капитал общества определяет  минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 000 рублей. Уставной капитал разделен  на части между учредителями компании.

     Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Директором. За год, сумма реализуемой продукции достигает примерно 5 млн. руб. Выросшие в 2007г. показатели продаж, позволяют, надеется на более высокий оборот за текущий год.

     Правовую  основу деятельности  ООО «Оптим»  определяет гражданский кодекс РФ.  Осуществляет свою деятельность на основании Устава. Экономической основой деятельности общества является включение в гражданский оборот капитала небольшой группы лиц или части капитала одного лица, при ограничении предпринимательского риска участников и при возможности лично осуществлять и контролировать деятельность общества. Общество несет обязанности, связанные с осуществлением им прав собственника, – заботы по содержанию принадлежащего ему имущества (ст. 209, 210 ГК), о выполнением обязательств по договорам и другим сделкам и пр. При этом свои права оно должно осуществлять без нарушения прав и законных интересов других лиц (ст. 10 ГК).

     Генеральный директор назначается приказом вышестоящей  организации. Для осуществления  контроля за финансово -хозяйственной  деятельностью выбирается аудиторская компания.

Как правило, политика вырабатывается высшим руководством с  расчетом на длительный период времени. Она определяет в каком направлении  надо работать, каким образом должны быть достигнуты цели, устанавливает  правила, которым нужно следовать.

Фирма ООО «Оптим»  проводит политику качественного и  быстрого обслуживания с целью привлечения  как можно большего количества оптовых  торговцев.

Тактика поведения  фирмы разрабатывается руководителями среднего звена (коммерческий директор) и является результатом конкретной работы с нашими поставщиками и клиентами. Стратегия рассчитана на долгосрочный период и ее результаты видны не сразу, а тактика – это одноразовое решение, которое позволяет оперативно действовать в данный момент и ее результаты практически сразу видны.

     При реализации или изменении стратегии  руководство фирмы всегда должно учитывать ее взаимосвязь со структурой и объединить формирование структуры  фирмы и ее планирование. Структура  основывается на стратегии и должна обеспечивать ее эффективность настолько, насколько это возможно с точки зрения этой ситуации.

     В фирме есть маркетолог, который изучает  спрос на рынке занимается закупками  и продажами. Он изучает спрос  на продукцию, формирует цены на продукцию  в зависимости от цен конкурентов и собственных закупочных цен. Так же маркетолог занимается рекламной деятельностью.

     Назначение  маркетинговой службы на фирме ООО  «Оптим»   подразумевает работу с магазинами, изучение их запросов, учитывает их пожелания относительно обслуживания. Таким образом, маркетолог занимается составлением ассортимента, установлением цены на продукцию и связями с магазинами и поставщиками. В фирме все права и обязанности исполнителей определены, но допускается творческий подход, то есть при получении задания руководитель дает возможность подумать, как это сделать наиболее лучшим образом. Задания исполнителям выдаются по ходу исполнения работы, например оформить тот или иной заказ, принять заказ от магазина и.т.д. Работники имеют поощрение от начальства: все работники имеют право брать товар по закупочной цене (для себя), так же в фирме ООО  «Оптим»  прекрасное отношение к людям, руководители всегда с пониманием относится к просьбам сотрудников, и, конечно же, для эффективного стимулирования применяются денежные вознаграждения – премии.

       За  все время работы торговое предприятие  ООО «Оптим»  зарекомендовало себя как надежный партнер, стабильная в финансовом отношении фирма.

       Оперативный учет представляет собой концентрацию и анализ информации, отражающей выполнение хозяйственных различных операций предприятия. Данные оперативного учета используются для повседневного текущего руководства и управления предприятием. Оперативный учет и контроль над выручкой и прибылью осуществляется на основе первичных бухгалтерских документах. Бухгалтерский учет и все записи о хозяйственных операциях ведутся   на компьютере в программе 1:С Бухгалтерия. По данным синтетического и аналитического учета прибыли и убытков составляется квартальная и годовая отчетность о финансовых результатах и их использование – форма №2 « Отчет о прибылях и убытках».организационная структура предприятия показана на рис.1. 

       

Рис.1 Организационная  структура предприятия  ООО «Оптим»

 
 

1.2 Организация бухгалтерского  учета на предприятии 
 

       Бухгалтерия предприятия состоит  из: главного бухгалтера,   бухгалтера- кассира и бухгалтера. Главный  бухгалтер обязан:

      1. Обеспечить ведение бухгалтерского  учета в полном соответствии  с «Положением о бухгалтерском  учете и отчетности в РФ», планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению  и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета;

      2. Обеспечить своевременное и полное  представление необходимой отчетности  заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством;

      3. Руководствуясь установленным Планом  счетов разработать Рабочий план  счетов бухгалтерского учета  для отражения необходимых коммерческих  и финансово-хозяйственных операций;

3. Установить необходимую систему учетных регистров определить их перечень;
4. Осуществлять анализ финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов;

5. Оценивать фактическое использование выявленных резервов.

     Главному  бухгалтеру предоставляется право подписи документов, служащих основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и не принимаются к исполнению. Право подписи может быть предоставлено письменным распоряжением руководителя организации уполномоченным лицам.